Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 19:30, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана, являющегося частью бизнес – плана – документа, призванного высветить курс предприятия, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств, является инструментом реализации стратеги предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты про
Введение………………………………………………………………………………………….3
1.Составление плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции.............5
2. Составление бюджета объема продаж....................................................................................6
3. Составление инвестиционного плана....................................................................................13
4.Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах...........................14
5.Расчет прироста устойчивых пассивов...................................................................................15
6.План (бюджет) прибылей и убытков на год...........................................................................16
7.Выбор варианта оптимизации прибыли.................................................................................17
8.Бюджет доходов и расходов предприятия.............................................................................19
9.Выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия........21
Заключение………………………………………………………………………………...……25
Список использованной литературы……
Окончание Талицы 3
| Наименование показателей | Ед. изм. |
Величина показателей по ЦО | Всего расходов на оплату труда( тыс. руб.) | ||
| ЦО№1 | ЦО№1 | ЦО№1 | |||
| 6.
Дополнительная заработная |
тыс. руб. | 648,00 | 1 416,00 | 283,20 | 2 347,20 |
| 7.Премии производственным рабочим и специалистам (40% от п.5+6) | тыс. руб. | 1 987,20 | 4 342,40 | 868,50 | 7 198,10 |
| 8. Надбавки за тяжелые и вредные условия труда (20% от п.5) | тыс. руб. | 129,60 | 283,20 | 56,60 | 469,40 |
| 9. Надбавки за работу в ночное время (10% от п.5) | тыс. руб. | 64,80 | 141,60 | 28,30 | 234,70 |
| 10.
Итого расходов на оплату |
тыс. руб. | 7 149,60 | 15 623,20 | 3 124,60 |
|
3) Произведем расчет суммы амортизационных отчислений. Принимаются условия :
- способ
начисления амортизации для
-все объекты оцениваются по первоначальной стоимости;
-выбытия и реализации амортизируемого имущества в плановом году не намечается;
-все виды амортизируемого имущества используются при производстве товаров и услуг;
-специальные
коэффициенты к норме
-для
упрощения расчетов срок
-за
планируемый год при
В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.
При применении
линейного метода, норма амортизации
по каждому объекту амортизи-
K = (1/n) x 100%,
где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный по условию работы в годах.
Таблица 4
Расчет
планируемой к начислению суммы
амортизационных отчислений
| Наименование объекта амортизируемого имущества | Первоначальная (остаточная) стоимость объекта к началу планового года, тыс. руб. | Норма амортизации, % в год | Планируемая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. (гр. Зхгр.4) |
| 1. Производственное здание ГТС (общее для всех ЦО) | 1 300,0 | 4% (1/25 х100%) | 52,0 |
| 2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа: - А (для ЦО №1) | 6 000,0 | 4% (1/25 х100%) | 240,0 |
| 3. Контрольно-измерительные столы для ЦО№2 | 1 200,0 | 5% (1/20 х100%) | 60,0 |
| 4.
Измерительная аппаратура для
ремонта станционного |
500,0 | 5%(1/20 х100%) | 25,0 |
| 5. Комплекты импортной аппаратуры уплотнения соединительных линий (Финляндия) для ЦО№1 | 6 000,0 | 10% (1/10 х100%) | 600,0 |
| 6. Нематериальные активы | 150,0 | 10% | 15,0 |
| Всего | 15 150,0 | 992,0 |
Таблица
5
Расчет
суммы начисленной амортизации
на 01.01.2012г.
| Наименование
объекта |
Дата
приоб- рете- ния, год |
Первона-
чальная стои- мость, тыс. руб. |
Аморти-
зацион- ная груп- па по НК |
Срок полез-
ного исполь зования,
лет |
Сумма на-
численной амортизации* |
Расчет
(тыс.руб.) |
| 1. Производственное здание ГТС (общее для всех ЦО) | 2005 | 1300,0 | 9 | 25 | 364,0 | 1300х1/25х7л=364,0 |
| Наименование
объекта |
Дата
приоб- рете- ния, год |
Первона-
чальная стои- мость, тыс. руб. |
Аморти-
зацион- ная груп- па по НК |
Срок полез-
ного исполь зования,
лет |
Сумма на-
численной амортизации* |
Расчет
(тыс.руб.) |
| 2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа: - А (для ЦО №1) | 2005 | 6000,0 | 9 | 25 | 1 680,00 | 6000х1/25х7л=1680,0 |
| 3. Контрольно-измерительные столы для ЦО№2 | 2006 | 1200,0 | 8 | 20 | 360,00 | 1200х1/20х6л=360,0 |
| 4. Измерительная аппаратура для ремонта станционного оборудования и телефонов (в ЦО№3) | 2006 | 500,0 | 8 | 20 | 150,00 | 500х1/20х6л=150,0 |
| ИТОГО | 9 000,00 | 2 554,00 |
Таблица 6
Информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет
с 01.01.2009
г.
| Наименование
объекта |
Дата приобретения, год | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Амортизационная группа по НК | Срок полезного использования, лет | Сумма начисленной амортизации* | Расчет |
| 1. Комплекты импортной аппаратуры уплотнения соединительных линий (Финляндия) для ЦО№1 | 2009 | 6000,0 | 5 | 10 | 1 800,00 | 6000х1/10х3 года=1800,0 |
| ИТОГО | 6000,0 | 1 800,00 |
-Тарифы
на перечисления во
31097,4 х34,2%
*=10635,3 тыс.руб.
- Сумма коммерческих и управленческих расходов представлена в таблице 7 (данные из приложения 25 методички )
Расчет суммы
коммерческих и управленческих расходов
: 120+260+140+80+70+60+150+110+
Бюджет
годовых коммерческих, управленческих
и прочих производственных расходов
| Наименование показателей | Всего (тыс.руб). | в том числе: | |
| управленческие расходы | коммерческие расходы | ||
| 1.
Заработная плата |
5200,0 | 5 200,0 | |
| 2.
Отчисления на социальные |
1778,4 | 1 778,4 | |
| 3. Транспортные расходы | 120 | 120,0 | |
| 4.
Расходы на отопление и |
260,0 | 260,0 | |
| 5.Расходы на текущий ремонт основных средств | 140 | 140,0 | |
| 6. Расходы на рекламу | 80,0 | 80,0 | |
| 7. Расходы на командировки | 70,0 | 70,0 | |
| 8. Расходы на реализацию товаров | - | ||
| 9.
Расходы на научные |
60 | 60,0 | |
| 10.
Расходы на обязательное |
150,0 | 150,0 | |
| 11.
Расходы по добровольному |
- | ||
| 12.
Расходы на сертификацию |
110,0 | 110,0 | |
| 13.
Расходы на лечение |
- | ||
| 14. Арендные платежи за имущество | - | ||
| 15. Прочие управленческие расходы (30% от п.1) | 1560 | 1 560,0 | |
| Итого | 9528,4 | 9 268,4 | 260,0 |
- расчет налога на имущество:
9000-2554=6446,0 тыс.руб. остаточная стоимость на начало периода
6000-1800=4200,0 тыс.руб. остаточная стоимость НМА на начало периода
6446,0+4200=10646,0 тыс.руб.- Всего остаточная стоимость на начало периода
На конец периода :10646-992( сумма начисленной амортизации )=9654,0тыс.руб.
Среднегодовая
стоимость фондов (10646,0+9654,0)/2=10150,0тыс.
10150,0 т.р.
х0,022 (ставка налога на имущество)=
Итого прочие производственные расходы составят: 10635,3 + 2550,0 + 223,3 =
13408,6 тыс.руб.
Для работников предприятий связи применяется повременная (окладная) система оплаты труда в ЦО №1 и в управленческих отделах (приложение 25 методички). Следовательно, эти расходы на оплату труда относятся к постоянным. Работникам же ЦО №2 и ЦО №3 (монтеры, кабельщики, ремонтники и т.д.) труд оплачивается преимущественно по сдельной системе оплаты труда, т.е. эти расходы относятся к переменным .
Таблица 8
Переменные
и постоянные расходы
| Эконом. элементы расходов | Сумма (тыс.руб.) | Расходы | Переменные расходы | Постоянные расходы |
| Матзатраты | 24971,1 | 24971,1 | ||
| Расх.на опл.труда | 31097,4 | ЦОN1-7149,0 | 7149,6 | |
| АУП -5200,0 | 5200,0 | |||
| ЦОN2-15623,2 | 15623,2 | |||
| ЦОN3-3124,6 | 3124,6 | |||
| Амортизация | 992,0 | 992,0 | ||
| Прочие расходы | 13408,6 | Коммерч.и упр. расходы-2550,0 |
2550,0 | |
| Налог на имущество-223,3 | 223,3 | |||
| Начисления на ФОТ 10635,3: | ||||
| ЦОN1+ АУП (7149,6+5200,0)х0,342=4223,56 | 4223,56 | |||
| ЦОN2 ЦОN3=(15623,2+3124,6)х0,342= |
6411,75 | |||
| Итого | 70469,1 | 50353,95 | 20115,16 |