Составление финансового плана

 

55389,89(переменные  расходы)+20115,2(постоянные расходы) = 75504,49 (тыс.руб.)  

Составим  план распределения чистой прибыли.

Таблица 14

Распределение прибыли по оптимальному варианту 

 

Таблица 15

Бюджет  доходов и расходов предприятия  по оптимальному варианту. 

 

п.1.расходов:с/с75504,49+260(коммерческие расходы)+9268,4(управленческие расходы  )

= 85032,89 9(тыс.руб.) 

Расчет налога на прибыль : 88679,19(Приб.до н/о)-214(прочие расходы)=88465,1(тыс.руб.)

                                         88465,1 х 0,2 =17693,02 (тыс.руб.)

     9. Выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости

     предприятия.

            Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единицу товарной продукции или его обратной величиной.           

       Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия. Прибыль по изделию равна разности между его оптовой ценой и себестоимостью. Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы. Уровень общей рентабельности – это ключевой индикатор при анализе рентабельности предприятия.

     1)рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации

 

     2) рентабельность предприятия - как  отношение прибыли от реализации  к себестоимости реализованной продукции

 

3. рентабельность  капитала - как отношение  прибыли  до налогообложения к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных средств + нематериальных активов);

расчет  среднегодовой стоимости ОБС (47 + 1744) / 2 = 1791 / 2 = 895,5тыс. руб.

Остаточная  стоимость ОФ на начало периода  (9000-2554)+(6000-1800)=10646(тыс.руб.)

Остаточная  стоимость ОФ на конец периода 10646-977=9669 (тыс.руб.)

Среднегодовая стоимость ОФ (10646 + 9669) / 2 = 10157,5 (тыс.руб.)

Среднегодовая стоимость НА ( 150 +(150-15)) / 2 = 142,5 (тыс.руб.)

895,5+10157,5+142,5=11195,5 (тыс.руб.) 

 

4. ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец  года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия

 
 

     6) финансовая устойчивость предприятия  - зависит от того, используются  им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных. Предприятие в планируемом периоде не прибегало к использованию заёмных средств, что характерно для финансово устойчивого предприятия.

     В расчетном оптимальном варианте при том, что он дает максимально расчетную прибыль, по двум показателям произошло незначительное снижение : 

      

     1)рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции. Темп роста прибыли от реализации  ниже, чем  темп роста себестоимости реализованной продукции.

Прибыль от реализ.(опт)/ Прибыль от реализ (баз)= 108512,46 / 96819,04 х100%= 112,1 %

Себестоимость р.п.(опт.)/Себестоимость р.п (баз.)=85032,89 / 70469,1 х100% =120,67%

     Следует предпринять мероприятия по оптимизации  расходов с целью снижения роста себестоимости продукции.

     2) ликвидность предприятия - характеризуется  наличием излишка денежных средств  на конец года и отражает  покрытие всех долгов (расходов) предприятия

     излишка денежных средств на конец года (опт)/ всех долгов (расходов)(баз) *100%= 67628,05/64059,62 х100%= 105,6%

     все долги (расходы) (опт)/ все долги (расходы) (баз) х 100% =117477,56/104317,18 х 100%=112,7%

     Расходы возросли в опережающем объеме, чем  денежные средства. Следует произвести анализ всех расходов и  проработать варианты по  их снижению. А именно такие расходы как : судебные издержки и арбитражные расходы, пени, штрафы, неустойки ,полученные за нарушение хоздоговоров, убытки от хищений продукции могут быть сокращены при проведении ряда организационных мероприятий, повышающих финансовую и  трудовую дисциплину.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 

Заключение 

     Составленный  финансовый план указывает на успешную и возрастающую хозяйственную деятельность предприятия с учетом прогнозных коэффициентов роста выручки от реализации услуг связи, переменных расходов предприятия и с сохранением прочих базовых показателей деятельности предприятия и внешних факторов.

При сложившейся  выручке от реализации услуг, покрытии всех расходов остается достаточная прибыль, часть которой можно направит на приобретение ценных бумаг (акций) других предприятий и на участие в совместной деятельности, т.к. подобные вложения уже принесли неплохой доход (85 т.р. и 68 т.р. соответственно). А также следить за изменениями в этом направлении и при благоприятной ситуации  развивать это направление.

Полученное  значение запланированной прибыли  сложилось под воздействием увеличения выручки и переменных расходов, но для его сохранения следует внимательно следить изменениями в постоянных и переменных расходах.

    Составление данного финансового плана проводилось  с учетом изменений в расходах и доходах, и в направлении – получить максимальную прибыль. Для выбора варианта финансового расчета использовался эффект «производственного рычага» (показывает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону). Расчетная формула этого эффекта включает выручку от реализации из которой вычитают переменные затраты  и делят на сумму прибыли от реализации. Чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.

    Финансовый анализ позволяет принимать более обоснованные решения. Рассчитывая аналитические коэффициенты, характеризующие работу предприятия, необходимо иметь ввиду, что они носят интегральный характер и для более точного их исчисления целесообразно использовать  баланс,  данные, содержащиеся в журналах-ордерах, ведомостях, и другую информацию.  
 
 
 

Cписок  использованной  литературы 

I.Официальные документы