Составление финансового плана

 

     Можно рассчитать постоянные и переменные расходы другим способом:

Из приложения 25 сумма постоянных расходов 9528,4 +амортизация 992,0+ зарплата с начислениями по ЦО1 (7149,6 Х 1,342=9594,76)=20115,16 (тыс.руб.)(постоянные расходы);      70469,1-20115,16=50353,94~50353,9 (тыс.руб.)(переменные расходы).

     3.Составление инвестиционного плана

     Этот  бюджет является планом технического развития предприятия, в котором задаются перспективные направления обновления или замены основных средств. Отражается общий объем реальных инвестиций (капитальных вложений),направления их расходования и источники финансирования. Исходные данные взяты из приложения 27.

Таблица 9

Инвестиционный  план предприятия ОАО оператор связи. 

     4. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах 

     Используем  данные приложения 28 методических указаний. Рассчитаем потребность предприятия в оборотных средствах. При расчете норматива собственных оборотных средств (ОБС) используется прямой (нормативный метод)

     Таблица 10

     Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах. 

 

24971,1:360=69,36 расход в день (тыс.руб.)

69,36 х 25 (норма запаса в днях из таб.28 п.1 методички)=1734 (тыс.руб.) норматив ОБС(производственные запасы) на конец года.

В финансовый план предприятия включается прирост  ОБС(521,66 тыс.руб.), который увеличивает  расходы финансовых ресурсов предприятия. 
 
 
 
 
 

     5. Расчет прироста устойчивых пассивов 

     Наряду с собственными источниками средств (прибыль ,амортизация, выручка и др.) в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы).Это – переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и др.

       В курсовой работе имеется  только задолженность по зарплате  с отчислениями от нее. В курсовой работе принимается условие, что фонд оплаты труда на начало планового года на 30% меньше, чем на конец. 

     Произведем  расчет прироста устойчивых пассивов

     З=(ФОТ  Х d)/Д                                                                                                       (3)   

      ((31097,4+10635,3) Х 0,7 Х15(дней) )/ 360дней=1217,2  на начало периода

     (41732,7 х 15 ) /360 =1738,86 на конец периода

     1738,86-1217,2 =521,66 прирост 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6.  План прибылей и убытков на год 

     Бюджет  прибылей и убытков позволяет  составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на бюджет ранее составленных в данной курсовой работе планов.

     Таблица 11

     Бюджет  прибылей и убытков на год 

 

*Себестоимость  70469,1- 260,0 (коммерческие расходы) - 9268,4 (управленческие

расходы)  =   60940,79 тыс.руб.)

     Отложенные  налоговые обязательства - 180 х0,2 = 36,0   (тыс. руб.)

     Текущий налог на прибыль - 96 962,04 х0,2  - 36 = 19 356,21(тыс. руб.) 

                          
 
 

     7 . Выбор варианта оптимизации прибыли. 

     Прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

     Сила  воздействия производственного  рычага (С) рассчитывается по следующей  формуле:

С =   выручка от реализации - переменные затраты                       

                                                                                        сумма прибыли от реализации                                                                           (4)

С  базовое= ( 167288,14  - 50 353,9 ) / 96819,04 = 1,21

С сит1 = ( 184016,95 - 55 389,29 ) / 108512,46 = 1,19

Ссит2=  (180671,19-54 382,21) / 105771,48 =1,19

Ссит3 =( 153905,09 -46 325,59 ) / 87464,3 =1,23 (тыс.руб.)

Таблица 12

Варианты  хозяйственных ситуаций 

 

 Расчет (п.6) прибыль к базовому показателю(%)  :

1 ситуация  108512,46/96819,04 х 100% =112,1 (%)

2 ситуация 105771,48/96819,04 х 100%=109,3 (%)

3 ситуация 87464,3/96819,04 х100% =90,4(%)

     В ситуации N1 максимальный прирост прибыли к базовому показателю при незначительно меньшем  значении «производственного рычага». На прибыль оказывает сильное влияние себестоимость, изменяющаяся с изменением переменных и постоянных расходов. Влияние переменных и постоянных расходов на себестоимость единицы продукции (под единицей продукции принимается 1 руль выручки). 

     Базовый-    (50353,9+20115,20)/167288,14  = 0,42

     Ситуация 1- (55389,29+20115,2)/184016,95 = 0,41

     Ситуация 2- (54382,21+20517,5)/180671,19 = 0,42

     Ситуация 3- (46325,59+20115,2)/153905,09 = 0,43 

     Влияние на себестоимость в 1 и 2 ситуации почти равное. Но прибыль в 1 ситуации выше. Поскольку целью является получение наибольшей прибыли, поэтому 1 ситуация предпочтительней. Данный вариант является оптимальным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     8. Бюджет доходов и расходов предприятия.

     Таблица 13

Бюджет прибылей и убытков на год по оптимальному варианту