Совершенствование финансового состояния в части использования дебиторской задолженности

Денежные средства «УрРТИ» в основном хранятся на расчетном (текущем) счете предприятия в  банке, так как подавляющая часть  расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия (на 2009 год  лимит остатка кассы установлен 200 тыс.руб.) Кроме того, денежные средства покупателей могут находиться в аккредитивах и других формах расчетов до момента их окончания.

Рисунок 11. Эффективное  управление денежными средствами

 

Для того, чтобы  эффективно управлять денежными  средствами предприятия рисунок 11 нужно определить минимально необходимую потребность в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности, установить нижний предел остатка необходимых денежных активов. Для этой задачи  составляем бюджет движения денежных средств (БДДС). БДДС – это документ, отражающий потоки денежных средств за определенный период времени.  Цель этого документа – планирование и контроль за  поступлениями и платежами по каждому конкретному виду деятельности (основной, инвестиционной, финансовой). Баланс средств представляет собой свободный денежный поток – разницу между общим объемом поступлений и общим объемом платежей за этот же период без учета входящего остатка средств на начало периода. БДДС используется для ежедневного оперативного контроля соответствия фактических  и плановых показателей   и заполняется «нарастающим итогом» за месяц.  Данные БДДС можно использовать для расчета процента премирования различных подразделений (центров финансовой ответственности).

Рисунок 12. Обеспечение  ускорения оборота денежных активов

 

Для обеспечения  ускорения оборота денежных активов  необходимо провести следующие мероприятия:

а) ускорить инкассацию денежных средств, при которых сокращается  остаток денежных активов в кассе;

б) сократить  расчеты наличными деньгами (наличные денежные средства увеличивают остаток  денежных активов в кассе и  сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков);

в) сократить  объем расчетов с поставщиками с  помощью аккредитивов и чеков (они  отвлекают на продолжительный период денежные активы из оборота в связи  с необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках).

Рисунок 13. Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов

 

 

Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов  может быть осуществлено за счет следующих  мероприятий:

а) согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента;

б) использования  краткосрочных денежных инструментов, в первую очередь, депозитных вкладов  в банках, для временного хранения свободных денежных активов;

в) использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочных депозитных сертификатов, облигаций, казначейских обязательств, векселей и т. п.), но при достаточной их ликвидности на фондовом рынке.

Рисунок14. Минимизация потерь используемых денежных активов от инфляции.

 

 

Минимизация потерь используемых денежных активов  от инфляции может осуществляться раздельно  по денежным средствам в национальной и иностранной  валютах.

По национальной валюте противоинфляционная защита денежных активов обеспечивается в  том случае, если норма рентабельности по используемому временно свободному их остатку не ниже темпа инфляции.

По иностранной  валюте противоинфляционная защита денежных активов обеспечивается выбором соответствующей валюты.

Рисунок 15. Мобилизация дебиторской задолженности

 

мобилизации  дебиторской задолженности путем:

1) ежемесячного  планирования расчетов с поставщиками  и  соблюдения лимитов по внеплановым авансовым платежам подразделений -   контрактодержателей,

2) уменьшению  текущей задолженности  (перевод  основной массы заказчиков на  условия 100% предоплаты),

3) оперативного  еженедельного мониторинга расчетов  с  постоянными покупателями, для которых в исключительных случаях предусмотрена возможность отгрузки с отсрочкой платежа,

4) претензионная  работа с просроченной задолженностью,  своевременная  подача исков  в арбитраж и заявлений в  правоохранительные органы;

Заключение

В процессе  дипломной работы, была рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность предприятия, изучены теоретические аспекты влияния использования оборотных средств на финансовые показатели предприятия, проведена оценка состояния оборотных средств ОАО «УрРТИ» и даны рекомендации по улучшению оборачиваемости текущих активов для того, чтобы повысить эффективность использования оборотных  средств.

Рациональной является такая структура оборотных средств, когда наибольшая их часть вложена  в товарно-материальные ценности, а  наименьшая в денежные средства и дебиторскую задолженность.

Структура оборотных  средств на ОАО «УрРТИ» является неэффективной, так как наибольшая их часть вложена в дебиторскую  задолженность. При этом на предприятии  наблюдается просроченная дебиторская  и кредиторская задолженности.

Говоря о состояние  денежных средств, в первую очередь  необходимо обратить внимание на расчетный  счет. Наличие свободных средств  на расчетном, их постоянный переходящий  остаток свидетельствует об устойчивом финансовом положении. Важным является не только наличие средств на расчетном счете, но и причина их образования, а в случае недостатка – разработка дополнительных мер по привлечению этих средств.

Вычислив три показателя обеспеченности запасов источниками  их формирования, делаем вывод о том, что на ОАО «Уральский завод РТИ» кризисное финансовое состояние, то есть основной капитал превышает сумму собственных средств. Денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности предприятия и прочих оборотных активов не хватает даже на покрытие кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

Все это произошло  в результате неэффективного управления оборотным капиталом.

В третьей главе были предложены мероприятия по улучшению  состояния оборотных активов  ОАО «Уральский завод РТИ». Структура предложений по совершенствованию управления оборотными средствами ОАО «УрРТИ», следующая:

-снижение остатков  запасов, незавершенного производства  и готовой продукции, соответствию  их установленным нормативам, анализу  нормативов и  обоснованному их снижению;

- применение анализа,  контроля и мобилизация дебиторской  задолженности;

-для покрытия кассовых  разрывов использование краткосрочного  кредитования – овердрафт;

-краткосрочные финансовые  вложения – векселя  -  использование их для ускорения расчетов с контрагентами;

-в течение дня все  поступающие денежные средства  распределять и перечислять контрагентам (остатки денежных средств на  конец рабочего минимальны).

В результате предложенных мероприятий можно сократить  длительность оборота дебиторской задолженности на 11,65 дней, т.е. c 50,5 до 38,85 дней, а оборачиваемость производственных запасов сократить до 42,08 дней, т.е. на 2,86 дня.