Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству стиральных машин

1/60 – коэффициент перевода минут  в часы;

Ф_ном – номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учета потери рабочего времени), 2040 ч;

к_вн – средний коэффициент выполнения норм выработки;

к_мн – средний коэффициент многостаночного обслуживания.

Ряв.=200000 шт*350мин/(60*2040*1*1,1)=519,9 чел.

Списочная численность рабочих  рассчитывается по формуле:

 

, чел., (5.2)

 

где Р_яв – явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП% - планируемые потери рабочего времени, %.

 

Р_спис.=519,9/(1-10/100)= 577,7 чел.

 

 

 

5.2 Определение  численности вспомогательных рабочих,  ИТР, служащих, МТР

 

 

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

 

, чел., (5.3)

 

где Р_осн – списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

%Р_осн – процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия.

Робщ.=578*100/45=1285чел.

Численность вспомогательных рабочих  рассчитывается по формуле:

 

                                    , чел.,  (5.4)

 

где  %Р_всп – процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих.

Рвсп.=1285*32/100=411,2 чел.

Численность специалистов (инженерно-технических  работников) рассчитывается по формуле:

 

, чел., (5.5)

 

где %Р_ИТР – процент численности инженерно-технических работников от общей численности работающих.

Ритр.=1285*15/100=192,75 чел.

Численность служащих рассчитывается по формуле:

 

, чел., (5.6)

 

где %Р_служ – процент численности служащих от общей численности работающих.

Рслуж.=1285*3/100=38,55 чел.

Численность сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

 

, чел., (5.7)

 

где %Р_УПР – процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих.

Рупр.=1285*4/100=51,4 чел.

Численность работников охраны рассчитывается по формуле:

 

, чел., (5.8)

 

где %Р_охр – процент численности рабочих охраны от общей численности.

Рохр.=1285*1/100=12,85 чел.

 

 

 

5.3 Определение  годового фонда заработной платы  всех работников предприятия

 

 

Среднемесячная заработная плата  основных производственных рабочих (без  премии) рассчитывается по формуле:

, руб., (5.9)

 

где ЗП_о – основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт.;

ЗП_д – дополнительная заработная плата производственных абочих на одно изделие, руб./шт.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.;

Р_яв – явочная численность основных производственных рабочих, чел.

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.10)

 

где ЗП_о – среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Р_спис – списочная численность основных производственных рабочих, чел.

 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных  рабочих рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.11)

 

где ЗП_всп – среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

Р_всп – численность вспомогательных рабочих, чел.

 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы инженерно-технических  работников рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.12)

где ЗПИТР – среднемесячная заработная плата инженерно-технических работников, руб.;

Р_ИТР — численность инженерно-технических работников, чел.

 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы служащих рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.13)

 

где ЗПслуж - среднемесячная заработная плата служащих, руб.;

Р_служ – численность служащих, чел.

 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы сотрудников  аппарата управления рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.14)

 

где ЗП_УПР – среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб.;

Р_УПР – численность сотрудников аппарата управления, чел.

 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы работников охраны рассчитывается по формуле:

 

, руб., (5.15)

 

где ЗП_охр - среднемесячная заработная плата работников охраны, руб.;

Р_охр - численность работников охраны, чел.

 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

5.4 Расчет  отчислений в бюджет и не  бюджетные фонды

 

 

Расчет производится в пунктах 3.7, в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.

Результаты расчетов данного раздела  сводятся в таблицу 5.1

После заполнения таблицы строятся круговые диаграммы, отражающие структуру  численности работников и фонда  заработной платы.

 

Таблица 5.1 Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

 

Категории работающих	Количество работников, чел.	Годовой фонд заработной платы, млн. руб.	Отчисления в бюджет и небюджетные  фонды, млн. руб.
Основные рабочие	578	3920,45	1568,18
Вспомогательные рабочие	411	2959,36	1183,74
ИТР	193	1849,60	739,84
Служащие	39	300,56	120,22
Сотрудники аппарата управления	51	739,84	295,94
Работники охраны	13	38,53	15,41
Всего	1284	9808,35	3923,34

 

 

Диаграмма 5.1 - Структура численности работников предприятия

 

 

Диаграмма 5.2 - Структура фонда заработной платы

 

 

5.5 Расчет среднемесячной  заработной платы по предприятию

 

 

Среднемесячная  заработная плата по предприятию  рассчитывается по результатам таблицы 5.1 по формуле:

 

, руб., (5.16)

 

где - фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.;

- численность всех работников  предприятия, чел.;

i=1…k – категория работников предприятия.

ЗПпредпр. = 9808,35 млн.руб/(1284*12)= 636,35 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Определение розничной цены  изделия

 

6.1 Расчет  отпускной цены предприятия

 

 

На  практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются  различные группы факторов, оказывающие  влияние на стратегию ценообразования  и на принятие конкретных решений. В  специальной литературе по ценообразованию  рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации. Структура рынка, государственное  воздействие на ценообразование.

При выполнении работы (проекта) можно самостоятельно выбрать любую стратегию ценообразования  и любой метод. Схема формирования цены затратным методом с учетом всех налоговых платежей приведена  в таблице 6.

Расчет  отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:

 

                                , руб.,  (6.1)

 

где С_п – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П_б – балансовая прибыль, руб.;

Н_косв – косвенные налоги руб.

 

 

 

6.1.1 Расчет  балансовой прибыли

 

 

Балансовая  прибыль определяется по формуле:

 

, руб., (6.2)

 

где R – рентабельность продукции, %.

 руб.

 

 

6.1.2 Расчет  косвенных налогов

 

 

При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные  фонды, отчисления в поддержку производителей сельскохозяйственной продукции, НДС.

Отчисления  в местные бюджетные фонды  в соответствии с действующим  законодательством рассчитываются по формуле:

 

, руб., (6.3)

 

где h_Омб – ставка отчислений в местный бюджет, %.

 руб.

Размер  отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции рассчитывается по формуле:

 

, руб., (6.4)

 

где h_Ос\х – ставка отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, %.

 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых  товаров, работ, услуг.

 

, руб., (6.5)

 

где h_НДС – максимальная ставка НДС, %;

Ц_пр – отпускная цена без НДС, руб.

 руб.

Цена  предприятия без НДС включает себестоимость продукции без  учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз, отчисления в местные  бюджетные фонды и фонд поддержки  производителей сельскохозяйственной продукции.

, руб., (6.6)

 

руб.

При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены  от уплаты НДС, материальные затраты  включаются в себестоимость с  учетом налога на добавленную стоимость.

 

 

 

6.1.3 Расчет  отпускной цены предприятия

 

 

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле:

 

, руб., (6.7)

 

где С_п – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П_б – балансовая прибыль, руб.;

О_МБ – величина отчислений в местные бюджетные фонды, руб.;

О_С/Х – величина отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, руб.;

НДС – величина налога на добавленную стоимость, руб.

руб.

 

 

 

6.1.4 Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

 

 

В бюджет уплачивается не вся сумма  НДС, исчисленного по реализованным  товарам, работам и услугам, а  лишь разница между суммой НДС, исчисленной  исходя из стоимости реализованных  товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, то по упрощённой схеме можно  рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по формуле:

 

, руб., (6.8)

 

где ФЗП_год - годовой фонд заработной платы всех категорий работников, руб.;

О_вб.год – сумма годовых отчислений от фонда заработной платы в бюджет и внебюджетные фонды, руб.;

Агод  – годовые амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов, руб.;

П_б – балансовая прибыль, приходящаяся на одно изделие, руб.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

ДС = 9808,35млн + 3923,34млн + 725,66млн + 200тыс*71,95 = =25645,31 млн.руб.

Величина  налога на добавленную стоимость, подлежащего  уплате в бюджет, рассчитывается по формуле:

 

, руб., (6.9)

 

где hНДС – максимальная ставка НДС, %;

ДС  – величина добавленной стоимости  в расчете на годовую программу  выпуска изделий, руб.

НДС_упл=25645,31*18/100=4616,16 млн.руб.

 

 

 

6.2 Расчёт розничной отпускаемой цены изделия

 

6.2.1 Расчёт  цены сбытовых организаций

 

 

Цена  изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле:

, руб./изд., (6.10)

где Цпр – цена предприятия без  учёта НДС, руб.;

%Нц_опт – величина оптовой наценки к цене предприятия, %.

Ц_сб.орг. = 375200*(1+10/100)=412720руб./изд.

6.2.2 Расчёт розничной отпускной  цены