Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Сумма основных материалов и комплектующих равна произведению проектной мощности предприятия и общим затратам на основные материалы:

а) основные материалы и комплектующие: 1702,59 * 7300/1000=12428,91тыс. руб.

б) всего материальных затрат: 12428,91* 100/85 = 14622,25 тыс. руб.

в) вспомогательные материалы, запчасти, работы и услуги производственного характера: 14622,25 * 5/100 = 731,11

г) топливо и энергия 14622,25 * 10/100 = 1462,23

Далее необходимо определить материальные затраты на производство.

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства и определить сумму материальных затрат прямым счетом, относимых на себестоимость продукции и выходящих в состав косвенных расходов.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес постоянных   расходов в составе вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии – 40 %.

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Данные для колонки «сумма на годовой выпуск» приведены в предыдущей таблице.

Данные для колонки «сумма на единицу продукции» рассчитываются по формуле : (Х * 1000)/7300, где Х – значение из колонки «сумма на годовой выпуск продукции»:

(12428,91 * 1000)/7300 = 1702,59

(731,11 * 1000)/7300 = 100,15

(1462,23 * 1000)/7300 = 200,31

На годовой выпуск: постоянные затраты на основные материалы равны 0, так как потребность в них меняется при изменении объемов производства, следовательно переменные затраты равны 12428,91

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера распространяются пропорциональной 30% - переменные, 70% - постоянные.

Топливо, энергия, приобретенные со стороны также распространяются пропорционально 40% постоянные, 60% - переменные.

Далее определяется итоговая сумма постоянных и переменных затрат.

Переменные и постоянные затраты на единицу продукции определяются аналогично (Х * 1000)/7300 от суммы затрат (переменных или постоянных соответственно)

Например: сумма переменных затрат на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера:

(219,33 * 1000)/7300 = 30,05

Далее определяется итоговая сумма материальных затрат по столбцам.

2. Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

Для расчета потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать потребность в технологическом оборудовании для обеспечения запланированной производственной мощности. Поэтому в следующей таблице целесообразно произвести расчет потребностей в технологическом оборудовании.

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Трудоемкость готового выпуска по видам рассчитывается произведением трудоемкости на единицу изделия (дана в исходных данных) и объема выпуска второго года)

tток.=4·7300=29200 ч.

tфрез.=6·7300=43800 ч.

tсв.=7·7300=51100 ч.

tшлиф.=5·7300=36500 ч.

Tсбор=3·7300=21900 ч.

Годовой фонд времени работы оборудования:

    Fэфj = Dp m tp (1-  Кпотерь/100),      где

Dp – 260 рабочих дней в году;

m – 2 рабочие смены в сутки;

tp – продолжительность рабочего дня (8 часов);

Кпотерь – плановые потери на ремонт и накладку оборудования;

   Fэфj =260*2*8(1 – 10/100) = 3744

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

Т = 29200/3744= 7,8

Ф = 43800/3744= 11,7

С = 51100/3744= 13,65

Ш = 36500/3744=9,75

С = 21900/3744=5,85

Далее будет произведен расчет стоимости технологического оборудования.

Таблица 5 Расчет стоимости технологического оборудования

Оптовая цена оборудования дана в исходных данных, количество оборудования рассчитано по предыдущей таблице.

Первоначальную стоимость технологического оборудования (Фпер) определим по формуле

  Фпер.=Фопт.∙Ni∙,принимая во внимание его оптовую цену (Фопт ), а также затраты на его транспортировку (kтр =10 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10% от цены оборудования).

Фток.= тыс. р.

Ффрез. =250∙12∙1,4=4200 тыс. р.

Фсв. =180∙14∙1,4=3528 тыс. р.

Фшлиф=140∙10∙1,4=1960 тыс. р.

Фсбор.. =460∙8∙1,4=5152 тыс. р.

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого из видов основных средств (Приложение В)

Таблица 6 – Расчет потребности в основных средствах

Всего основных средств: 14168*100/30=47226,67

Другие виды основных средств: 47226,67*5/100=2361,33

Производственный и хозяйственный инвентарь: 47226,67*7/100=3305,87

Транспортные средства: 47226,67*10/100=4722,67

Машины и оборудование: 47226,67*40/100=18890,67

Сооружения: 47226,67*5/100=2361,33

Здания: 47226,67*33/100=15584,8

Далее целесообразно произвести расчет суммы годовых амортизационных отчислений. Данный расчет производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации (приложение Г и Д)

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений