Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье следует отразить отчисления в рамках единого социального налога, сумма которого рассчитывается в процентах

(35,6 %) от расходов на оплату труда.

Удельный вес:

Материальные расходы: 14622,25*100/33400,8=43,78

Расходы на оплату труда: 9265,63*100/33400,8=27,74

Сумма начисленной амортизации: 6214,36*100/33400,8=18,61

Прочие расходы: 3298,56*100/33400,8=9,88

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Все материальные затраты при полном использовании мощности даны в таблице 3.

Для расчета материальных затрат в период освоения составим пропорцию:

, где Уп.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;

Уп.осв.- материальные расходы периода освоения;

Nпм.- объем производства, полная мощность;

Nосв.- объем производства, период освоения.

Постоянные расходы в период освоения равны расходам в период полного освоения мощности.

Общие расходы на оплату труда в период полного использования мощности представлены в таблице 11. Расходы на оплату труда основных рабочих относятся к переменным затратам, все остальные к постоянным.

Сама начисленной амортизации – к постоянным затратам, ее значения даны в таблице 7.

Прочие расходы относят 50% к переменным, 50% к постоянным.

Общие расходы, связанные с производством и реализацией продукции находятся суммой общих материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов.

Далее целесообразно произвести расчет себестоимости единицы продукции в период освоения и в период полного использования мощности. Данный расчет представлен в таблице 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Себестоимость единицы продукции определяется как частое от затрат на производство и реализацию всего объема продукции на выпущенный объем.

Поэтому расчеты ведутся соответственно таблицы 13 с учетом годового объема производства (т.е. 4600 в период освоения и 7300 при полном использовании мощности).

Например, общие материальные затраты в период освоения:

9619640/4600=2091,23 руб.

Переменные затраты на оплату труда:

6300630/7300=863,1

Остальные расчеты ведутся аналогично.

5 Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Данные о текущих затратах на производство и реализацию по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 15.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Так как цена изготавливаемой продукции не меняется и все изготавливаемые за год на предприятии изделия будут реализованы, то выручка рассчитывается по формуле:

В = Ц * V  ,  где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

Цена продукции рассчитывается по формуле:

              Цпред = С + Рс (С/100)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, равная 60%.

Ц=5075,12+60*5075,12/100=8120,19

Выручка в год освоения:

В=4600*8120,19=37352,87 тыс. руб.

Выручка в последующие годы:

В=7300*8120,19=59282,64 тыс. руб.

Полная себестоимость всей выпущенной продукции за год отражена в таблице 13. Прибыль от реализованной продукции равна разности выручка, полученной за год, и полной себестоимости реализованной продукции.

Налог на прибыль составляет 20% от реализованной прибыли.

Налог на прибыль в год освоения: 12505,07*0,2=2501,01

Налог на прибыль в последующие годы:  25881,84*0,2= 5176,37

Чистая прибыль равна прибыли от реализации продукции минус налог на прибыль.

6 Расчет потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов.

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,                         

где Qсут  – среднесуточное потребление материалов;

                Nтз  -  норма текущего запаса, дни;

                Nпз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

                Nстрз  -  норма страхового запаса,  дни;

                Nз  -  норма запаса,  дни.

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (прямой способ).

Таблица 16.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в период освоения.

Таблица 16.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в период использования полной мощности.