Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Среднесуточное потребление материалов представлено в таблице13.

Основные материалы, комплектующие изделия:

Освоения  Qсут =7831,92/360=21,76

Нпз =21,76*30=652,8

Базовый Qсут =12428,91/360=34,52

Нпз =34,52*30=1035,6

Вспомогательные материалы

Освоение   Qсут =1137,73/360=3,16

Нпз =3,16*60=189,6

Базовый   Qсут =1462,23/360=4,06

Нпз =4,06*60=243,6

Топливо и энергия со стороны  

Освоение     Qсут =649,99/360=1,8

Нпз =1,8*60=648

Базовый     Qсут =731,11/360=2,03

Нпз =2,03*60=121,8

Далее необходимо произвести расчет потребности в оборотных средствах. данный расчет представлен в таблице 17.

Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

Производственные запасы рассчитаны в предыдущей таблице прямым способом, остальные составляющие рассчитываются косвенным способом.

ОС=В/Rоб

Rоб = 360/Д

Д – незавершенное производство  45 дней

- расходы будущих периодов         10 дней

- готовая продукция на складах     10 дней

- дебиторская задолженность         30 дней

Rоб =

– незавершенное производство  360/45=8 дней

- расходы будущих периодов         360/10=36 дней

- готовая продукция на складах     360/10=36 дней

- дебиторская задолженность         360/30=12 дней

ОС=

Освоение

– незавершенное производство  37352,87/8=4669,11

- расходы будущих периодов      37352,87/36=1037,58

- готовая продукция на складах   37352,87/36=1037,58

- дебиторская задолженность      37352,87/12=3112,74

Полное освоение мощности

– незавершенное производство  59282,64/8=7410,33

- расходы будущих периодов      59282,64/36=1646,74

- готовая продукция на складах   59282,64/36=1646,74

- дебиторская задолженность         59282,64/12=1940,22

Резерв денежных средств составляет 5% от оборотного капитала.

7 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитаны для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сведены в таблицу 18.

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Расчеты

1.     Объем реализации продукции из исходных данных.

2.     Объем реализации продукции берем из таблицы 15.

3.     Себестоимость единицы продукции берем из таблицы 14.

4.     Среднегодовую стоимость основных производственных фондов берем из таблицы 6.

5.     Среднегодовой остаток оборотных средств берем из таблицы 17.

6.     Среднесписочную численность ППП берем из таблицы 9.

7.     Фонд оплаты труда персонала берем из таблицы 13.

8.     Амортизационные отчисления берем из таблицы 13.

9.     Стоимость ежегодно потребляемых сырья, материалов, топлива, энергии берем из таблицы 13.

10. Выработка на одного работающего равна отношению выручки к общему количеству персонала.

Освоение:

На одного работающего 37352,87/152=245,74

На одного рабочего 37352,87/105=355,74

11. Фондоотдача основных производственных фондов равна отношению стоимости произведенной за год продукцией к средней стоимости основных производственных фондов

Освоение 37352,87/24847,8=1,5

12. Фондоемкость равна отношению среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной за год продукции:

Основание:

1/1,5=0,67

Полная мощность: 1/1,77=0,56

13. Рентабельность производства равна отношению прибыли от основной продукции к сумме средней стоимости основных производственных фондов и все это умноженное на 100.

14. Рентабельность продукции равна отношению прибыли на единицу продукции к себестоимости и все это умноженное на 100.

15. Рентабельность продаж равна отношению прибыли к выручке от реализации продукции и все это умноженное на 100.

16. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен отношению выручки к среднегодовому остатку оборотных средств.

Освоение:

37352,87/11944,64=3,13

Полная мощность:

59282,64/14784,24=4

17. Период оборота оборотных средств равен отношению 360 к коэффициенту оборачиваемости.

Освоение: 360/3,13=115,02

Полная мощность: 360/4=90

8. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска рассчитаем точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

                                                               =                           

                                                                                                                    -             

Тб = 11925310/(8120,19-2941,85)=2302,92

Порог рентабельности  2302,92*8120,19=186700158

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

ЗФП=(7300-2302,92)/7300=68%

Далее целесообразно определить точку безубыточности графически, данный расчет представлен на рисунке 1.

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Точка критического объема производства (Nкр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +C).

Рисунок 1. – График точки безубыточности

Далее целесообразно составить таблицу движения денежных средств предприятия. Таблица денежных потоков рассчитана для расчета периода окупаемости вложенных средств. Год, в котором чистый денежный поток поменяет знак "-" на "+" и является сроком возврата инвестиций, а в этом расчете это 3-й год.

В этом ТЭО приняты упрощения: вся продукция производиться, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года; по окончанию расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Таблица 19 - Таблица денежных потоков

Доход от продаж (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержаться в таблице 15. Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств предприятия.

Остаточная стоимость предприятия, расчеты ведутся из таблицы 7.

33058,67-6*6214,36+14784,24=10556,75

Размер вложения основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17 в год освоения и в год использования полной мощности. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотных капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.

Инвестиции и основной капитал берем из таблицы 6.

Вложение в оборотный капитал в год освоения дана в таблице 17

2 год – разница между оборотными средствами полной мощности и освоения.

Производственно-сбытовые затраты – затраты на производство и реализацию продукции (таблицы 13) без учета амортизации.

Налоги на прибыль берем из таблицы 15

Чистый денежный поток (А)-(Б)

Список используемой литературы.

1. Налоговый кодекс: Часть вторая. Глава 25.

2. Фокина О.М. Хорошилова О.В. Экономика предприятия: Конспект лекций. Воронеж, 2000.  96 с.

3. Сергеев И.С. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М,: Финансы и статистика, 2002, - 304 с.

              4.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32 н.

              5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗ н.

              6. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина РФ от 13 октября 2003 г., № 91н)

Приложение В

Примерная структура основных фондов