Теоретические аспекты финансового состояния предприятия

 

Данные таблицы 2.6. свидетельствуют о росте показателей прибыльности предприятия.

Для более полной характеристики нужно провести анализ рентабельности. (см. Таблицу 2.7.).

Таблица 2.7.

Анализ рентабельности  ООО ТК «Прагма»

 

 

Наименование показателя	За 2007 год	За 2008 год	Отклонения
			в сумме	в %
1	2	3	4	5
Выручка  от продажи  товаров, услуг, руб.	1595577	3019407	+1423830	189
НДС, акцизы и прочие платежи, руб.	6144	12295	+6151	200
Выручка за минусом налога	1589433	3007112	+1417679	189
Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, руб.	1430490	2647146	+1211256	185
Прибыль от реализации продукции (услуг), руб.	158943	359966	+201023	227
Рентабельность продукции  в % к затратам	11,11	13,6	-	-2,49
Доходы от Внереализационные  операций, руб.	-	-	-	-
1	2	3	4	5
Чрезвычайные и прочие доходы (сальдо), руб.	-	-	-	-
Балансовая прибыль  предприятия, руб.	148395	331651	+183256	224-
Активы предприятия (среднегодовая  стоимость), руб.	228991	540988,5	311997,5	236
Рентабельность предприятия, в % к активам	64,8	61,3	-	-3,5
Налоги, выплачиваемые  из прибыли, руб.	35615	79596	+43981	224
Чистая прибыль, руб.	112780	252055	+139275	224

 

Для расчета основных показателей оценки рентабельности деятельности предприятия следует  воспользоваться данными таблиц 2.5. и 2.6.

Чистая прибыль 2007 г. = 112780 руб.

Чистая прибыль 2008 г. = 252055 руб.

Наблюдается прирост  в размере 124 % - расценивается весьма позитивно.

Рентабельность продукции 2007 год равна 11,11 %

Рентабельность продукции 2008 год равна 13,6 %

Наблюдается увеличение показателя, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство и сбыт продукции:

- рентабельность основной  деятельности 2007 = 11,11 %;

- рентабельность основной деятельности 2008 = 13,6 %;

Рентабельность совокупного  капитала = чистая прибыль/ итог среднего баланса-нетто:

Рентабельность совокупного  капитала 2007 = 29,5 %

Рентабельность совокупного  капитала 2008 = 34,4 %  [13, с. 24]

В целом, показатели рентабельности достаточно позитивны.

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО ТК «Прагма» свидетельствует о том, что:

- наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2006 по 2008 год;

- имеется положительная динамика валюты баланса за последние 3 года, при этом внеоборотных активы не изменились, что является положительным фактором;

- общая сумма оборотных активов в 2008 году  увеличилась на 95,95 %, в основном за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов;

- вертикальная структура пассива баланса 2008 года выглядит не столь позитивно как в 2007 году.  Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность;

- в целом, имущественное состояние ООО ТК «Прагма» может быть охарактеризовано как относительно стабильное;

- баланс 2008 года является абсолютно ликвидным;

- коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя;

- в данной ситуации наблюдается редкий тип финансовой устойчивости или абсолютной финансовой устойчивости;

- происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств;

- предприятие на конец 2008 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.

На основании полученных данных, можно судить о положительной  финансово-экономической деятельности ООО ТК «Прагма» за рассматриваемый  период времени.

Также результаты, изложенного  во второй главе работы финансового  анализа позволяют предложить некоторые  рекомендации по оптимизации и совершенствованию финансово-экономического положения предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути оптимизации финансовой деятельности ООО ТК «Прагма»

 

3.1 Проблемы и пути оптимизация показателей оборачиваемости оборотных средств ООО ТК «Прагма»

 

При проведении анализа  финансового состояния ООО ТК «Прагма» во второй главе данной курсовой работы была обнаружена тенденция к  уменьшению показателей оборачиваемости, что является негативным моментом, характеризующим снижение деловой активности предприятия.

ООО ТК «Прагма» в этом аспекте не является исключением, для  многих предприятий при решении  задач оперативного управления, планирования и перепланирования производства узким  местом является дефицит оборотных  средств. Основным внутрипроизводственным фактором дефицита оборотных средств является их низкая оборачиваемость. Возникает задача управления процессом оборачиваемости с целью увеличения скорости возврата вложенных в производство и оказание услуг средств.

Необходимость реализации систем управления оборачиваемостью в ритме с процессом оказания услуг для возможно большого класса предприятий и производственных объединений, обуславливает создание универсальной относительной структуры предприятия методологии разработки системы управления оборачиваемостью.

Предлагаемая методология  состоит из следующих этапов:

1 этап - Для ООО ТК  «Прагма» выделяется перечень  задач, решение которых позволит  управлять оборачиваемостью.

2 этап - Проводится системный  анализ характеристик ООО ТК «Прагма».

3 этап - Разрабатываются  математические модели производственной  и финансовой деятельности объекта  управления, прогноза показателей  оборачиваемости.

4 этап - Проводится идентификация  математических моделей.

5этап - Производится постановка  задач оптимального управления оборачиваемостью.

6 этап - Разрабатываются  алгоритмы принятия решений.

7 этап - Производится  синтез алгоритмов многоуровневой  системы управления оборачиваемостью.

На первом этапе предлагаемой методологии для ООО ТК «Прагма» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью. Известно, что на верхнем уровне управления предприятием (руководство) решаются следующие задачи:

- формирование портфеля заказов;

- технико-экономическое планирование;

- оперативное управление производством.

С целью управления оборачиваемостью оборотных средств предприятия  необходимо выполнить следующие  процедуры:

1. Прогноз показателей оборачиваемости производственных фондов предприятия при перспективном планировании.  Для составленного варианта перспективного плана определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов;  на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

2. Прогноз оборачиваемости фондов обращения предприятия при перспективном планировании. На основании анализа предшествующей финансовой деятельности предприятия (по периодам - год, месяц, декада, сутки) дается прогноз динамики оборотных фондов обращения в течение заданного периода времени и, соответственно, показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения за тот же период; оценивается экономическая целесообразность стратегий использования оборотных фондов обращения (производство изделий повышенного спроса, инвестиционная деятельность, авансированная уплата налогов, налоговые кредиты, выпуск или приобретение ценных бумаг и т.д.) и на ее основе выработать качественную рекомендацию на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

3. Оперативный прогноз  и управление оборачиваемостью  производственных фондов. Для варианта  решения задачи оперативного управления определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования;  определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости производственных фондов с учетом невязок «план-факт» прогноза задачи 1 и показателей реальной производственной деятельности, вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку управляющего решения задачи оперативного перепланирования для руководства предприятия.

4. Оперативное управление  фондами обращения предприятия.  На основании прогноза динамики  оборотных фондов обращения на  заданный период  и реальных  результатов финансовой и производственно-хозяйственной  деятельности предприятия оценивается экономическая целесообразность стратегии использования оборотных фондов обращения; вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку соответствующего управляющего решения задачи оперативного перепланирования по использованию стратегии для руководства.

5. Управление размещением поступающих заказов. Для каждого поступившего незапланированного договорного заказа на производство готовой продукции и оказание услуг:

- дается прогноз натуральных  показателей оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования, интегральных стоимостных показателей оборачиваемости производственных фондов и показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения в течении периода времени начиная с момента начала до момента завершения выполнения заказа;

- на основании полученного  прогноза показателей оборачиваемости  вырабатывается качественная рекомендация  на прием или отклонение заказа  для руководства.

Решения указанных задач 1-5 позволяют динамично управлять  оборачиваемостью производственных фондов и фондов обращения, обеспечивая объекту управления финансовую стабильность и наивысшую прибыль в современных условиях дефицита оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Главная цель коммерческого  предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы был показан механизм проведения финансового анализа деятельности предприятия и его значение в  современных условиях хозяйствования. Рассмотрены основные теоретические  методы проведения финансового анализа, деятельности предприятия, раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа финансового состояния предприятия.