Распределительная функция финансовых ресурсов является воплощением распределительной функции финансов и носит более конкретный характер. При этом она затрагивает не весь комплекс распределительных отношений, а только отношения, связанные с распределением и использованием вновь созданной стоимости в процессе воспроизводства.

    Размер  финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных  вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств, обеспечения потребностей социального характера.

    Формирование  и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой [8, c. 26].

    На  уровне предприятия финансовые ресурсы используются как в фондовой, так и в нефондовой форме. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

    На  практике ошибочно воспринимаются как  единое целое следующие понятия: денежные средства, финансовые ресурсы  и денежные фонды.

    Денежные  средства – это более широкое  понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся  в обороте предприятия.

    Денежные  фонды – это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая  в виде фондов целевого использования.

    Различие  между денежными средствами и  финансовыми ресурсами наглядно видно на примере выручки предприятия  от реализации продукции. Общая сумма  выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только оставшаяся часть, представляющая собой чистую выручку в виде валового дохода, является источником финансовых ресурсов.

    Ускорение темпов развития экономики, повышение  экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета  и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования  источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

    Размер  и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.

    Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование  во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования.

    Для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами в связи с многообразием источников их образования и форм использования, необходимо классифицировать элементы указанной экономической категории.

    Проводя исследование научных и практических наработок по вопросам управления финансовыми  ресурсами предприятия, мы можем увидеть, что в современных условиях теоретики и практики финансового менеджмента чаще оперируют понятием капитал, а не финансовые ресурсы. Такой подход возник в связи с тем, что капитал – это реальный объект, на который он может постоянно воздействовать с целью получения новых доходов фирмы. В этом своем качестве капитал – это объективный фактор производства [1, c. 51].

    С позиций финансового менеджмента  капитал предприятия характеризует  общую стоимость средств в  денежной, материальной и нематериальных формах, инвестированных в формирование его активов.

    В целом же понятие капитал можно  определить как часть финансовых ресурсов, запущенных фирмой в оборот и приносящие доходы от этого оборота. Таким образом, капитал – это превращенная форма финансовых ресурсов [4, с.41].

    В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами  и капиталом фирмы состоит  в том, что на любой момент времени  финансовые ресурсы больше или равны  капиталу фирмы. При этом равенство  означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы запущены в оборот.

    Функционирование  капитала предприятия в процессе его производственного использования  характеризуется процессом постоянного  кругооборота. Каждый завершенный оборот капитала состоит из ряда стадий.

    На  первой стадии капитал в денежной форме инвестируется в операционные активы (оборотные и внеоборотные), преобразуясь тем самым в производительную форму.

    На  второй стадии производительный капитал  в процессе изготовления продукции  преобразуется в товарную форму (включая и форму произведенных  услуг).

    На  третьей стадии товарный капитал  по мере реализации произведенных товаров  и услуг превращается в денежный капитал.

    Средняя продолжительность оборота капитала предприятия характеризуется периодом его оборота в днях (месяцах, годах). Кроме того этот показатель может  быть выражен числом оборотов на протяжении рассматриваемого периода.

    В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, – она формирует преимущественную часть его собственных финансовых ресурсов, обеспечивает прирост собственного капитала, а соответственно и рост рыночной стоимости предприятия. Определенную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, особенно на предприятиях с высокой стоимостью используемых собственных основных средств и нематериальных активов; однако сумму собственного капитала предприятия они не увеличивают, а лишь являются средством его реинвестирования. Прочие внутренние источники не играют заметной роли в формировании собственных финансовых ресурсов предприятия.

 

2. Расчет плановых  технико-экономических показателей предприятия

2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

     Для проведения расчетов основных технико-экономических показателей предприятия используем данные условного общества с ограниченной ответственностью ООО «Сластена».

     ООО «Сластена» является самостоятельным хозяйствующим субъектом, действует на принципах хозрасчета, является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счет в банке.

     В соответствии с уставом ООО «Сластена» основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Основным видом деятельности ООО «Сластена» является производство кондитерских изделий.

     Ассортимент продукции кондитерского цеха «Сластена»  весьма велик, в основном это разнообразные пирожные и торты.

     Партнерами ООО «Сластена» являются как физические лица, так и оптовые покупатели.

     ООО «Сластена» имеет торговый зал, где выставлены образцы выпускаемой продукции, которые покупатель может сразу приобрести, а также работает стол заказов, где принимаются заказы на изготовление тортов.

     Кроме того, у ООО «Сластена» заключены договора на поставку кондитерских изделий в магазины города.

     Общество с ограниченной ответственностью «Сластена» не имеет вышестоящей организации. Высшим органом управления организацией является общее собрание учредителей.

     В таблице 1 представим краткую характеристику предприятия.

 

      Таблица 1 - Краткая характеристика общества с ограниченной ответственностью «Сластена»

2.2 Производственная  программа предприятия

     По  результатам исследования рынка  сбыта продукции, портфеля заказов, наличия производственных мощностей  и экономических ресурсов на предприятии был запланирован годовой объем производства в натуральных и стоимостных показателях (таблица 2).

     Таблица 2 – Технико-экономические показатели предприятия в базовом и плановом периоде

    Годовой объем производства равен произведению годовой производственной мощности и коэффициента ее использования:

   (600 * 87%) / 100 = 522 т.

     План  производства в стоимостном выражении  рассчитаем на основе затрат  на выпуск данной продукции, представленных в  приложении 1 и после установления плановой отпускной цены.

     Таблица 3 – Годовой план производства Тортов «Мечта»

 

     Порядок расчета цены без НДС и объема реализуемой продукции в стоимостном  выражении приведен на стр. 26.

2.3. Планирование затрат  на производство  и реализацию продукции