Бизнес планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 00:29, дипломная работа

Описание

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств.Цель данной работы - показать возможности применения бизнес-планирования для обоснования и организации деятельности фирмы по пошиву одежды по индивидуальным заказам.

Содержание

Введение 2
1 Теоретические основы бизнес планирования в развитии предпринимательства 4
1.1 Цель и назначение бизнес планирования в предпринимательской деятельности 4
1.2 Структура и методики построения бизнес плана 11
1.3 Подходы к построению бизнес-плана 16
2 Маркетинговый анализ рынка свадебных платьев для целей бизнес планирования 31
2.1 Общая характеристика рынка одежды 31
2.2 Исследование потребительские предпочтения относительно продукции марок 45
3 Бизнес план развития ООО «Олимп» 48
3.1 Характеристика деятельности и особенности бизнеса ООО «Олимп» 48
3.2 Построение бизнес плана ООО «Олимп» на основе бюджетирования 49
3.3 Разработка мастер-бюджета компании на 2004 год 51
3.3.1 Составление бюджета продаж 51
3.3.2 График поступлений денежных средств от продаж 54
3.3.3 Бюджет производства 56
3.3.4 Бюджет прямых затрат на материалы 57
3.3.5 Бюджет прямых затрат труда 60
3.3.6 Бюджет общепроизводственных накладных расходов 61
3.3.7 Бюджет доходов и расходов 64
3.3.8 Бюджет движения денежных средств 67
3.3.9 Расчетный баланс 70
3.4 Оценка эффективности бизнес плана 72
Заключение 75
Список использованной литературы 78

Скачать (201.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Диплом Бизнес планирование на предприятии.doc

— 738.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 3.1.

Планируемый ассортимент продукции

Вид продукции	2003 год		2004 год
Вид продукции	%	Шт.	%	Шт.	По сравн. с 2003
Свадебные платья	70	700	60	720	102%
Вечерние костюмы	30	300	40	480	160%
Итого:	100	1000	100	1200	120%

В бюджете продаж находит отражение динамика общего оборота предприятия в предстоящий бюджетный период. Оптовые (отпускные) цены проиндексированы с учетом инфляционных ожиданий (инфляции в 2.5% ежемесячно). Средняя оптовая цена за год на свадебное платье запланирована в размере 5066,58 рублей, на вечерний костюм – 2827,75 рублей. Общий оборот определяется путем умножения количества предполагаемой к продаже продукции (в натуральном выражении) на отпускные цены предприятия (отдельно по каждому виду изделий. Общий оборот компании на конец 2004 года запланирован в сумме 5 004 585 рублей (см.Табл.3.2.).

Таблица 3.2.

Бюджет продаж на 2004 год

Показатели	Всего за 2003	Месяцы 2004 года												Всего за 2004 год
	год	Месяцы 2004 года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Планируемые продажи, единиц
Свадебное платье	700	50	60	60	65	65	75	75	65	65	50	45	45	720
Вечерний костюм	300	50	45	45	30	30	15	15	30	30	60	65	65	480
Цена 1 изд*, руб.
Свадебное платье	4200	4407	4517	4630	4746	4865	4986	5111	5239	5370	5504	5641	5783	5066,583333
Вечерний костюм	2200	2460	2521	2584	2649	2715	2783	2852	2924	2997	3072	3149	3227	2827,75
Планируемые продажи, .руб.
Свадебное платье	2940000	220350	271020	277800	308490	316225	373950	383325	340535	349050	275200	253845	260235	3630025
Вечернее платье	660 000	123000	113445	116280	79470	81450	41745	42780	87720	89910	184320	204685	209755	1 374 560
Всего продаж, руб	3600000	343350	384465	394080	387960	397675	415695	426105	428255	438960	459520	458530	469990	5004585

График поступлений денежных средств от продаж

При составлении бюджета продаж составляется график поступлений денежных средств от проданной (отгруженной) продукции (табл.3.4.). Пи этом планируется порядок расчетов с оптовыми покупателями (см.табл.3.3.).

Таблица 3.3.

Планируемый порядок расчетов с оптовыми покупателями в 2004 году

Порядок оплаты	% от объема продукции
Порядок оплаты	Свадебные платья	Вечерние костюмы
Оплата при отгрузке продукции	50	50
Отсрочка платежа сроком на 1 месяц	30	30
Отсрочка платежа сроком на 2 месяца	15	15
Безнадежная дебиторская задолженность (запланированные потери от реализации)	5	5
Итого:	100%	100%

Период, в течение которого ожидается полное поступление денежных средств (за вычетом безнадежной задолженности) за ранее отгруженную продукцию, или срок сверки счетов, составляет 3 месяца. Принято, что 50% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 30% и 15% оплачиваются в последующие месяцы бюджетного периода, т.е. отгружаются в виде товарного кредита, отправляются на реализацию. При этом 5% представляют собой безнадежную дебиторскую задолженность, т.е. ту часть отгруженной продукции, которая никогда не будет оплачена.

В данном случае остаток дебиторской задолженности на конец 2003 года принят за 149000 рублей (45% суммы продаж декабря 2003 и 15% продаж ноября). Из этой суммы ожидаются поступления денежных средств в размере 112050 рублей в январе и 37350 в феврале 2004 года.

Всего за бюджетный период запланированы поступления от реализации продукции в сумме 4623477,5 рублей.

График поступлений будет использован далее для более точного составления бюджета движения денежных средств.

Таблица 3.4.

График поступления денежных средств от продаж, руб.

Показатели	2003	Месяцы 2004 года												Всего за год
	год	Месяцы 2004 года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Всего продаж, руб.	3600000	343350	384465	394080	387960	397675	415695	426105	428255	438960	459520	458530	469990	5004585
Дебиторская задолженность на конец периода	149400	209025	260903	291101	309187	332525	362877	391571	415514	442602	476436	502001	530509	280280
Задолженность к погашению в текущем периоде		112050	37350											149400
Поступления от продаж по месяцам														.
1		171675	103005	51502										326182
2			192232	115340	57670									365242
3				197040	118224	59112								374376
4					193980	116388	58194							368562
5						198838	119302	59651						377790,5
6							207848	124708	62354					394909,5
7								213053	127831	63916				404799,5
8									214127	128476	64238			406841
9										219480	131688	65844		417012
10											229760	137856	68928	436544
11												229265	137559	366824
12													234995	234995
Всего поступлений		283725	332587	363882	369874	374338	385344	397412	404312	411872	425686	432965	441482	4623477,5

Бюджет производства

Бюджет производства (табл.3.5.) позволяет определить производственную программу предприятия на предстоящий бюджетный период. Для определения объемов производства учитывается общий объем продаж (см.табл.3.1.) и нормативы запасов.

Таблица 3.5.

Бюджет производства

Показатели	Месяцы 2004 года												Всего за 2004 год
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего за 2004 год
Планируемые продажи, единиц
Свадебное платье	50	60	60	65	65	75	75	65	65	50	45	45	720
Вечерний костюм	50	45	45	30	30	15	15	30	30	60	65	65	480
Плюс
Запасы на конец периода*
Свадебное платье	5	6	7	7	8	10	10	7	7	5	5	5	5
Вечерний костюм	5	5	5	5	3	1	1	3	2	3	5	5	5
Минус
Запасы на начало периода**
Свадебное платье	5	5	6	7	7	8	10	10	7	7	5	5	5
Вечерний костюм	5	5	5	5	5	3	1	1	3	2	3	5	5
Итого: производственная программа
Свадебное платье	50	61	61	65	66	77	75	62	65	48	45	45	720
Вечерний костюм	50	45	45	30	28	13	15	32	29	61	67	65	480

На 2004 год запланированы следующие целевые нормативы: норматив запаса готовой продукции на каждый месяц в размере 10% объема продаж в следующем месяце (цифры округлены до целого в большую сторону). Запас готовой продукции на начало месяца равен конечному запасу предыдущего месяца.

Бюджет составлен в натуральных единицах измерения (количество единиц продукции).

Бюджет прямых затрат на материалы

При составлении бюджета прямых затрат на материалы (табл.3.9.) учитываются объем производства (данные бюджета производства, таб.3.5.), нормы расхода материалов на единицу каждого вида продукции (табл. 3.6.), текущая стоимость материалов с учетом инфляции (табл.3.7.), нормативный запас сырья и материалов на конец каждого месяца бюджетного периода.

Таблица 3.6.

Нормы расходов материалов на единицу

Материал	Цена, руб.	Расход на единицу изделия
		Свад.платье		Веч.костюм
		В ед.изм.	Руб.	В ед.изм.	Руб.
Ткань Атлас п/э 100%	150	5	750	-	0
Подкладочная ткань	30	5	150	3	90
Креп-сатин п/э 100%	100	-	0	3,5	350
Дублерин	30	0,5	15	0,5	15
Ригелин (40м/уп)	600	0,125	75	0,125	75
Шнур декоративный	6	5	30	5	30
Тесьма кружевная	5	5	25	-	0
Застежка «молния»	5	1	5	1	5
Фатин	60	5	300	-	0
Жесткая сетка	40	5	200	-	0
Нитки п/э	30	0,3	9	0,2	6
Украшение (цветок/ бисер/ аппликация)	75	4	300	2	150
Итого:			1859		721

В данном случае нормативный запас сырья на конец месяца составляет 50% среднемесячной потребности в целом, запас на начало периода равен конечному запасу в предыдущем периоде, т.е. планируется иметь постоянный в натуральном выражении запас сырья.

Таблица 3.7.

Текущая стоимость материалов с учетом инфляции

	2003 г						2004
Материал, руб/м		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Ткань Атлас п/э 100%	150	153,8	157,6	162	165,6	169,7	174	178,3	182,7	187,3	192	196,8	201,7
Подкладочная ткань	30	30,75	31,51	32,3	33,11	33,94	34,8	35,6	36,55	37,46	38,4	39,36	40,34
Креп-сатин п/э 100%	100	102,6	105	108	110,4	113,1	116	118,7	121,8	124,86	128	131,2	134,46
Дублерин	30	30,75	31,51	32,3	33,11	33,94	34,8	35,6	36,55	37,46	38,4	39,36	40,34
Ригелин (40м/уп)	600	616	630,2	646	662,2	678,8	696	712	731	749,2	512	787,2	806,8
Шнур декоративный	6	6,16	6,3	6,46	6,62	6,79	6,96	7,12	7,31	7,49	7,68	7,87	8,06
Тесьма кружевная	5	5,12	5,25	5,38	5,51	5,65	5,8	5,94	6,09	6,24	6,4	6,56	6,72
Застежка «молния»	5	5,12	5,25	5,38	5,51	5,65	5,8	5,94	6,09	6,24	6,4	6,56	6,72
Фатин	60	61,6	63,02	64,6	66,22	67,88	69,6	71,2	73,1	74,92	76,8	78,72	80,68
Жесткая сетка	40	41	42,02	43,1	44,15	45,25	46,38	47,54	48,73	49,95	51,2	52,48	53,8
Нитки п/э	30	30,75	31,51	32,3	33,11	33,94	34,8	35,6	36,55	37,46	38,4	39,36	40,34
Украшение	75	77	78,77	80,8	82,77	84,85	87	89	91,33	93,65	96	98,4	100,85

Информация о работе Бизнес планирование на предприятии