Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

|   |производственных  рабочих                 |                 |              |

|3  |Отчисления  на  социальные нужды          |ОСНпр.р.         |146           |

|   |производственный  рабочих                 |                 |              |

|4  |Расходы на  содержание и                 |РСЭО             |434           |

|   |эксплуатацию  оборудования                |                 |              |

|5  |Общепроизводственные расходы             |ОПР              |527           |

|6  |Общехозяйственные  расходы                |ВПР              |606           |

|   |Итого  производственная себестоимость     |ПрС              |95 234        |

| 7 |Коммерческие  расходы                     |Красх            |15 000        |

|   |Итого  полная себестоимость               |ПС               |110 234       |

|   |В том  числе  :   постоянные издержки     |ПОИ              |1566          |

|   |переменные  издержки                      |ПИ               |108 668       | 

      Зная  себестоимость  можно   рассчитать  цену  на изделие  по формуле

(4.6):

            [pic],                                       (4.6)

       где R - рентабельность, %. 

      Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб. 

      4.2. Расчет валовых издержек при  различных значениях

              программы выпуска.

      При  расчете  технико-экономических   показателей  работы   предприятия

необходимо дать экономическое обоснование программы  выпуска продукции,  т.к.

заданная  производственная  программа  не   всегда   является   оптимальной.

Необходимо,   чтобы   полученные   ранее   значения   принятого   количества

оборудования  не  менялись,  поскольку  при  этом  изменится   весь   расчет

издержек. Для расчета  возможного  диапазона  программы  выпуска  необходимо

определить  максимально  возможное  значение  выпуска  продукции  на  каждой

операции для  принятого числа оборудования.

      [pic],                                             (4.7)

      где ti - продолжительность операции, час. 

|N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 шт       |N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 шт       |

|N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 шт       |N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 шт       |

|N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 шт       |N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 шт       | 
 

      За максимальную границу программы   принимаем  наибольшее  значение  из

всех N. Наибольшим значением получилось N1, которое  равно 194800 штук. 

      Таким образом без изменения  числа оборудования программа  выпуска может

изменятся от заданной до максимальной, т.е. от 180  500  до  194  800  штук.

Этот  интервал  разбиваем  на  5  равных  промежуточных  значений  программы

выпуска. Для этих промежутков  считаем  постоянные,  переменные   и  валовые

издержки. 

      Постоянные издержки равны постоянным  издержкам  на  одно  изделие  из

таблицы 4.1 умноженным на заданную программу выпуска: 

      ПОИ=180 500 *1 566 = 282 663 тыс. руб. 

      Переменные  издержки  равны   переменным  издержкам  на  одно   изделие

умноженным на полученные программы выпуска:

      ПИ1=180 500 * 108 668 = 19 614 574 тыс. руб.

      ПИ2=183 360 * 108 668 = 19 925 364 тыс. руб.

      ПИ3=186 220 * 108 668 = 20 236 155 тыс. руб.

      ПИ4=189 080 * 108 668 = 20 546 945 тыс. руб.

      ПИ5=191 940 * 108 668 = 20 857 736 тыс. руб.

      ПИ6=194 800 * 108 668 = 21 168 526 тыс. руб. 

      Валовые издержки это сумма  постоянных и переменных издержек. 

      Результаты выше приведенных  расчетов сводятся в таблицу  4.2. 

                                                                 Таблица 4.2

                     Расчет валовых издержек предприятия

|Программа выпуска,|Постоянные        |Переменные        |Валовые  издержки, |

|шт                |издержки, тыс.    |издержки, тыс.    |тыс. руб.         |

|                  |руб.              |руб.              |                  |

|180 500           |282 663           |19 614 574        |19 897 237        |

|183 360           |282 663           |19 925 364        |20 208 027        |

|186 220           |282 663           |20 236 155        |20 518 818        |

|189 080           |282 663           |20 546 945        |20 829 608        |

|191 940           |282 663           |20 857 736        |21 140 399        |

|194 800           |282 663           |21 168 526        |21 451 189        | 
 

                  [pic]Рис 4.1. Динамика валовых издержек. 
 

      Себестоимость изделия есть  валовые   издержки  деленные  на  программу

выпуска. Постоянные и переменные издержки на одно изделие  есть постоянные  и

переменные издержки на весь выпуск деленные на программу выпуска. 
 

                                                                 Таблица 4.3

                       Динамика издержек производства

|Программа |Постоянные  издержки, |Переменные издержки, |Валовые   |Себестоимо|

|выпуска,  |тыс.  руб.            |тыс. руб.            |издержки,.|сть       |

|шт.       |На весь   |На одно   |На  весь   |На одно   |тыс. руб  |изделия,  |

|          |выпуск    |изделие   |выпуск    |изделие   |          |тыс. руб. |

|180 500   |282 663   |1,56      |19 614 574|108,668   |19 897 237|110,23    |

|183 360   |282 663   |1,54      |19 925 364|108,668   |20 208 027|110,21    |

|186 220   |282 663   |1,52      |20 236 155|108,668   |20 518 818|110,19    |

|189 080   |282 663   |1,50     |20 546 945|108,668   |20 829 608|110,16    |

|191 940   |282 663   |1,47      |20 857 736|108,668   |21 140 399|110,14    |

|194 800   |282 663   |1,45      |21 168 526|108,668   |21 451 189|110,12    | 
 

                                    [pic]

                  Рис 4.2. Динамика валовой себестоимости. 

      Валовая выручка - это произведение  цены на программу выпуска.

      Прибыль - это валовая выручка  минус валовые издержки.

                                                                 Таблица 4.4

                         Расчет прибыли предприятия

|Программа   |Цена за      |Валовая  выручка,|Валовые издержки, |Прибыль      |

|выпуска, шт |единицу      |тыс. руб.       |тыс.  руб.         |             |

|            |изделия,     |                |                  |             |

|            |тыс. руб.    |                |                  |             |

|180 500     |176          |31 768 000      |19 897 237        |11 870 763   |

|183 360     |176          |32 271 360      |20 208 027        |12 063 333   |

|186 220     |176          |32 774 720      |20 518 818        |12 255 902   |

|189 080     |176          |33 278 080      |20 829 608        |12 448 472   |

|191 940     |176          |33 781 440      |21 140 399        |12 641 041   |

|194 800     |176          |34 284 800      |21 451 189        |12 833 611   | 
 

                                    [pic]

                         Рис 4.3. Динамика прибыли. 

      4.3. Выбор оптимальной программы  выпуска.

      Оптимальной считается  программа,  которая  обеспечивает  максимальную

прибыль. При данных  интервалах  программ  выпуска  чем  больше  выпускается

продукции, тем  больше прибыль.  Самая  максимальная  прибыль  находится  при

программе выпуска  194 800 штук. Значит оптимальная  программа  выпуска  194

800 штук.

       5. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 

      Годовой объем выпуска и реализации  равен произведению цены изделия   на

производственную  программу:

                 176 374* 180 500 = 31 835 070 000 руб. 

      Выработка на одного работающего  (количество  изделий)  есть  отношение

производственной  программы к общему числу работающих:

                 180 500 / 80 = 2256 шт. 

      Выработка на одного производственного  работника  (количество  изделий)

есть отношение производственной программы к числу производственных рабочих:

                 180 500 / 44 = 4 102 шт. 

      Выработка на одного работающего  (денежное  выражение)  есть  отношение

годового объема выпуска и реализации к общему числу работающих:

                 31 835 070 000 / 80 = 397 943 838 руб.

      Выработка на одного производственного   рабочего  (денежное  выражение)

есть  отношение  годового  объема  выпуска  и  реализации  к  общему   числу

производственных  рабочих:

                 31 835 070 000 / 44 = 723 534 250 руб. 

      Среднемесячная заработная плата  рассчитывается по формуле(5.1).

                 [pic],                                  (5.1)

           где Р - число работающих, чел.

      Зс общ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб.

      Зс общ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951 руб. 

      Фондоотдача есть отношение годового  объема  выпуска  и  реализации  к

балансовой стоимости  основных средств:

      Фо=31 835 070 000 / (156 210 000+62484 000+1721 450 000)=16 руб/руб. 

      Фондоемкость - это обратная фондоотдача:

                 Фё= 1 / 16 = 0,06 руб/руб. 

      Себестоимость годового выпуска   это произведение полной  себестоимости

на программу  выпуска:

                  110 234 + 180 500 = 19 897 237 000 руб. 

      Прибыль предприятия это цена минус полная себестоимость:

                  (176 374 - 110 234) * 180 500 = 11 938 270 000 руб. 

      Результаты вышеприведенных расчетов  приведены в таблице 5.5.

                                 Таблица 5.1

         Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

|    |Наименование  показателя                    |Единица     |Величина       |

|    |                                           |измерения   |показателя     |

|1   |Годовой  объем выпуска и реализации         |шт          |180 500        |

|2   |Годовой  объем выпуска и реализации         |руб.        |31 835 507 000 |

|3   |Точка  безубыточности                       |шт          |               |

|4   |Точка  безубыточности                       |руб.        |               |

|5   |Общее  количество работающих                |чел         |80             |

|    |в том  числе                                |            |               |

<