Управление кредиторской задолженностью предприятия

Если в результате производственно-хозяйственной деятельности предприятие имеет и убытки, то это также отражается в показателе балансовой прибыли (конечный финансовый результат работы предприятия, отражаемый в балансе). Порядок распределения балансовой прибыли зависит от организационно-правовой формы предприятия.

После отчисления налогов  и сборов образуется чистая прибыль  предприятия (из которой также возможны платежи и отчисления), которая подлежит распределению. Направления распределения прибыли остающейся в распоряжении предприятия находятся в компетенции предприятия и фиксируются в его уставе и разрабатываемых положениях. Прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, может направляться на реконструкцию действующего производства, модернизацию оборудования, пополнение собственных оборотных средств, на финансирование НИОКР, на совершенствование технологии и организации производства, на удовлетворение потребительских и социальных нужд и т.д.

Перечисленные мероприятия  финансируются из образуемых на предприятии  фондов, количество и название которых  определяется хозяйствующим субъектом  самостоятельно, но, как правило, могут выделяться следующие фонды:

- потребления,

- накопления,

- резервный,

- социальной сферы и др.

Амортизационные отчисления - являются вторым после прибыли  крупным источником финансовых ресурсов предприятия. Амортизационные отчисления - это выражение в денежной форме размера амортизации, соответствующего степени износа основных фондов и нематериальных активов.

Данные отчисления включаются в себестоимость продукции. Основное назначение амортизационных отчислений заключается в обеспечении воспроизводства основных производственных фондов и нематериальных активов предприятия.

Значительные финансовые ресурсы, особенно на вновь создаваемых  и реконструируемых предприятиях, могут  быть мобилизованы на финансовом рынке. Конкретными формами их мобилизации  могут быть: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых отдельным предприятием, а также кредитные инвестиции.

К средствам, поступающим  в порядке перераспределения, относятся  страховое возмещение по наступившим  рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний или других отраслевых структур, ресурсы, поступающие на долевых началах, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и другие виды ресурсов.

Также финансовые ресурсы  действующего коммерческого предприятия по основным источникам их формирования можно структурировать следующим образом

- финансовые ресурсы,  формируемые из выручки от  реализации продукции (прибыль,  фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы, фонд  возмещения материальных затрат);

- финансовые ресурсы,  получаемые от прочей реализации (имущества, услуг, не относящихся  к основной деятельности и  др.);

- финансовые ресурсы,  формируемые на финансовом рынке  (кредиты и займы, продажа собственных  акций и других видов ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, страховые возмещения и пр.);

- финансовые ресурсы,  образуемые за счет кредиторской  задолженности (поставщикам и  подрядчикам, по оплате труда,  по социальному страхованию, перед  бюджетом и пр.);

- финансовые ресурсы,  формируемые за счет взносов  и поступлений целевого характера  (поступающие от других организаций  и физических лиц, бюджетные субсидии и пр.)

Итак, финансовые ресурсы организации делятся на собственные и заемные.

К собственным финансовым ресурсам и приравненным к ним средствам относятся:

- прибыль,

- амортизация,

- устойчивые пассивы,

- собственный капитал,

- целевые поступления,

- паевые и иные взносы членов трудового коллектива и другие.

К заемным относятся:

- привлекаемый дополнительный акционерный капитал,

- банковские ссуды  и кредиты,

- предоставляемая безвозмездная помощь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ  НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

2.1 Характеристика деятельности организации

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

- Сберегательный банк  РФ (как головная контора);

- территориальные банки;

- отделения;

- филиалы.

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

Кроме того, Сбербанк РФ совместно с другими службами разрабатывает предложения по введению новых финансовых продуктов с целью привлечения клиентов, устанавливает тарифы комиссионного вознаграждения за услуги. Осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты и ценные бумаги, проводит анализ практики применения действующего банковского законодательства, обеспечивает сбор, проверку и обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности учреждений банка.

Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчиненности и экономики отдельных регионов с целью определения наиболее выгодного для кредитования сектора экономики и оценки конкурентной среды.

В настоящее время, в  связи с обострением конкурентной борьбы систематически проводится анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках.

При этом определяется количество финансовых учреждений, изучается работа коммерческих банков, структура их пассивов и активов; основные виды банковских услуг и качество обслуживания клиентов, процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам), рынок ценных бумаг, потенциальные клиенты.

Наиболее массовыми  подразделениями Сбербанка являются его отделения и филиалы. Процесс консолидации и укрепления банковской сети проявился в том, что были ограничены права отделений самостоятельно выбирать направления вложения средств. Был введен мягкий контроль над выдачей отделениями и филиалами межбанковских и коммерческих кредитов - о выдаче ссуд необходимо было уведомить головной банк. Ужесточение режима кредитования проявилось в том, что формально представление ссуд стало возможным лишь с разрешения Сбербанка РФ.

Кроме того, была создана  база данных по недобросовестным заемщикам. Ограничение права самостоятельно выдавать ссуды сопровождалось введением  единых правил отбора заемщиков, что отчасти гарантировало их надежность. Например, на межбанковском рынке предлагалось работать лишь со структурами, входящими в первую сотню российских банков по размеру собственного капитала. Малые банки с валютой баланса менее 500 млрд. неденоминированных рублей не могли рассчитывать на получение ресурсов.

Низовым звеном в структуре  Сбербанка являются филиалы. Они создаются при крупных предприятиях или организациях, либо в отдаленных уголках страны, где имеются малонаселенные районы, и выполняют узкий круг операций, например, по выплате заработной платы, приему коммунальных платежей, и др. Их самостоятельность в целом крайне ограничена.

Таким образом, проведенная  в последние годы централизация  управления учреждениями Сбербанка  обеспечила усиление контроля и координацию работ его структурных подразделений.

С целью создания оптимальной  структуры сети учреждений банка  и оздоровления его финансового  состояния осуществляется анализ действующей  сети, в том числе определяется рентабельность каждого учреждения. При анализе существующей сети определяются правильность ее построения и территориального размещения; уровень обслуживания населения и юридических лиц отделением филиалом (агентством), т.е. сколько жителей района пользуются услугами учреждений банка, а сколько - коммерческих банков; оптимальный режим работы; изучаются экономические показатели (доходы и расходы населения, положение на финансовом рынке и т.д.); изменения в деятельности отделения (филиала) за анализируемый период, которые сравниваются с результатами аналогичных учреждений. При анализе сети особо тщательно изучается возможность создания специализированных филиалов по обслуживанию юридических лиц, по работе с ценными бумагами, валютой, и других, а также возможность создания филиалов в регионах с незначительным их количеством. В Сбербанке разработан так называемый экономический паспорт отделения, который позволит выявить наиболее сложные вопросы в организации банковских услуг на данной территории.

Приморское отделение  Сбербанка Российской Федерации (в дальнейшем Приморское ОСБ № 8635/00172), является отделением Сбербанка России. Имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования банка, действует на основании положений, разработанных в соответствии с Уставом Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ, открытого акционерного общества, регистрационный номер 1841, Генеральной лицензии, выданной Центральным банком РФ, на осуществление банковских операций № 1481 от 3 октября 2002 года.

Приморское ОСБ № 8635/00172 входит в единую систему Банка, непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Отделение имеет отдельный  баланс, который входит в баланс Банка.

Приморское ОСБ № 8635/00172 осуществляет от имени Сбербанка России следующие банковские операции и сделки:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
• размещение привлеченных денежных средств;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами.

РФ. Процентные ставки по кредитам, вкладам и плата за услуги, оказываемые клиентам отделения, определяются Банком или в порядке, им установленным, с соблюдением требований действующего законодательства.

Руководство текущей  деятельностью отделения осуществляет Совет и управляющий отделением.

Управляющий отделением руководит деятельностью отделения  в соответствии с полномочиями, определяемыми  Положением о структурном подразделении  и Генеральной доверенностью, выданной ему Банком:

• заключает договоры на осуществление отделением банковских операций и сделок;
• имеет право первой подписи под финансовыми документами;
• распоряжается имуществом отделения для осуществления его текущей деятельности в пределах своей компетенции;
• заключает трудовые договоры с работниками предприятия, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;
• издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками отделения;
• организует ведение бухгалтерского учета;
• возглавляет Совет отделения и несет персональную ответственность за организацию его работы и принятие решений, соответствующих нормативным и распорядительным документам Банка.

На заседаниях Совета рассматриваются вопросы, определяющие основные направления совершенствования  деятельности отделения. Разрабатываются мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах и получению на этой основе максимальной прибыли. Утверждаются планы работы отделения, принимаются решения об изменении организационно-штатной структуры филиала, заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий, принимаются решения по списанию безнадежной к взысканию ссудной задолженности в порядке и на условиях, установленных Банком, а также решаются иные производственные и социальные проблемы, направленные на выполнение отделением решений Правления Банка, требований и указаний Банка.

 

2.2  Динамика  и структура финансовых ресурсов  организации

Рассмотрим структуру  собственного капитала Приморского  ОСБ № 8635/00172, который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.