Управление кредиторской задолженностью предприятия

 

 

 

 

 

Таблица 2. Безналичные  поступления во вклады физических лиц за 2009 г.

 

Безналичные поступления	1 квартал, тыс.руб.	2 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %	3 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении со 2 кварталом, %	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %	4 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении с 3 кварталом, %	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %
Заработная  плата	8 932	10 598	118,7	7 675	72,4	85,9	9 777	127 4	109,5
Пенсии	8 716	7 956	91,3	5 250	660,0	60,2	7 015	133,6	80,5
Другие суммы	3 505	10 713	305,6	10 591	98,9	302,2	8 299	78,4	236,8
Всего:	21153	29 267	138,4	23 516	80,3	111,2	25091	106,7	118,6

 

Средний срок хранения вкладного  рубля отражает в динамике стабильность вкладов. Это особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. В нашем случае средний срок хранения вкладного рубля на 01.01.2010 года равен 127дней (на 01.01.2009 г. – 105 дней).

Далее рассмотрим уровень оседаемости вкладов, который рассчитывается следующим образом.

 

Уо = Пв / По * 100,

 

где Уо - уровень оседания вкладов.

Пв – прирост вкладов.

По – обороты по приходу вкладов.

Уо = 12 262 254 / 99 027 000 * 100 = 12,4 %

Уровень оседаемости  вкладов на 01.01.2010 года составляет 12,4 %, это на 8,4 % меньше, чем на 01.01. 2009 года (20,8 %)

Помимо работы с клиентами - физическими лицами, Приморское ОСБ  № 8635/00172 планомерно развивает систему  обслуживания юридических лиц.

Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для Приморского ОСБ № 8635/00172, являются средства на счетах предприятий и организаций.

Приморское ОСБ № 8635/00172 оказывает юридическим лицам комплекс банковских услуг, а также предоставляет им уникальную возможность качественно и быстро проводить платежи через расчетную систему Сбербанка, которая функционирует на всей территории России.

Количество счетов юридических  лиц, открытых в Приморском ОСБ № 8635/00172 в 2009 году увеличилось в 1,3 раза (по сравнению с 01.01.2009 г .- 297 открытых счетов) и составило на 01.01.2010 года 394 единицы с объемом средств на них 3339 тыс. рублей.

По сравнению с 01.01.2009 года остатки средств на расчетных  счетах увеличились на 12 515 тыс. рублей (удельный вес их в общей структуре  пассивов 6,8 %). Удельный вес юридических лиц, пользующихся услугами банка, составляет 77 % от общего числа юридических лиц.

Вместе с тем, наблюдается  резкий прилив денежных средств на расчетные счета бюджетных организаций. Так, если на 01.01.2009 года удельный вес  данной статьи в разрезе привлеченных ресурсов составлял 2 %, то за год он увеличился на 2 % (1137197 руб.) и по состоянию на 01.01.2010 г. года составляет 4 % от общего объёма привлечения.

Отношения банка с  клиентами строятся на принципах  ответственного партнерства, участия в решении конкретных проблем клиента и учета реальных потребностей его бизнеса.

Средства, привлеченные банком в качестве депозитов сроком до 1 года, могут использоваться не только для выдачи краткосрочных ссуд, но и для предоставления их на более длительные сроки. Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо рассчитать коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

 

Кт = (1 – До / Ко) * 100

 

где Кт – коэффициент  трансформации.

Ко – кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета (сроком до 1 года, включая счета  до востребования) в отделении.

До – дебетовый  оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другие краткосрочные вложения до 1 года.

 

Кт = (1 – 12 357 747 / 81 218 472) * 100 = 0,85 или 85 %

 

Т.е. банк способен 85% краткосрочных  ресурсов направлять в средне- и  долгосрочные инвестиции.

Таким образом, общую  сумму средств, которую банк способен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по формуле:

 

М = (Зн + Ко - Зк) * Кт + Знд + Код – Знд

 

где М – общая сумма  ресурсов долгосрочных вложений.

Зн, Зк – средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно на начало и конец  года.

Ко – кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до востребования сроком до 1 года.

Кт – коэффициент  трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

Знд, Зкд – средства на счетах, предназначенные для финансирования и кредитования капитальных затрат и депозиты, сроком свыше 1 года соответственно на начало и конец года.

Код – кредитовый оборот по поступлениям средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных  затрат и срочным депозитам.

 

М = (8 585 284 + 81 218 472 – 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 – 5 287 424 = 68 018 918 рублей.

 

Общая сумма, которую  банк может выделить для долгосрочных вложений составляет 68 018 918 рублей.

Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка.

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе  и тех, которые могут возникать  в будущем. При этом источниками  средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах; активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.

Ликвидность банка –  показатель устойчивости банка, оценивается  по ликвидности баланса, когда средства по активу за счет их быстрого превращения  в наличные деньги или средства платежа, могут погасить срочные обязательства  по пассиву. Другими словами, ликвидность банка – есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

В Приморском ОСБ № 8635/00172 рассчитываются следующие нормативы  ликвидности.

Экономические нормативы ликвидности банка:

1. Мгновенная ликвидность (Н2) – отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по счетам до востребования.

 

Н2 = Лам / Овм * 100 %

где Лам – высоколиквидные  активы.

Овм – обязательства  до востребования.

Критериальный уровень данного показателя - ниже 20 %.

По экономическому содержанию данный норматив означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент (таблица 3).

Мероприятия на обеспечение  мгновенной ликвидности:

• привлечение краткосрочных кредитов;
• покупка-продажа иностранной валюты, ценных бумаг и металлов;
• выработка предложений по реализации инвестиционных активов;
• выработка предложений по обезналичиванию остатка денежных средств в кассе.

 

Таблица 3. Норматив мгновенной ликвидности – Н2 (норма – min 20)

Дата	Значение на дату	По отношению  к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2009 г.
На 1 января 2009 г.	31,90 %
На 31 марта 2009 г.	0,77 %	- 31,13 %	- 31,13 %
На 30 июня 2009 г.	0,85 %	+ 0,08 %	- 31,05 %
На 30 сентября 2009 г.	60,14 %	+ 59,29 %	- 28,24 %
На 1 января 2010 г.	33,50 %	26,64 %	+ 1,6 %

 

По итогам анализа  можно сказать, что норматив не выполнялся по состоянию на 01.01.2009 года, на 30.09.2009 года и на 01.01.2010 года. В IV квартале наблюдался рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить, что в I и II кварталах резкое падение показателя вследствие резкого снижения размера обязательств до востребования и еще большего падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 01.01.2009 год, 30.09.2009 г. и 01. 01.2010 г. размер и норматив высоколиквидных активов значительно увеличились.

По состоянию на 1 января 2010 года норматив выполняется и превышает  минимальное значение на 13,5 % (таблица 4).

2. Норматив текущей  ликвидности (Н3) – отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Рассчитывается по формуле:

Н3 = Лат / Овт * 100 %

где ЛАт – ликвидные  активы банка, кредиты, выданные банком в рублях и в иностранной валюте, со сроком погашения в течение 30 дней;

ОВт - обязательства банка  до востребования сроком до 30 дней.

Минимальное допустимое значение – 50 %.

По экономическому содержанию норматив текущей ликвидности (Н3) означает, в какой мере ликвидная часть  всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчик может попросить возврат в любой момент.

 

Таблица 4. Норматив текущей ликвидности – Н3 (норма – min 50)

Дата	Значение на дату	По отношению  к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2009 г.
На 1 января 2009 г.	59,28 %
На 31 марта 2009 г.	29,07 %	- 30,21 %	- 30,12 %
На 30 июня 2009 г.	12,42 %	+ 16,65 %	- 46,86 %
На 30 сентября 2009 г.	58,88 %	+ 46,46 %	- 0,4 %
На 1 января 2010 г.	66,80 %	+ 7,92 %	+ 7,52 %

 

Норматив текущей ликвидности не удовлетворял поставленным критериям в I и II кварталах из-за резкого снижения уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам. В III и IV кварталах вырос объем ликвидных активов, и норматив начал расти. По состоянию на 1 января 2010 года норматив превышает минимально допустимое значение на 16,8 %.

3. Норматив общей ликвидности  (Н5), отражающий процентное соотношение  ликвидных активов и общей  суммы активов, рассчитывается  по формуле:

Н5 = Лат / А – Ро * 100 %

где ЛАт – ликвидные активы текущие;

А – скорректированная сумма всех активов по балансу;

Ро – обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива установлено  в размере 20% (таблица 5).

 

Таблица 5. Норматив общей ликвидности – Н5 (норма – min 20)

Дата	Значение на дату	По отношению  к предыдущей дате	По отношению к 1 января 2009 г.
На 1 января 2009 г.	37,61 %
На 31 марта 2009 г.	10,01 %	- 27,6 %	- 27,6 %
На 30 июня 2009 г.	6,01 %	- 4 %	- 31,6 %
На 30 сентября 2009 г.	15,71 %	+ 9,7 %	- 21,9 %
На 1 января 2010 г.	29,90 %	+ 6,19 %	- 15,71 %

 

Большую часть года норматив общей ликвидности не выполнялся и снижался по отношению к началу 2009 года.

На начало 2010 года норматив превышает минимальное значение на 9,9 %.

Общее развитие активных операций, их структура в анализируемом периоде представлена в (таблице 6).

 

Таблица 6. Размещение рублевых и иностранных ресурсов за 2009 г.

Показатели	Факт на 01.01. 2009 год, тыс. руб.	Уд. вес, %	Факт на 01.01.2010 год, тыс. руб.	Уд. вес, %	01.01.2010 г. в  % к 01.01. 2009 г.
Всего рублевых ресурсов, тыс. руб.	63436	100	93238	100	147,0
Остаток ссудной  задолженности физических лиц	31215	49,2	49620	53,2	159,0
Остаток ссудной  задолженности юридических лиц	18221	28,7	27370	29,4	150,2
Остаток размещенных  свободных ресурсов	14000	22,1	12800	13,7	91,4
Остаток вложений в ценные бумаги	0	0	3448	3,7	0
Всего иностранных  ресурсов, тыс. долл. США	48	100	53	100	110,4
Остаток валютных депозитов	48	100	53	100	110,4
Остаток вложений в ценные бумаги	0	0	0	0	0