Управление кредиторской задолженностью предприятия

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П  «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка.

В состав дополнительного  капитала с определенными ограничениями  включаются средства, которые носят  менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного  капитала Приморского ОСБ № 8635/00172

выделяются:

-уставный капитал  в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка,  сформированный за счет прибыли  прошлых лет и

текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых  лет и текущего года;;

- резерв под обесценения вложений  в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

- прирост стоимости имущества  за счет переоценки;

- часть резерва на возможные  потери по судам;

- фонды, сформированные в текущем  году;

- прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала Приморского ОСБ № 8635/00172 представлена в (таблица 1). Анализ проводился на основе сведений об основных экономических показателей Приморского ОСБ № 8635/00172.

 

Таблица 1. Источники собственного капитала Приморского ОСБ № 8635/00172.

Показатели	2004 год		2005 год		2006 год
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Источники  основного капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Уставный  капитал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервный  фонд % к уставному  капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нераспределенная  прибыль	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по  обесценение вложений в ценные  бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники  дополнительного капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на  возможные потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости  имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

 

 

 

 

 

Уставный капитал Приморского ОСБ № 8635/00172, является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 1 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб.

Приморский ОСБ № 8635/00172 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный  фонд и резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги. Создаваемый  в обязательном порядке резервный  фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка.

Резервный фонд банка составлял  в 2004 году 17,4%, в 2005 году 17,8%, а 2006 году в  размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Назначение резерва под обесценение  вложений в ценные бумаги состоит  в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.

Дополнительный капитал ОСБ  № 8635/00172 представлен резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

Проведем в таблице 2 исследование динамики основного  капитала банка

ОСБ № 8635/00172 за три года. По данным рисунка 1 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

 

Таблица 2. Динамика основного  капитала Приморское ОСБ № 8635/00172

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения		2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Источники  основного капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Уставный  капитал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервный  фонд % к уставному  капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная  прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по  обесценение вложений в ценные  бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники  дополнительного капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на  возможные потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости  имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

 

Представим наглядно динамику основных элементов основного и дополнительного капитала Приморского ОСБ № 8635/00172 за три анализируемых года на (рисунок 1).

 

Рисунок 1. Динамика основных элементов  основного и дополнительного  капитала Приморское ОСБ № 8635/00172, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

За счет роста полученной прибыли банка увеличивались отчисления в резервный фонд, который увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая  часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка.

Следовательно, Приморский ОСБ № 8635/00172 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь.

Кроме того, превышение фактической  величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить  за счет этой части путем капитализации  размер своего уставного капитала и  тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

 

 

 

2.3 Анализ формирования  и использования финансовых ресурсов  организации 

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности Приморского ОСБ № 8635/00172.

Анализ экономических  показателей деятельности Приморского  ОСБ № 8635/00172 проведен за период с 01.01.2009 года по 01.01.2010 года на основе внутренних источников информации, т.е. данных текущего бухгалтерского учета, сводных годовых бухгалтерских отчетов.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Основное место в ресурсах Приморского отделения занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

В структуре пассивов привлеченные ресурсы на 01.01.2010 года составили 75 136 тыс. руб., они увеличились на 36,3 % или на 27 251 тыс. руб. (по сравнению  на 01.01.2009 года), удельный вес в общей структуре пассивов привлеченные средства на 01.01.2010 года составили 98,7 %.

С учетом традиционной направленности Сбербанка основу клиентской базы составляют частные вкладчики, т.е. наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 01.01.2010 г. составляют средства частных лиц – 91,7% от их объема (на 01.01.2009 г. – 74,3 %).

На 01.01.2010 года остатки денежных средств  во вклады частных лиц увеличились  почти в 1,3 раз (темп роста 127,8 %) или на 10707 тыс. руб., по сравнению с 01.01.2009 года, что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка. Из (таблицы 1) видно, как изменялось количество вкладчиков: 1 кв. 2009 г. – 31 357 чел., 2 кв. 2009 г. – 32 641 чел., 3 кв. 2009 г. – 33 252 чел., Увеличение количества вкладчиков, в определенной степени, связано с тем, что:

Сбербанк РФ зарекомендовал себя, как надежный финансовый институт, на протяжении многих лет занимающийся операциями по привлечению средств во вклады частных лиц, гарантированно и в полном объеме отвечающий по своим обязательствам.

Приморского ОСБ № 8635/00172 принимает  от населения вклады: до востребования, зарплатный, универсальный, срочные  пенсионные, пенсионный плюс, пенсионный депозит, депозит, компенсационный, молодежный, накопительный, пополняемый депозит, особый, сберегательный.

Даже сами названия вкладов говорят  о том, что вклады Сбербанка доступны практически всем слоям общества - от молодежи до пенсионеров.

В ходе анализа можно  сделать вывод, что количество счетов вкладчиков Приморского ОСБ № 8635/00172 за 2009 год увеличилось на 4057 единиц и составило 87991 счетов. Общее увеличение произошло всего лишь на 4,83% это  связано с тем, что наблюдался рост количества счетов по таким вкладам как: зарплатный, универсальный, молодежный, пенсионный плюс, пополняемый депизит, срочные пенсионные, депозит СБРФ соответственно на 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, вместе с тем по вкладам: до востребования, сберегательный, компенсационный, пенсионный депозит, накопительный, отмечено снижение количества счетов на 3%; 5%; 22,5%; 7,86%; 98% соответственно.

Стабильно возрастает объем  средств, доверенных физическими лицами Приморского ОСБ № 8635/00172. Причем наибольший прирост наблюдался по Сберегательным вкладам на 1 576 872 руб., темп роста составил 196,3 % и по Пенсионным плюс вкладам на 5 562 666 руб., темп роста составил 144,0%. Заметный прирост отмечен по Срочным пенсионным вкладам 689 823 руб., темп роста – 120,9 %. В течение года наблюдался также отлив по некоторым видам вкладов: по вкладу компенсационный снижение остатка составило 15 798 руб., по вкладу молодежный – 2 414 рублей. Наибольший отлив наблюдается по вкладам до востребования, он составил 977 293 руб. Это связано с прекращением открытия счетов по вкладам до востребования и переоформлением их на зарплатный и универсальный.

Если смотреть в целом, то количество вкладчиков составляет 67,7 % от общего количества населения  в целом по региону. Оставшийся 32,3 % это и есть наши перспективные потенциальные клиенты.

Растет пополнение вкладов  за счет безналичных поступлений  средств. Это в основном связано  с перечислением на счета физических лиц заработной платы и пенсий (таблица 2).

В 2009 году на счета по вкладам поступило всего 99 027 тыс. руб. Темп роста безналичных поступлений второго квартала, в сравнении с первым составил 138,4% , темп снижения третьего квартала в сравнении со вторым составил 80,3%, темп роста к первому кварталу - 111,2%; и в четвертом квартале наблюдался темп роста в сравнении с третьим и первым кварталами 106,7% и 118,6% соответственно.

В целях более рационального  использования средств, привлеченных во вклады, и для оценки вкладов  в качестве краткосрочного кредитования исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующей формуле:

 

Сд = Оср./В*Д 

где Сд – средний срок хранения вкладного рубля (в днях);

Оср. – средний остаток  вкладов, руб.;

В – обороты по выдаче вкладов, руб.;

Д – количество дней в отчетном периоде.

Сд = 31 383 / 109 405 *366 дн.

Сд = 105 дней.

 

Таблица 1. Анализ вкладов физических лиц Приморского ОСБ №8635/00172

Вид вклада	Кол-во счетов(ед.) по состоянию  на		Отклонение (+/-) с начала  года	ТТемп роста, %	Остаток вкладов (руб.) по состоянию на		Прирост вкладов (руб.)	Темп роста, %
	01.01. 2009 г.	01.01. 2010 г.			01.01. 2009 г.	01.01. 2010 г.
До востребования	73194	70979	- 2 215	97,0	9 798640	8 821347	- 977293	990,0
Депозит СБ РФ	58	76	18	131,0	361500	494962	133462	137,0
Срочные пенсионные	2 495	2 676	181	1107,3	3 290 521	3 980 344	689 823	120,9
Сберегательный	1 282	1 218	- 64	95,0	1 637 009	3 213 881	1576872	196,3
Пополняемый депозит	12	21	9	175,0	436 680	811 945	375265	185,9
Особый	0	15	15		0	485 335	485 335	…
Компенсационный	40	31	-9	77,5	74 128	58330	- 15798	78,69
Молодежный	16	18	2	1112,5	5 523	3 109	- 2 414	56,29
Пенсионный  депозит СБ РФ	967	891	- 76	92,14	1 143 874	1 178 053	34 179	102,99
Универсальный	1015	2813	1798	277,14	1 365 811	3 198 744	1832933	234,2
Пенсионный  плюс	1821	2115	294	2116,14	12658997	18221663	5562666	144,0
Накопительный	18	16	- 2	288,89	2 187 886	2 344 550	156664	1107,2
Зарплатный	3016	7122	4106	236,14	5412 550	7823 110	2410560	144,54
Итого:	83 934	87 991	4 057	104,83	38373119	50635373	12262254	132,0