Анализ и оценка современных концепций сущности финансов

Воспроизводственная функция стимулирует накопление финан­совых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государствен­ной финансово-кредитной политикой, так как государство создает условия для регулирования денежных потоков в экономике при помощи различных механизмов, в том числе налогов и бюджета. Она акту­альна для финансов во всем мире.

Составной частью воспроизводственной функции финансов является оперативная функция - текущее обеспечение предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными сред­ствами для непрерывного финансирования, т.е. совершения, плате­жей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов. Воспроизводственная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем.

С процессом воспроизводства основных средств тесно связаны инновационная деятельность, а также венчурное финансирование.

К инновационной деятельности относится постоянное поступатель­ное развитие предприятий на основе новых форм управления и фи­нансирования, организации финансовых взаимоотношений.

Обеспечивает инновационную деятельность финансовыми ре­сурсами венчурное финансирование. Это, прежде всего финансирование научно-технических разработок и изобретений. Такое финансирова­ние требует значительного накопления капитала и выбора длитель­ной стратегии развития предприятия. Оно основано на вариативно­сти принятия решений и дисконтировании денежных потоков.

Венчурное финансирование должно иметь строгую целевую ориентацию и основываться на бизнес-плане.

Распределительная функция тесно связана с воспроизводственной функцией, так как выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг подлежит распределению и перераспределению.

Распределительная функция проявляется при распределе­нии национального дохода, когда происходит создание так на­зываемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при рас­пределении национального дохода среди участников материаль­ного производства. Они делятся на две группы:

–                   зарплата ра­бочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

–                   доходы предприятий сферы ма­териального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных от­раслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребно­стей населения. Необходимо дальнейшее распределение или пере­распределение национального дохода, связанное:

–                   с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рациональ­ного использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

–                   наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

–                   перераспределением доходов между различными социаль­ными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в от­раслях непроизводственной сферы, налоги (налог на доходы физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формиро­вания конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении на­ционального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении нацио­нального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального произ­водства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения нацио­нального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении вы­сокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинте­ресованности работников и коллективов предприятий и органи­заций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов заключается в реализации конт­роля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет путем сопоставления и ана­лиза, затрат и результатов выявлять как позитивные, так и негатив­ные стороны деятельности хозяйствующих субъектов, и принимать на этой основе соответствующие решения.

Контроль рублем имеет две формы:

–                   контроль за изменением финансовых показателей, состояни­ем платежей и расчетов;

–                   контроль за реализацией стратегии финансирования.

В первом случае речь идет о системе санкций и поощрений, т.е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера.

Во втором случае речь идет о реализации долгосрочной финан­совой политики (основу которой составляет прогноз изменений по­рядка и условий финансирования и последствий таких изменений) в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную фор­му проявления: она может быть сориентирована на предприятие как единый объект управления, на его структурные подразделения, на бюджет конкретного уровня, на какой-либо внебюджетный фонд и на отдельно взятое лицо.

Контрольная функция финансов связана с воспроизводственной и распределительной функциями. Она может играть активную роль в принятии того или иного решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств и воспроизводственных процессов.

Контрольная функция проявляется в следующем: выявляется степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денеж­ных средств намеченным заданиям по расширению объемов произ­водства; корректируется несоответствие между доходами и расходами предприятия, бюджета, внебюджетного фонда, домашнего хозяйства.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям на макро - и микроуровнях:

–                   контроль за правильным и своевременным перечислением сумм в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

–                   контроль за соблюдением заданной структуры фондов денеж­ных средств с учетом потребностей производственного и социально­го развития;

–                   контроль за целенаправленным и эффективным использова­нием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции разрабатывают норма­тивы, определяющие размеры фондов денежных средств и источни­ки их финансирования. Целевое и эффективное использование фи­нансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плано­вых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

Контрольная функция финансов на микроуровне включает также:

                контроль за поступлением выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, доходов домашних хозяйств;

                контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.

Контроль за уровнем самофинансирования может проводиться на основе определения соотношения внутренних источников финан­сирования, включая нераспределенную прибыль, амортизацию, резервные и страховые фонды, а также средств, полученных от прода­жи акций и облигаций (эмиссионный доход), банковских ссуд и ком­мерческого кредита (взаимной задолженности предприятий по то­варным поставкам). Ликвидность контролируется по соотношению оборотного капитала и краткосрочных обязательств. Оборачиваемость капитала контролируется по соотношению объема реализации и сово­купности основного и оборотного капитала либо валюты баланса. Прибыльность контролируется по отношению к объему продаж, из­держкам производства и обращения, активам и собственному капита­лу предприятия.

С учетом уровня самофинансирования и прибыльности опреде­ляется степень финансового риска.

Помимо трех основных функций финан­сы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связа­на с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроиз­водства.

В условиях рыночных отношений финансы должны также
выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заклю­чается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъек­тов и граждан стабильные условия в экономических и социаль­ных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о ста­бильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в произ­водственную сферу со стороны частных инвесторов.

Еще одна функция - функция организации. Она включает выбор предприятиями организационно-правовой формы, бюджетное устройство, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов.

Функция стимулирования - предполагает выбор оптимальных средств и способов для реализации поставленных целей.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, включающий совокупность организаци­онных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, по­рядок формирования и использования централизованных и де­централизованных фондов денежных средств, методы финансо­вого планирования, формы управления финансами и финансо­вой системой, финансовое законодательство. Важный элемент финансового механизма - финансовое планирование, которое, прежде всего, относится к бюджетному планированию.

Для определения роли финансов следует проследить влияние на общество распределительных и перераспределительных потоков денежных средств.

Несмотря на объективное содержание и единство функций фи­нансов, их роль в жизнедеятельности субъектов различна. Многое зависит от традиций, обычаев, природно-исторических и специфи­ческих особенностей потребления и производства. Например, в России переход от командно-административной к рыночной экономике знаменовался бурным формированием перво­начального капитала. В результате гигантски разрослась контроль­ная функция. Созданы многочисленные контрольные структуры, ор­ганы и средства безопасности на всех уровнях и сферах деятельности общества. Затраты денежных средств экономических субъектов на ее осуществление выросли в сотни раз. В ряде других стран традиционное отношение к личности и соб­ственности, уважение к налогоплательщику и государству позволяют свести реальный контрольный механизм к минимуму при высоком качестве исполнения финансовой дисциплины. При этом уровень краж, грабежей, теневой экономики относительно невысокий.

Аналогичная ситуация складывается и с реализацией других субъективных функций финансов.

При рассмотрении роли финансов часто прослеживают их влия­ние на производство благ, оставляя в стороне их потребление. Между тем сами по себе финансы не создают ни стоимости, ни материаль­ных благ.

Главный смысл финансов - это распределение и перераспреде­ление жизненных ценностей между физическими лицами. Основы процесса распределения вновь создаваемой стоимости закладываются в производстве жизненных ценностей. При этом денежные отношения становятся формами функционирования отдельных элементов и объективно необходимыми связями воспроизводства. Финансы опосредуют весь воспроизводствен­ный процесс от формирования условий для создания ценностей до их потребления. Роль финансов в экономике чрезвычайно велика. От характера их функционирования зависят и воспроизводство ценностей и вся жизнедеятельность людей.

1.3. Использование финансов в общественном воспроизводстве

Человеческое общество не может существовать без постоянно­го воспроизводства еды, одежды, жилья, социальной сферы. С ростом населения планеты и его урбанизацией, с обострением противоречий как внутри, так и между государствами, с развити­ем научно-технического прогресса и многими другими фактора­ми воспроизводство среды обитания становится непременным ус­ловием выживания человечества. Мировое разделение труда при­водит к неравномерному распределению высокотехнологичных производств, к концентрации финансового капитала в наиболее богатых странах. Более бедные страны занимаются добычей сы­рья и производством сельскохозяйственной продукции. Но в лю­бом случае содержание воспроизводственного процесса не изме­няется, меняется место концентрации прибавочного продукта. Через финансовый, банковский и ценовой механизмы основная доля прибыли оседает в наиболее развитых странах, позволяя им и дальше осуществлять распределение в свою пользу.

Процесс воспроизводства включает четыре стадии: производст­во, обмен, распределение, потребление.

Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без од­ной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая ста­дия воспроизводства обслуживается одной или несколькими эко­номическими категориями. Участие категорий в воспроизводст­венном процессе может быть прямым и опосредованным. Так, цена является, наряду с такой категорией, как товар, центральной в обслуживании стадии обмена. Но воздействие цены непосредст­венно проявляется на стадии потребления, хотя эту стадию вос­производства обслуживают другие экономические категории. Ес­ли исходить из общественного назначения государственных фи­нансов (формирование и использование денежных фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), то наибо­лее значительна их роль на стадии распределения. На этой стадии воспроизводственного процесса активнее проявляются все обще­ственные интересы, соответственно и все противоречия общества.