Депозитарные операции

 

 

 

 

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………....3

1.Теоретические основы депозитарных операций………………………………...5

1.1. Значение, роль, сущность  депозитарных операций………..………………..5

1.2. Виды депозитарной  деятельности банка………………………….…...….….8

2. Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях…..11

2.1. Документы оформляемые при депозитарных операциях.………….……....11

2.2.Счета на которых ведется учет депозитарных операций...……..…………..13

2.3. Проводки по депозитарным операциям…………………………....…….….17

3. Обзор ситуации  на рынке ценных бумаг………………………………………20

3.1.Проблемы и перспективы  развития депозитарной деятельности.…………20

3.2. Опыт проведения депозитарной  деятельности коммерческим банком…...22

3.2.1. На примере Сбербанка  России…………………………………………22

3.2.2. На примере Газпромбанка……………………………………………..24

Заключение……………………………………………………………..……………..27

Библиографический список………….……...……….……………………………..29 

Введение

Выбранная мною тема актуальна, потому что на сегодняшний день депозитарные операции незаменимы и востребованы в деятельности банка, так как клиенты достаточно активно передают ценные бумаги на хранение и учет, осуществление доверительного управления, брокерских операций и т.д., а банки соответственно получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае не возврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением. Из вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операциях во всех отношениях выгодно для банков.

Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение вопроса  организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях, принципах учета, и о депозитарном взаимодействии банков.

Для достижения поставленной цели в настоящей работе решаются следующие задачи:

-исследовать понятие, экономическое значение и сущность депозитарных операций; 
-проанализировать круг участников депозитарных операций; 
-рассмотреть виды депозитарных операций и механизм их осуществления; 
-изучить порядок оформления депозитарных операций; 
-выявить особенности составления отчетности депозитариев в кредитных организациях; 
-исследовать аналитический и синтетический учет депозитарных операций; 
-проанализировать пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных     организациях. 
-рассмотреть проблемы и перспективы развития депозитарных операций а также опыт проведения депозитарной деятельности коммерческими банками;

Объектом исследования является рынок ценных бумаг.

Предметом исследования является механизм организации, оформления и  учета депозитарных операций.

Структура работы: курсовая работа состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, выводов, заключения, библиографического списка.

Методологической и теоретической  основой исследования стали труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам становления и развития депозитарной деятельности, основные из которых созданы такими учеными, как: М. Ю. Алексеев, Е.В. Архипова, А. И. Басов, Б. Бойд и др.

Кроме того, исследование базируется на изучении и анализе законодательных  актов Российской Федерации и  нормативных документов Федеральной  службы по финансовым рынкам, Банка  России, регулирующих осуществление  депозитарной деятельности, нормативных  актов, принятых Федеральной комиссией  по рынку ценных бумаг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретический основы депозитарных операций.

1. Значение, роль, сущность депозитарных операций.

Среди многочисленного перечня  банковских операций следует особняком  выделить депозитарные операции. Сама по себе депозитарная деятельность банка  или иной кредитной организации - это, прежде всего, оказание услуг  по хранению сертификатов ценных бумаг  и/ или учету и переходу прав на ценные бумаги; а соответственно депозитарные операции - это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

Впервые депозитарии возникли в конце ХIХ века с целью ускорения расчетов на организованных рынках ценных бумаг. Изначально депозитарные системы создавались для обслуживания фондовых бирж, где профессиональные участники рынка совершали сделки между собой и где требования к оперативности регистрации смены собственника и эффективности этой процедуры были особенно высоки. Как институты, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и / или учету и переходу прав на ценные бумаги, депозитарии сформировались позже, в первой половине XX века. Клиенты депонировали сертификаты в биржевом депозитарии, а смена собственника отражалась на счетах депо, при этом отсутствовала необходимость в переоформлении сертификатов ценных бумаг, которые были выписаны на депозитарий, и продолжали находиться в его хранилище. Так, расчеты по ценным бумагам стали безналичными и свелись к внесению изменений в счета депо. Во многих случаях эмитенты предпочитали исполнять обязательства перед инвесторами с помощью депозитария, который был посредником между эмитентом и инвестором, помогая депоненту получить причитающиеся доходы, передавал для него информацию, поступавшую от эмитента. Наличие депозитария способствовало ускорению расчетов по сделкам на организованных рынках ценных бумаг.

Экономические основы депозитарной деятельности — посреднические функции  на рынке ценных бумаг между эмитентами ценных бумаг, регистраторами и инвесторами, соответствующие критериям, предъявляемым к ним всеми пользователями депозитарных услуг.

Основными субъектами депозитарной деятельности в Российской Федерации  являются депозитарии и депоненты. Участниками депозитарных операций являются депозитарий  и депонент . В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» депозитарий — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги, а депозитарная деятельность — это деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Отношения между депонентом и депозитарием начинаются с заключения депозитарного договора. Предметом  депозитарного договора является предоставление депозитарием депоненту услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету  и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения депозитарием счета "депо" депонента, осуществления  операций по этому счету.

Счет депо- объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, позволяющая вести учет ценных бумаг. Счета депо подразделяются на аналитические и синтетические.

Аналитические счета депо депозитарий открывает для учета  ценных бумаг по местам хранения. Они  состоят из совокупности лицевых  счетов депо, сгруппированных по разделам.

 Предметом данного договора является также оказание депозитарием услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам, при этом депозитарий оказывает услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги, если ценные бумаги выпущены в документарной форме. Если ценные бумаги выпущены в бездокументарной форме, депозитарий оказывает услуги по учету и удостоверению прав на эти бумаги.

Депозитарный договор  между депонентом и депозитарием должен быть заключен в простой письменной форме, причем депозитарий обязан утвердить  условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой частью заключенного договора. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Так, депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором, но он несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.

Обязанности депозитария  при осуществлении депозитарной деятельности состоят в регистрации  фактов обременения ценных бумаг  депонента (клиента депозитария) обязательствами; ведении отдельного от других счета "депо" депонента (клиента) с обязательным указанием даты и основания каждой операции по счету; и передаче депоненту  всей полной информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг (депонентов), но только по поручению этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов, являющихся основанием для совершения таких записей (поручение депонента или уполномоченного им лица, отвечающее требованиям депозитарного договора; а также иные документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами).

Депозитарной деятельностью  могут заниматься только юридические  лица на основании лицензии, выдаваемой Федеральной службой по финансовым рынкам.

При выявлении фактов осуществления  депозитарной деятельности с нарушением требований законов, иных нормативных  правовых актов лицензирующий орган  вправе применить к такому депозитарию  санкции и меры, предусмотренные  законами и иными нормативными правовыми  актами, в том числе приостановить  действие или вообще аннулировать у  депозитария лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.

2. Виды депозитарной деятельности банка

   Федеральная Комиссия по ценным бумагам постановлением от 2 октября 1996 г. №20 утвердила Временное положение о депозитарной деятельности на Рынке ценных бумаг Российской Федерации и порядке ее лицензирования. В этом документе депозитарная деятельность разделена на:

-депозитарно-попечительскую – деятельность по ведению учета правообладателей и количества принадлежащих им ценных бумаг; по учету прав, закрепленных ценными бумагами; по учету и удостоверению передачи, предоставления и ограничения прав, закрепленных этими ценными бумагами; по передаче ценных бумаг депозитарию-хранителю; по обеспечению реализации прав, закрепленных ценными бумагами правообладателей;

- депозитарно-хранительскую – деятельность по хранению ценных бумаг и / или прав, закрепленных ценными бумагами; по исполнению функций номинального держателя в отношении именных ценных бумаг по поручению правообладателя; по учету и удостоверению передачи, предоставления и ограничения прав в отношении ценных бумаг, принятых на хранение; по обеспечению реализации прав, закрепленных ценными бумагами правообладателей.

Депозитарные операции кредитной  организации делятся на три класса:

-административные;

-инвентарные (бухгалтерские);

- информационные.

Административные операции — это операции, которые приводят к изменению анкет счетов депо и учетных регистров депозитария. К ним относятся следующие  операции:

- открытие или закрытие счета депо;

- изменение анкетных данных депонента;

-назначение (отмена) попечителя счета, оператора счета и его раздела или распорядителя счета;

-отмена поручений по счету депо.

Инвентарные (бухгалтерские) операции — это операции, в результате которых изменяются остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо в депозитарии. К ним относятся следующие операции:

-прием ценных бумаг на хранение и учет;

-снятие ценных бумаг с хранения и учета;

-перевод и перемещение ценных бумаг.

Информационные операции — это операции по составлению  отчетов и выписок о состоянии  счета депо. К таким операциям  относятся:

-составление выписки о состоянии счета депо;

-отчет об операциях по счету депо депонента за определенный период времени;

-отчет о совершенных операциях по счету депо депонента.

Различают также комплексные  и глобальные депозитарные операции.

Комплексная депозитарная операция — это операция, включающая в  качестве составляющих элементов операции различных типов- инвентарные, административные, информационные.

Глобальная операция —  это депозитарная операция, изменяющая состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария, связанных с данным выпуском ценных бумаг. Как правило, проведение глобальных операций происходит по инициативе эмитента и связано с проведением им корпоративных действий.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение  — документ, подписанный инициатором  операции и переданный в депозитарий.

В зависимости от инициатора операции поручения могут быть:

- клиентские — инициатором является клиент (депонент), уполномоченное им лицо, попечитель счета;

-служебные — инициатором являются должностные лица депозитария;

-официальные — инициатором являются уполномоченные государственные органы;

-глобальные — инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента.