Диагностика финансового состояния предприятия

В обязанности внешнего управляющего входит:

• принятие и ведение имущества должника и его инвентаризация;
• разработка и представление на утверждение собрания кредиторов плана внешнего управления;
• ведение бухгалтерского и другого учета и отчетности;
• рассмотрение требований кредиторов и ведение реестров требований кредиторов;
• осуществление иных полномочий.

Обязанностью внешнего управляющего является разработка в течение месяца после назначения плана внешнего управления и предоставление его  на утверждение собранию кредиторов. Целью плана является разработка в определенный срок мер по восстановлению платежеспособности должника, связанных  с ликвидацией признаков банкротства, т.е. ликвидация неисполненных в  срок более трех месяцев обязательств и обязанностей. В план внешнего управления могут быть включены следующие  меры по восстановлению платежеспособности должника:

• перепрофилирование производства;
• закрытие нерентабельных производств;
• получение дебиторской задолженности;
• продажа части имущества должника;
• уступка прав требований должника;
• исполнение обязательств должника собственником его имущества или третьими лицами;
• продажа предприятия должника и др.

Внешнее управление завершается отчетом  внешнего управляющего на собрании кредиторов, где предлагается одна из следующих  мер:

• прекращение внешнего управления в связи с восстановлением платежеспособности должника;
• заключение мирового соглашения;
• продление установленного срока внешнего управления;
• прекращение внешнего управления и обращение в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом или об открытии конкурсного производства.

После окончания внешнего управления полномочия внешнего управляющего прекращаются с момента назначения или нового руководителя должника, или конкурсного  управляющего.

 

1.3.4. Конкурсное  производство

Конкурсное  производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов; открывается решением арбитражного суда одновременно с признанием должника банкротом. Срок данной процедуры банкротства составляет один год с возможностью продления не более, чем на 6 месяцев.

Последствия открытия конкурсного  производства могут быть следующие:

• срок исполнения всех денежных обязательств должника, а также отсроченных обязательных платежей должника считается наступившим;
• прекращается начисление неустоек (штрафов, пени), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника;
• отменяется конфиденциальный характер и коммерческая тайна в отношении сведений о финансовом состоянии должника;
• др. последствия.

Арбитражный суд может назначить  одного или нескольких конкурсных управляющих, к которым переходят все полномочия по управлению делами должника, в т.ч. по распоряжению его имуществом. Конкурсный управляющий не реже одного раза в  месяц представляет комитету или  собранию кредиторов отчет о своей  деятельности.

Все имущество должника, имеющееся  на момент открытия конкурсного производства и выявленное в его ходе, составляет конкурсную массу. Социально-культурные объекты, жизненно необходимые для  региона, подлежат передаче соответствующим  муниципальным органам местного самоуправления.

У должника должен быть оставлен только один счет в банке, а остальные  подлежат закрытию.

После инвентаризации и оценки имущества  должника конкурсный управляющий приступает к продаже его, как правило, на открытых торгах на условиях, одобренных собранием или комитетом кредиторов.

Не проданное на первых торгах имущество  продается на повторных или без  торгов. Имущество, которое не удалось  продать и оставшееся после погашения  требований кредитов, принимается на баланс муниципальных органов.

После завершения расчетов с кредиторами  конкурсный управляющий обязан представить  в арбитражный суд отчет о  результатах проведения конкурсного  производства, к которому прилагаются:

• документы, подтверждающие продажу имущества должника;
• реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований;
• документы, подтверждающие погашение требований кредиторов.

Арбитражный суд после рассмотрения отчета конкурсного управ-ляющего  выносит определение о завершении конкурсного производства, что является основанием для внесения в единый государственный реестр юридических  лиц записи о ликвидации должника. С этого момента полномочия конкурсного  управляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершенным, а должник – ликвидированным.

При ликвидации предприятия - юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются  в следующий очередности:

• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинения вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
• в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;
• в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
• в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

Требования каждой очереди удовлетворяются  после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

При недостаточности имущества  ликвидируемого юридического лица оно  распределяется между кредиторами  соответствующей очереди пропорционально  суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора  либо уклонение от их рассмотрения кредитор в праве до утверждения  ликвидационного баланса обратится  в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворенны за счет оставшегося имущества ликвидируемого предприятия.

Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества  оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в  срок.

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности  имущества ликвидируемого предприятия, считаются погашенными. Погашенными  считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращается с иском  в суд, а также требования, в  удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

 

1.3.5. Мировое соглашение

Мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Решение об этом принимается собранием  кредиторов большинством голосов от числа конкурсных кредиторов и при  условии, если за него проголосовали  все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества  должника. Решение со стороны должника принимается или руководителем  должника, или внешним или конкурсным управляющим.

Обязательным условием мирового соглашения является то, что оно может быть заключено после погашения задолженности  по требованиям кредиторов первой и  второй очереди.

Мировое соглашение вместе с заявлением должника, внешнего или конкурсного  управляющего о его утверждении  и некоторыми другими документами  представляется в арбитражный суд. Утверждение мирового соглашения арбитражным  судом означает:

• на стадии наблюдения или внешнего управления – прекращение производства по делу о банкротстве и снятие моратория на удовлетворение требований кредиторов;
• на стадии конкурсного производства – решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит исполнению;
• прекращение полномочий временного, внешнего, конкурсного управляющих;
• руководитель должника, внешний или конкурсный управляющий приступает к погашению задолженности перед кредиторами.

По заявлению должника мировое  соглашение в некоторых случаях  может быть признанно недействительным и расторгнуто.

 

 

1.4. Причины банкротства предприятий

 

Очевидна низкая эффективность  проведения процедур банкротства в  Российской Федерации, в частности, финансового оздоровления и внешнего управления. Главная цель данных процедур банкротства – восстановление платежеспособности должника - не достигается. Вывести  предприятие из кризиса получается лишь в редких случаях. Возможно, это  связано со следующими причинами:

• незаинтересованность арбитражного управляющего в восстановлении платежеспособности должника;

• недостаточность срока внешнего управления для восстановления платежеспособности должника;

• непрофессионализм арбитражных управляющих.

Это далеко не полный перечень причин, по которым платежеспособность предприятия не восстанавливается  вследствие проведения процедур банкротства. В частности, наиболее распространенная причина – заинтересованность в  банкротстве предприятия со стороны  некоего третьего лица, стремящегося завладеть имуществом прибыльного  предприятия через процедуру  банкротства – так называемое заказное банкротство. Однако, это тема несколько другой работы.

Анализ судебной арбитражной  практики по банкротству показывает, что процент реально необходимых  банкротств составляет не более 30-40 процентов, банкротства остальных можно  было избежать при своевременном  принятии необходимых для этого  мер, не доводя до судебного рассмотрения.

В чем же причины финансовой несостоятельности предприятий?

В общем случае, несостоятельность (банкротство) объясняется общеэкономическими причинами, в иных случаях, внутриполитической обстановкой государства, либо его  внешней политикой и другими  составляющими. В частности, можно  выделить следующие причины банкротства:

• объективные причины, создающие условия хозяйствования: экономическая нестабильность; несовершенство финансовой, кредитно-денежной, налоговой, таможенной систем, нормативно-правовой и законодательной базы реформирования экономики; инфляционные процессы; низкая платежеспособность населения; международная конкуренция;
• субъективные причины, то есть внутренние факторы деятельности предприятия: снижение объемов продаж из-за низкого уровня маркетинга; снижение объема производства, качества и цены продукции; неоправданно высокие затраты и длительный цикл производства из-за технологической отсталости; низкая рентабельность; взаимные неплатежи; консерватизм в управлении.

 

2.Диагностика финансового  состояния предприятия

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

Был разработан проект создания комбината «Кондитер» по производству кондитерских изделий.

«Кондитер» выпускает  разнообразные кондитерские изделия: печенье, вафельные рулеты, зефиры, восточные сладости, конфеты, пряники, драже.

При производстве продукции  основная ставка делалась на печенье, но оно особым спросом не пользуется, а повышенный интерес проявляется  к вафельным рулетам. В настоящее  время на вафельные рулеты спрос  превышает предложение.