Достижения и проблемы современной финансовой политики РФ

Текущая политика в области бюджетных  расходов в настоящее время характеризуется  отраслевой направленностью, что обусловлено  выделением в составе экономического комплекса ряда отраслей, развитие которых на современном этапе  имеет первостепенное значение. К  ним относятся образование, здравоохранение, транспорт, национальная оборона. Эти  отрасли могут успешно развиваться  только в условиях высоких темпов роста экономики, эффективной инвестиционной и долговой политики государства, что непосредственно влияет на содержание задач политики в области бюджетных расходов.

Рассмотрев  основные цели и задачи финансовой политики Российской Федерации на современном  этапе, следует отметить, что ее успешная реализация непосредственно зависит  от последовательного проведения намеченных реформ, способности быстро реагировать  на изменение условий экономического развития с целью корректировки  тактических направлений финансовой политики, а также от своевременного отражения ее направлений и особенностей реализации в правовой базе и элементах  финансового механизма. [13]

 

 

2.1 Основные направления и достижения  в налоговой политики РФ на 2011 и на плановый период 2012-2013 годов

 

 

В трехлетней перспективе 2011-2013 годов приоритеты Правительства Российской Федерации  в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной налоговой  системы, обеспечивающей бюджетную  устойчивость в среднесрочной и  долгосрочной перспективе. При этом в отличие от предыдущих лет налоговая  политика ближайших лет впервые  после долгого перерыва будет  проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Вместе с тем  Основные направления налоговой  политики составлены с учетом преемственности  ранее поставленных базовых целей  и задач.

Налоговая политика, с одной стороны, будет  направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а  с другой стороны - на создание условий  для восстановления положительных  темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором проводимой налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации в Российской Федерации, будут основными целями налоговой политики в среднесрочной перспективе.

С учетом отмены с 1 января 2010 года единого социального  налога и введения страховых взносов  на обязательное пенсионное, медицинское  и социальное страхование, а также  принимая во внимание, что указанные  взносы в настоящее время составляют существенную часть фискальной нагрузки на фонд оплаты труда в экономике, основные направления налоговой  политики содержат предложения в  области исчисления и уплаты указанных  страховых взносов.

В процессе реализации налоговой политики следует  также обращать внимание на анализ практики применения и администрирования  налоговых льгот, содержащихся в  налоговом законодательстве. Принятие решений по вопросам сохранения применения тех или иных льгот необходимо осуществлять по результатам такого анализа, при этом введение новых  льгот следует производить на временной основе, с тем, чтобы  по истечении определенного срока  решение о пролонгации действия льготы принималось также по результатам  проведенного анализа результативности.

В ближайшие  три года ожидается принятие федеральных  законов, разработанных в рамках реализации Основных направлений налоговой  политики, одобренных в предыдущие годы, проекты которых уже были внесены Правительством Российской Федерации в Государственную  Думу или концепция которых уже  согласована Правительством России.

Предлагаемые  меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, учитывают необходимость долгосрочной сбалансированности доходов и расходов бюджетов бюджетной системы.

Величина  налоговой нагрузки в Российской Федерации, рассчитанная как соотношение  поступления налогов, иных обязательных платежей и валового внутреннего  продукта, в 2000-2008 гг. находилась на уровне 35-36% ВВП. Эта величина сопоставима со средней величиной нагрузки в странах, входящих в Организацию экономического содружества и развития (ОЭСР).

Межотраслевые сопоставления налоговой нагрузки в российской экономике позволяют  сформулировать основные выводы:

- после проведенной налоговой реформы в 2002-2004 гг. уровень налоговой нагрузки для всех отраслей экономики, кроме добычи топливно-энергетических полезных ископаемых, снизился. Однако в 2007-2008 годах рост налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогам на фонд оплаты труда (единый социальный налог и налог на доходы физических лиц), обусловленный улучшением внешнеэкономической конъюнктуры, стал причиной увеличения налоговой нагрузки в большинстве отраслей экономики;

- налоговая система обладает достаточно высокой степенью нейтральности, поскольку различие уровня налоговой нагрузки в различных отраслях экономики практически не оказывает влияния на соотношение доходности в указанных отраслях, рассчитанной до уплаты налогов и после уплаты налогов. Этот вывод, в частности, подтверждается тем, что при достаточно высоком (как на фоне иностранных компаний, так и других отраслей экономики Российской Федерации) уровне налоговой нагрузки в нефтедобывающем секторе, доходность после уплаты налогов у российских нефтяных компаний сопоставима либо даже выше аналогичных показателей для иностранных компаний.

Вместе  с тем, поскольку необходимым  условием успешного посткризисного развития российской экономики является, прежде всего, технологическое обновление, модернизация производства товаров и услуг, новый этап налоговой реформы должен быть нацелен на поддержку инноваций во всех секторах экономики.

Внесение  изменений в законодательство о  налогах и сборах планируется  по следующим направлениям:

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности.
2. Налог на прибыль организаций.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Акцизное налогообложение.
5. Введение налога на недвижимость.
6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков).
7. Налог на добычу полезных ископаемых.
8. Водный налог.
9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов.
10. Налоговое администрирование.
11. Создание налоговых условий для деятельности по добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. [14]

Таким образом, основными задачами современной  налоговой политики являются совершенствование  налогового законодательства, оптимизация  налоговых льгот, рационализация налогового администрирования и т.п.

 

 

2.2 Достижения в бюджетной политике, проблемы бюджетной системы РФ

 

 

В основу бюджетной политики на 2011-2013 годы положены стратегические цели развития страны, сформулированные в Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Концепции  долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года и других документах, а также основные положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011-2013 годах».

Бюджетная политика в 2011-2013 гг. призвана способствовать восстановлению макроэкономической сбалансированности на основе уменьшения зависимости бюджетных обязательств от нефтегазовых ресурсов и постепенного снижения дефицита федерального бюджета, а также созданию условий для активизации модернизации экономики, в том числе - за счет структурных преобразований в сфере образования и здравоохранения.

Бюджетная политика должна быть ориентирована  на адаптацию бюджетной системы  к изменившимся условиям и на создание предпосылок для устойчивого  социально-экономического развития страны в посткризисный период. Сложность современной экономической ситуации и связанные с этим проблемы формирования и исполнения бюджета не должны рассматриваться в качестве основания для отказа от ранее определенных стратегических целей.

Бюджет  не должен становиться ни источником финансовой нестабильности, ни дополнительным фактором падения деловой активности. Бюджетная политика должна создавать  источники повышения конкурентоспособности  российской экономики, ее модернизации и технологического обновления.[15] Эти обстоятельства требуют значительной реструктуризации бюджетных расходов.

При формировании и проведении бюджетной политики необходимо учитывать сохраняющиеся  риски для бюджетного планирования такие, как:

- возможное снижение поступления нефтегазовых доходов в 2011-2013 годах по сравнению с принятым в прогнозе уровнем вследствие более низких темпов роста цены на нефть;

- возможный больший рост индекса потребительских цен и, соответственно, возможное увеличение расходов в связи с необходимостью осуществить индексацию социальных выплат;

- возможное укрепление рубля к доллару США и евро и, как следствие, ухудшение соотношения экспорта и импорта;

- возможные колебания движения спекулятивного капитала в результате высокой зависимости российского рынка от динамики финансовых рынков развитых и развивающихся стран.

Частично  снижение дефицита предполагается осуществить  за счет сворачивания антикризисных  мер поддержки экономики. Вместе с тем, некоторые из начатых антикризисных  мер будут продолжены, например такие, как поддержка рынка труда, субсидирование процентных ставок и другие меры поддержки  автомобильной промышленности, самолетостроения и других отраслей.

При этом уменьшение государственных расходов может вызвать снижение темпов роста  в краткосрочной перспективе.

В 2010 году источниками покрытия дефицита федерального бюджета в России являются средства резервных фондов и заимствования. Однако уже со следующего года заимствования  станут основным источником покрытия дефицита, что при сохраняющемся  дефиците означает существенный (более  чем в 1,5 раза) рост расходов на обслуживание долга - ориентировочно с 300 млрд. рублей в 2010 г. до свыше 500 млрд. рублей в 2013 году.

Основным  источником покрытия дефицита федерального бюджета в 2011-2013 годах будет являться выпуск государственных ценных бумаг  на внутреннем рынке. Объемы чистых внутренних заимствований по прогнозу будут  превышать 1 трлн. рублей в год.

По оценке Минфина России, если российская экономика  в ближайшее десятилетие будет  расти на 4%, а дефицит федерального бюджета будет поддерживаться на уровне 3%, то к 2020 году государственный  долг достигнет 33% к ВВП против нынешних 10% ВВП. При этом процентные расходы федерального бюджета вырастут до 3-4% к ВВП при ставках заимствования 6-8%.[14]

Сокращение  дефицита федерального бюджета частично может быть обеспечено за счет увеличения доходной базы. По прогнозу Минфина  России, запланированные изменения  в налоговом и таможенном законодательстве Российской Федерации приведут к  увеличению доходов федерального бюджета  в 2011 г. на 0,5% к ВВП, в 2012 г. - на 0,8% к ВВП, в 2013 г. - на 1,1% к ВВП.

В качестве одного из неинфляционных источников покрытия дефицита бюджета в 2011-2013 гг. можно рассматривать средства от приватизации имущества, находящегося в федеральной собственности (в объеме 298 млрд. рублей в 2011 году, 276 млрд. рублей - в 2012 году и 309 млрд. рублей в 2013 году). Успешное проведение приватизации позволит снизить объем заимствований на внутреннем долговом рынке и в дальнейшем уменьшит процентную нагрузку.

Бюджетная политика на 2011-2013 годы будет направлена, с одной стороны, на восстановление экономики после кризиса и  решение важнейших социальных задач, с другой - на формирование инновационной  экономики.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации основными  целями бюджетной политики в 2011-2013 годах  являются:

1) использование  бюджета в качестве одного  из важнейших инструментов макроэкономического  регулирования;

2) разработка  и внедрение инструментов поддержки  инноваций;

3) обеспечение  долгосрочной устойчивости и  сбалансированности пенсионной  системы;

4) повышение  качества человеческого капитала;

5) повышение  доступности и качества государственных  и муниципальных услуг;

6) реализация  Программы повышения эффективности  бюджетных расходов на период  до 2012 года.

В ближайшее  время бюджетная политика должна быть главным образом нацелена на восстановление стабильного функционирования экономики, дальнейшее стимулирование кредитования реального сектора, а  также перестройку предприятий  на работу в новых внешних и  внутренних условиях при безусловном  исполнении принятых расходных обязательств России.[16]

Поскольку в процессе сокращения дефицита расходы  федерального бюджета предполагается сократить с 22,8% к ВВП в 2010 году до 19,0% к ВВП в 2013 году, сохранить  их уровень по некоторым направлениям не удастся. Это важная особенность  бюджетной политики ближайших трех лет.