Финансовое планирование на предприятии

Для составления  финансового документов в процессе осуществления текущего финансового  планирования важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде, после план движения денежных средств и план баланса.

Заключительным  документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов. Он служит хорошей проверкой плана прибыли и убытков и движения наличных средств. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

В целом же процесс  текущего финансового планирования осуществляется на  фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

3.3. Оперативное  финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование - дополняющее текущее  финансовое планирование, составляется для осуществления контроля за поступлением выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Т.к. финансирование плановых мероприятий происходит за счет заработанных предприятием средств, то необходим эффективный повседневный контроль за формированием и  использованием финансовых ресурсов. Чтобы оперативный план обеспечивал финансовый успех предприятия, необходимо составлять его на основе объективной информации о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

В определенном смысле оперативные финансовые решения  даются легче, чем перспективные  и текущие, однако это не означает, что они менее важны.  В рамках оперативного финансового планирования  решаются задачи:

1) конкретизация  установленного   задания. Это задача проявляется как, уточнение движения финансовых ресурсов в пределах короткого промежутка времени, чтобы сбалансировать доходы и расходы, обеспечит платежеспособность организации, установить персональную ответственность руководителей  структурных подразделений  за выполнение показателей.

2) контроль (мониторинг) исполнения бюджета самими центрами финансовой ответственности. Чем выше степень оперативного контроля, тем он действеннее.

3) увязка финансовых показателей с движением материальных ценностей и с системой материального стимулирования. Определение оптимального объема товарно-материальных запасов (сырья, материалов) вызвано не только потребностью их финансирования, но и их особым воздействием на финансовую деятельность компании.

4) эффективное управление оборотным капиталом и кредиторской задолженностью. Оборотные активы нередко в несколько раз превышают основные, поэтому с их управлением связаны большие резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности. К основным направлениям оперативного управления оборотными активами относятся:

• обеспечение ликвидности организации
• сведения к минимуму расходов на финансирования
• обеспечение соблюдения графика производства
• обеспечения сбыта.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В целях оперативного контроля денежных средств разрабатывается  более детальный прогноз –  платежный календарь, на предстоящий месяц (квартал) с разбивкой по декадам или дням.

В процессе составления  платежного календаря решаются следующие  задачи:

1. организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

2) формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

3)  ежедневный учет изменений в информационной базе;

4) анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

5)  расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

6) расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

7) анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Информационной базой  платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных  вложений; выписки по счетам предприятия; договора; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Превышение  планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность  собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком  ухудшения финансового состояния.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты  наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, сведения о командировочных расходах, сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план необходим фирме для того, чтобы  по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками  по заработной плате. Банку также  необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Использование рассмотренных систем и методов  финансового планирования позволяет  обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.

Последним этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций; распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Заключение

Финансовое  планирование является исключительно  важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое  планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования – это конкретные способы и  приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Финансовое  планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого  плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: перспективное (стратегическое), текущее и оперативное. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных  условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной  частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение  текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Так же нужно  отметить, что интерес к методам  и управления проектами год от года все возрастает. Во-первых, методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

Планирование  финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

Финансовое  благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных  методов планирования финансов.

Современные масштабы разного рода изменений, имеющих  место в макро- и микросреде, а  также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что  эффективное финансовое планирование является единственным способом формального  прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

Планирование - один из краеугольных элементов философии  научно обоснованного управления деятельностью  любой более или менее сложной  экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.

Значение финансового  планирования для хозяйствующего субъекта очень велико. Оно позволяет воплощать  выработанные стратегические цели в  форму конкретных финансовых показателей. Служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.

Постепенное продвижение  от большего к меньшему, конкретизация  финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов - являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования, но и внедрять новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3, - М.: Омега-Л, 2005. – 441 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М.: Омега –Л, 2005. – 649 с.
3. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. – М.: Книжный мир. 2006. – 617 с.
4. Бухалков М.И.: Планирование на предприятии. – М.: Инфра - М, 2005. – 416 с.
5. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ООО Фирма «Благовест-В», 2004. – 248 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент:  теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 1024 с.
7. Финансы / под ред. Г.Б. Поляка. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 607 с.
8. Финансы организаций (предприятий) / под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 413 с.
9. Финансы предприятий / под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383 с.
10. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др.; Под общ. ред. А. И. Ильина. – 2-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – 672 с. – (Экономическое образование).
11. Клецкий В.И, Страх И.В. Прибыль в хозяйственном механизме, - Минск, 2006.
12. Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М.Смирнова.  Финансы предприятий — Москва, 2005.
13. Поляк Г. Б., Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2007.
14. Шипунов В. Г., Кишкель Е. Н. Основы управленческой деятельности: управление персоналом, управленческая психология, управление на предприятии. Учеб. для сред. спец. учеб. заведений. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высш. шк., 2000. – 304 с.
15. www.consultant.ru - Консультант Плюс