Финансовое планирование в организации

 

 

                                          Содержание: 

      Введение………………………………………………………………..3

1. Основные понятия финансового планирования………………5
1. Сущность, задачи, функции и содержание финансового планирования на предприятии………………………………………..5
2.      Методика финансового планирования на предприятии……...9
3.      Принципы и этапы финансового планирования на

предприятии…………………………………………………………...10

2. Финансовое планирование в компании «Лукойл»…………...14
1. Краткая информация о компании……………………………..14
2. Финансовое состояние компании……………………………..15
3. Система финансового планирования в организации………...20
4. Анализ системы планирования финансовых показателей и финансовых результатов компании Лукойл………………………...24

      Заключение……………………………………………………………33

      Список  использованной литературы………………………………..35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                               

                                          Введение 

      Объективная необходимость интеграции в глобальное экономическое пространство требует  от промышленных предприятий России использования современных инструментов финансового планирования для обеспечения высокого уровня экономической эффективности и конкурентоспособности при выпуске высококачественной продукции, а также готовности к своевременным инновационным изменениям. В условиях мировой экономической нестабильности, большинство российских промышленных предприятий, к сожалению, не применяет методики и инструменты управления внешними рисками и своевременного реагирования на изменения макроэкономических условий.

      В условиях глобальной нестабильности, усиления конкуренции и бурного роста высоких технологий при разработке стратегий развития промышленных предприятий многократно возрастает роль системного анализа внешней и внутренней среды, прогнозных исследований, поиска возможностей для реализации инноваций.

      Целью данной курсовой работы является рассмотрение финансового планирования организации на примере компании «Лукойл».

      На  пути к поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

      - охарактеризовать сущность и содержание финансового планирования не предприятии;

      - изучить задачи, функции и методы  финансового планирования;

      - предоставить финансовую отчетность  исследуемой компании;

      - проанализировать существующую  систему финансового планирования  компании «Лукойл».

      Объектом  исследования является ОАО «Лукойл».

      Предметом исследования является система финансового планирования компании «Лукойл».

      Теоретической и методологической основой исследования послужили фундаментальные труды видных отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики планирования и прогнозирования, микроэкономики, экономики предприятия, финансов, теории и практики стратегического управления и контроллинга.

        В качестве научного инструментария  применены различные экономико-математические и статистические методы, в том числе: методы системного анализа финансового положения предприятия; методы детализации, сравнения и группировки, построения аналитических таблиц; современные методы структурного анализа и контроля.

      Информационной  базой  исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, касающиеся деятельности предприятий и организаций, официальные материалы и аналитические обзоры Федеральной службы государственной статистики РФ, отчетные данные предприятия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Основные понятия финансового планирования

      1.1. Сущность, задачи, функции и содержание финансового планирования на предприятии 

      Исходной  посылкой проводимого исследования стало понимание того, что финансовое планирование - это инструмент управления, который на основе анализа, планирования, распределения доходов и расходов, способствует достижению поставленных финансово-хозяйственных целей.

      Сформулированы задачи, которые решаются с помощью финансового планирования [2,c.115]:

      - обеспечение необходимыми ресурсами финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

      - рациональное использование ресурсов предприятия;

      - определение путей наиболее эффективного вложения свободного капитала;

      - поиск резервов для экономии расходов и, за счет этого, увеличения прибыли;

      - установление рациональных финансовых отношений с государством, банками, поставщиками, подрядчиками, работниками, покупателями и т.д.;

      - контроль за финансово-хозяйственным состоянием предприятия;

      - контроль интересов различных заинтересованных лиц: инвесторов, собственников, государства, банков и т.д.

      Для понятий финансовое планирование и  финансовый план применимы те же характеристики, что и для понятий план и  планирование с той разницей, что  они рассматриваются в системе  финансов предприятия. Финансовое планирование перевоплощает финансовые цели в конкретные финансовые показатели, даёт возможность определить насколько они реальны в том или ином случае, а также позволяет контролировать достижение этих показателей.

      Финансовое  планирование служит началом всякой целенаправленной экономической деятельности в процессе производства и потребления материальных благ, в ходе ведения деятельности государства, домашнего хозяйства или бизнеса. В современных условиях предприятие не сможет выжить без тщательного финансового планирования, которое может быть эффективным только в хорошо организованной системе управления финансами.

      Принципы  планирования необходимо дополнить  принципом многовариантности. Его  необходимость обусловлена тем, что предприятие ведет свою хозяйственную  деятельность в условиях неопределенности, которая характерна для рыночной экономики. В такой ситуации любое предприятие должно быть готово, к различного рода чрезвычайным ситуациям. Данный принцип готовит предприятие к негативным ситуациям путем подготовки нескольких вариантов бюджета - в случае необходимости предприятие может перейти на выполнение другого варианта бюджета. 

     Задачи и функции финансового планирования. 

    Цели внутрифирменного планирования [11,c.200]:

    -  обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств;

- достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия;                   - планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

    Исходя из этих целей внутрифирменное финансовое планирование — это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов, таких как [9,c.112]:

    1)анализ ситуаций и проблем - заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы;

    2)прогнозирование будущих условий - необходимо для определения внешней и внутренней среды, в которой будет осуществляться деятельность предприятия;

    3)постановка финансовых задач — заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств;

    4)выбор оптимального варианта. На основе анализа тенденций и текущего финансового состояния рассматриваются несколько вариантов положений, в которых может оказаться предприятие, и оптимальные варианты развития финансов предприятия;

    5)составление финансового плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.

    6)выполнение финансового плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющий на его конечные финансовые результаты; анализ и контроль заключаются в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.

    В ходе составления финансового плана предприятия должны решаться следующие задачи [2,c.191]:

    - определение основных финансовых показателей предприятия на плановый период;

    - увязка финансовых показателей с производственными и коммерческими;

    - выявление резервов увеличения доходов и прибыли предприятия; определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов. 
 

    Финансовые планы предприятия могут быть[8,c.92]:

    1)перспективными - составляются на длительный срок. В них даются оценки основных финансовых показателей в перспективе;

    2)текущими - составляются на год с поквартальной разбивкой. Эти планы обеспечивают увязку производственных и финансовых показателей деятельности организаций;

    3)оперативными - включают составление платежного, налогового и кассового плана на месячный срок с декадной разбивкой.

    Финансовый план организации составляется в виде баланса его доходов и расходов.

    Один из видов финансового планирования — составление ряда смет (бюджетов). В их числе можно отметить: план производства продукции — составляется для определения объема продукции, намечаемой к производству для обеспечения планируемого объема реализации; сметы:

    -   реализации продукции - это первоначальный этап финансового планирования;

    -    прямых затрат на оплату сырья и материалов - позволяет определить величину средств, необходимых для закупки сырья и материалов;

    -    прямых затрат на оплату труда - составляется для определения фонда заработной платы;

    -    переменных накладных расходов - представляет собой перечень накладных расходов;

    -    административных и коммерческих расходов - включает показатели расходов, связанных с управлением предприятием и реализацией продукции;

    -     себестоимости реализованной продукции.

    На основе показателей этих смет (бюджетов) составляется общая (главная) финансовая смета (бюджет) предприятия. 
 
 

      1.2. Методика финансового планирования на предприятии 

      Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитический; балансовый; нормативный; метод оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.