Финансовое планирование

Содержание

Введение……………………………………………………………………….2

Глава I. Сущность, цели и роль финансового планирования на предприятии……………………………………………………………………4

1. Содержание финансового планирования на предприятии…………..4
2. Этапы процесса финансового планирования…………………………7
3. Виды финансовых планов и их взаимосвязи в системе внутрифирменного планирования…………………………………….8

Глава II. Составление текущего финансового плана на примере ООО «Промдорстроймонтаж»…………………………………………………….15

2.1. Анализ практики  финансового планирования на  предприятии……...15

2.2. План продаж  ООО «Промдорстроймонтаж»………………………….15

2.3. План доходов  и расходов ООО «Промдорстроймонтаж»……………23

Заключение…………………………………………………………………...25

Список литературы…………………………………………………………..26 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В условиях формирования рыночной экономики  в нашей стране важнейшим целевым параметром в конкурентной среде становится обеспечение финансовой устойчивости организации на основе оптимизации формирования и использования ресурсов. В этой ситуации существенно актуализируется роль эффективного управления и планирования именно финансовых ресурсов.

     С развитием рыночных отношений финансы  становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в  значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

     Финансовое  планирование – ( англ., financial planning) – вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий.

     Финансовое  планирование – один из наиболее основных инструментов планирования в целом. Это связано с тем, что прогноз  движения денежных потоков позволяет  определить, каковы финансовые возможности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе, достаточно ли собственных средств для покрытия всех текущих и обязательных расходов.

     Финансовое  планирование в современных условиях призвано обеспечить воспроизводственный процесс соответствующими по объему и по структуре финансовыми ресурсами и выбрать оптимальные направления их распределения на базе финансового анализа, представляющего собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния организации. Оно необходимо для защиты предприятия от влияния негативных внешних факторов, для обеспечения финансовой устойчивости, достижения высокого результата финансово-хозяйственной деятельности.

     Зависимость качества планов предприятий от множества  факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования.

     Необходимо  использовать принципиально новые  подходы к планированию. Однако для внедрения современных технологий планирования отечественным предприятиям необходимо создать условия для его осуществления. А именно:

     - изменение организационной структуры управления;

     - внедрение управленческого учета;

     -компьютеризация управления и производства;

     -повышение квалификации работников, занимающихся планированием.

     Тема  курсовой работы представляется весьма актуальной на сегодняшний день в связи с тем, что в рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

     Целью моей работы является исследование роли финансового планирования в общей системе управления финансовыми ресурсами организации, знакомство с основными элементами финансового планирования на предприятии и возможностями его совершенствования, изучение основных видов финансовых планов, их сущность, значение. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

     - изучение понятия финансовый план и определение его роли в системе бизнес-планирования;

     - определение роли различных видов  финансовых планов в управлении предприятием;

     - разработка текущего финансового плана на примере строительной организации  ООО «Промдорстроймонтаж». 

Глава I. Сущность, цели и  роль финансового  планирования на предприятии.

1. Содержание финансового планирования на предприятии.

     Финансовое  планирование составляет основу системы управления финансами предприятия. Рыночная экономика существенно изменила место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отбора тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

       Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития фирмы финансовыми ресурсами и повышению эффективности её финансовой деятельности в будущем.

     Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово–экономического состояния с учётом стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям. На разработанной финансовой стратегии и финансовой политике базируется система конкретных видов финансовых планов, направленных на решение основной проблемы в управлении финансами-совмещение интересов развития предприятия и других субъектов рынка, взаимодействующих с ним; наличие достаточного уровня денежных средств для достижения стратегических целей деятельности и сохранение высокой платежеспособности. Выдвинутые задачи в системе управления предприятием решаются в процессе финансового планирования.

     Финансовые  планы упорядочивают внешние  и внутренние финансовые отношения, обеспечивая совмещение и увязку интересов лиц, имеющих отношение к предприятию.

     Внутренние  финансовые отношения возникают при формировании начального капитала, распределении расходов и доходов между структурными подразделениями фирмы, оплате труда персонала, выплате дивидендов, формировании целевых фондов предприятия. Внешние финансовые отношения предприятия возникают при взаимодействии с финансовой системой государства, партнерами по бизнесу, включая субъектов финансового рынка, международными организациями. Все эти отношения носят многосторонний характер, обусловленный пересечением интересов различных участников экономики.

     Финансовое  планирование заключается в планировании финансовых потребностей фирмы и  источников их обеспечения. Финансовые потребности предприятия включают потребности, связанные с разновременностью поступлений и расходов и капитальные (инвестиционные), в том числе на прирост оборотных активов, на обновление и прирост основного капитала. Источниками обеспечения потребностей служат собственные средства (взносы в уставный капитал, амортизационные отчисления, прибыль) и заемные (кредит, займы, кредиторская задолженность).

     Соответственно, цель финансового планирования состоит  в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

     Следует отметить, что цель финансового планирования конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, ставка рефинансирования Банка России, курс национальной валюты и др.).

     Предприятие, имеющее большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансовых планов должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, позволяющих избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая, должна в качестве цели финансового планирования ставить рост стоимости предприятия, выстраивать стратегию бизнеса на основе роста его капитализации.

     Вместе  с тем, система целей финансового  планирования любого предприятия должна быть ориентирована на увязку доходов и расходов, обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и поддержание финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Соответственно этому результатом финансового планирования является разработка трех финансовых документов: плана доходов и расходов (прибылей и убытков), плана движения денежных средств, планового баланса.

     В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

     - определение оптимальной структуры источников финансирования деятельности предприятия;

     - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

     - определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования, установление рациональных финансовых отношений с бюджетной системой, партнерами по бизнесу и другими

контрагентами;

     - соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

     - выявление и реализация резервов роста доходности предприятия и направлений его эффективного развития;

     - обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых инвестиций;

     - контроль над финансовым состоянием фирмы;

     Значение  финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

     - воплощает выработанные стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

     - предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

     - служит инструментом получения  внешнего финансирования.

     1.2. Этапы процесса  финансового планирования.

     Исходя  из целей и задач, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это сложный процесс, включающий несколько последовательных этапов.

   I этап. Анализ финансового состояния предприятия в ретроспективе.

   Принятию  всякого решения финансового характера предшествуют аналитические расчеты. Объектом внимания аналитиков являются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период (в ретроспективе), на основании которых можно выявить тенденции как уже сложившиеся, так и складывающиеся. Проведенный ретроспективный анализ дает возможность принятия обоснованных решений перспективного характера.

   II этап. Разработка общей финансовой стратегии предприятия, составление долгосрочных планов.

   Разработка  финансовой стратегии и финансовой политики представляет собой особую область финансового планирования, которая относится к системе стратегического планирования. На этом этапе  составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным планам.

III этап. Составление текущих финансовых планов (бюджетов).

   В процессе осуществления третьего этапа  уточняются и корректируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих (годовых) финансовых планов. Если показатели прогнозных документов носят в ряде случаев вероятностный характер, обусловленный изменчивостью внешней и внутренней среды функционирования фирмы, то годовые финансовые планы включают систему конкретных количественных показателей, исчисленных с использованием более объективной и полной информации.

   IV этап. Корректировка, увязка и конкретизация финансовых планов (бюджетов).