Финансовое планирование

     Кассовый план представляет собой план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. 
 
 
 
 
 

     Глава II. Составление текущего финансового плана на примере ООО «Промдорстроймонтаж».

     2.1. Анализ практики финансового планирования на предприятии.

      Общество  с ограниченной ответственностью «Промдорстроймонтаж» было зарегистрировано в 2003 году как предприятие, ведущее строительную деятельность. Объектами деятельности являлись малоэтажные жилые и общественные здания и сооружения на территории Калужской и Московской областей.

      В 2007 - 2008 годах строящиеся объекты стали испытывать нехватку в строительных материалах. Особенно большим дефицитом стал бетон и цементный раствор. ООО «Промдорстроймонтаж» решило проблему, приобретя в 2009 году бетонный завод. Через год было куплено новое, более производительное оборудование, которое позволило увеличить объемы производства бетона и цементного раствора в 2010 году в три раза по сравнению с 2009 годом.

      Для собственных нужд и на продажу предприятие производит различные марки бетона, в результате чего общая себестоимость строительных работ ниже, чем у конкурирующих фирм.

      2.2. План продаж ООО «Промдорстроймонтаж».

      Процесс текущего финансового планирования обычно начинается с прогнозирования объема будущих продаж. Правильно определенный прогноз продаж служит основой для организации производственного процесса, а также для эффективного распределения средств и должного контроля над запасами.

      План  продаж является отправной точкой всех финансовых расчетов, так как он определяет основную часть денежных средств, поступающих от продаж (от операционной деятельности предприятия). Цель планирования объема продаж состоит в своевременном предложении покупателям такого ассортимента товаров и услуг, в таком количестве, которое обеспечивало бы удовлетворение их потребностей и соответствовало бы роду деятельности предприятия. Основой плана являются потребности покупателей, которые подлежат тщательному изучению.

      Исходными предпосылками для планирования продаж является разработанная производственная программа на планируемый период, целевая сумма прибыли, ценовая политика и алгоритм ее разработки, объем продаж прошедших периодов, зависимость продаж от уровня занятости и цен, конкуренты, сезонные колебания.

      Плановый  объем реализации на 2011г. в данном предприятии составлялся по трем видам производств: бетонная заготовка, цементный раствор и новое строительство и капитальный ремонт (строительно-монтажные работы (СМР)).

      Таблица № 1 План продаж на 2011г

      В 2010 году выручка ООО «Промдорстроймонтаж» всего, составила 34374 млн. рублей. На 2011 год планируется реализовать продукции и оказать услуг на общую сумму 46405 млн. рублей, что на 135% или 12031 млн. рублей больше чем в 2010 году. Основным источником дохода организации являются продажи бетонной заготовки. В 2011 году рост продаж планируется в размере 138% или 10433 млн. руб. Рост объемов услуг по проведению СМР планируется увеличить на 123% или 859 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом. Доходы от продажи цементного раствора году запланированы на уровне 4176 млн. рулей, что на 122% больше чем в 2010 году. В целом рост доходов ООО «Промдорстроймонтаж» в 2011 году планируется в размере 135%.

      Далее произведем расчет ожидаемых денежных поступлений в 2011 году. Для этого рассмотрим план поступления денежных средств. Особенностью работы ООО «Промдорстроймонтаж» со своими дебиторами заключается в том, что рассрочка по оплате произведенной бетонной заготовки и оказанных услуг предоставляется на срок не более 3 недель.

     Таблица № 2 План поступлений денежных средств  в 2011году

      Из  таблицы № 2 мы видим, что сумма  поступлений денежных средств ниже, чем выручка. Это объясняется в первую очередь тем, что покупатели, имеющие отсрочку платежа, оплачивают за продукцию позже, когда как продукция уже реализована. В 2011 году ожидается рост дебиторской задолженности на 144% или 3120 млн. рублей. Рост дебиторской задолженности не является положительным фактором, так как на время отвлекает средства из оборота фирмы, однако при росте объемов продаж и с учетом современного развития системы коммерческого кредитования увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о росте объемов продаж. В целом организация планирует получить денежных средств в 2011 году в размере 43285 млн. рублей. Поступление денежных средств по кварталам неравномерно, и имеет тенденцию к увеличению, что объясняется в первую очередь снижением спроса на продукцию и услуги в начале года.

      Осуществляя производственную деятельность ООО  «Прмдорстроймонтаж» имеет партнерские  отношения с большим количеством  клиентов. Для увеличения объемов  продаж продукции организация использует систему коммерческого кредитования, поэтому динамика дебиторской задолженности имеет большое значение в эффективном управлении компанией.

      Рассмотрим  план движения дебиторской задолженности.

     Таблица № 3 План дебиторской задолженности  на 2011год

      В 2011 году дебиторская задолженность  составит 10152 млн. рублей. Если рассматривать поквартальное движение дебиторской задолженности видно, что в начале года ее размер уменьшается, а к концу года увеличивается, что обусловлено сезонностью спроса на продукцию и услуги предприятия. Рост дебиторской задолженности является негативным фактором, но его негативное влияние организация может сглаживать, увеличивая свою кредиторскую задолженность перед поставщиками.

      У предприятия так же имеются запасы сырья, планирование которых осуществляется с помощью плана закупок. Потребность в запасах напрямую зависит от объема продаж. Рост объемов продаж в ООО «Промдорстроймонтаж» запланирован в размере 138%(таб.№ 1). По данным бухгалтерского баланса запасы сырья на конец 2010 года составляют 9394(без НДС) млн. рублей. Запасы сырья в плановом 2011 году составят: (9394*138%)+(9394*10%)=13898 млн. рублей.

      Таблица № 4 План закупок  сырья на 2011 год (млн. рублей)

      План  закупок сырья на 2011 год запланирован в размере 31350 млн. рублей, продажа – в размере 26846 млн. рублей. Остатки на конец года составят 13898 млн. рублей. На следующем этапе составляем план затрат и себистоимости.

      Рассмотрим  план коммерческих расходов.

      В 2011 году планируется увеличить коммерческие расходы на 128% или 0,401 млн. рублей.

      Таблица № 5 План коммерческих  расходов на 2011 год