Финансовое планирование

Объем экспорта в 2004 году составил 771,4 т. долл. США, темп роста по сравнению  с 2003 г. - 94,7 % (при задании 105,0 %). Темп роста экспорта в 2002 г. - 63,6 %. Экспортировалась продукция в основном в Россию. Темп роста валютных поступлений составил в 2004 году 118,1 % (при задании 105,0%). В 2005 году объем экспорта составит 856,3 тыс. долл. США, что обеспечит темп роста по сравнению с 2004 г. в размере 111,0 %.

Для увеличения объемов экспорта в 2005 году были запланированы следующие  мероприятия:

1)Привлечение новых потребителей  в регионах России: Волго-Вятском  районе; Северо-Западном районе; Дальне-Восточном районе.

Изучение спроса на продукцию РУП  «БелТАПАЗ» и привлечение торговых агентов на территории Украины и  стран Балтии.

Расширение дилерской сети.

Создание сети торговых домов и  представительств.

Совершенствование производства на основе международных стандартов ISO 9001.

Модернизация оборудования.

Расширение ассортимента выпускаемой  продукции РУП «БелТАПАЗ».

Усиление рекламной деятельности в неохваченных регионах России, стран СНГ, а также странах Дальнего зарубежья.

Доминирующее положение среди рынков сбыта стран СНГ занимает Российская Федерация. Объем продаж в РФ в 2003 г. составил 732,1 тыс. долл. США (удельный вес в общем объеме экспорта - 89,9 %), в 2004 г. - 691,4 тыс. долл. США (удельный вес 89,6 %), прогнозируемый в 2005 г. - 767,6 тыс. долл. США (удельный вес 89,6 %).

Объем импорта в 2003 г. составил 155,8 тыс. долл. США, в 2004 г. -28,9 тыс. долл. США, или на 81,5 % меньше. В 2005 г. планируемый  объем импорта 32,1 тыс. долл. США, темп роста к 2004 г. 111 %.

В 2003 г. объем валютных поступлений составил 399,5 тыс. долл. США, в 2004 г. - 471,9 тыс. долл. США, темп роста 118,1 % к 2002 г., в прогнозном 2005 г. - 523,8 тыс. долл. США, темп роста 111,0 % за счет роста объема экспорта.

В 2004 г. бартер во внешнеэкономической  деятельности составил 4,1%, в прогнозном 2005 г. - 0 % (см. таблицу 4а).

Сальдо внешнеэкономической деятельности положительное: +658,5 тыс. долл. США в 2003 г., +742,5 тыс. долл. США в 2004 г., +824,2 тыс. долл. США в 2005 г.

Темп роста сальдо в 2004 г. по сравнению  с 2003 г. 112,8 %, прогнозируемый в 2005 г. - 111,0 %.

С целью более эффективного распространения  изготавливаемой на предприятии  продукции малыми партиями в России, управлением маркетинга проводится работа по налаживанию дилерской  сети. Заключены дилерские договора с ООО «Сарма Трейдинг» г. Ангарск, ООО «ТД «Харьковский инструментальный завод» г. Москва, ООО «Техтрейд» г. Екатеринбург, ООО «Москит-2» г.Ростов-на-Дону, ООО «Урал-инструмент-Пумори» г. Пермь, предприятие Р.Трук-шиненес Арунта.

Объем реализации вышеуказанным дилерам составил соответственно:

в 2004 г.: 434 тыс. РФ, 2125 тыс. РФ, 908 тыс. РФ, 1201 тыс. РФ, 1137 тыс. РФ, 14297 долл. США.

в 2005 г. (прогноз): 3028 тыс. РФ, 3028 тыс. РФ, 3028 тыс. РФ 3028 тыс. РФ, 3028 тыс. РФ, 50000 долл. США.

Характеристика организационно-хозяйственной деятельности предприятия. Учитывая итоги работы предприятия и положения дел в отрасли в настоящее время, предлагается в качестве основного направления считать работу по производству токарных патронов согласно ТУ РБ 500047867.015-2003, разработанным в соответствии с европейским стандартом ЕН 1550.

Расчет загрузки производственных мощностей выполнен под производственную программу, сформированную в соответствии с портфелем заказов и заключенными договорами.

Существующие производственные мощности позволяют наращивать выпуск товарной продукции по мере увеличения количества заказчиков.

Однако недостаток оборотных средств  в настоящее время, износ станочного парка и отсутствие средств для  его обновления, существующие остатки  готовой продукции на складах (К=2,1 при нормативе 1,1) не позволяет значительно увеличить объемы производства (прогноз на 2005 год - 105,5%).

Сложное финансовое состояние предприятия  в 2004 г. обусловлено недостаточными поступлениями денежных средств  от реализации товарной продукции и прочих доходов и поступлений.

По истечении срока действия нормативного распределения выручки, т.е. с 01.01.04г. у предприятия остро  стал вопрос об оплате за тепловую электрическую  энергию (95% денежной формы). Отмена нормативного распределения выручки повлекла также рост задолженности перед бюджетом. Рост кредиторской задолженности также обусловлен острой нехваткой собственных оборотных средств. Так за 12 месяцев 2004 года кредиторская задолженность по предприятию увеличилась на 41,9% и составила 1628 млн. руб. По состоянию на 01.01.05г. коэффициент текущей ликвидности составил 1,68.

Руководство предприятия обратилось с просьбой в Министерство промышленности об установлении на 2005 год нормативного распределения выручки в размере - 40 % платежей в бюджет и государственные фонды и 60 % -собственные нужды.

Использование средств поступающих  на счета предприятия согласно постановлению  СМ № 390 от 30.03.2002г. с нормативным  распределением выручки позволит предприятию  осуществлять приобретение сырья, материалов, комплектующих в Российской Федерации на заводах-изготовителях, минуя посредников, что позволит сократить материальные затраты на 15-20 %. Цена на производимую продукцию станет более привлекательной, продукция более реализуемой. Данная льгота дает возможность отказаться от товарообменных операций.

Достичь планируемого в 2005 г. увеличения притока объема денежных средств  на 3036 млн. руб., или на 25,4 %, позволит реализация мероприятий по снижению издержек производства, совершенствованию  технических процессов, мероприятий по улучшению качества выпускаемой продукции, повышению конкурентоспособности.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 30,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств в размере 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 %, увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0%, снижения остатков готовой продукции на складах до норматива К - 1,5, на 01.01.2005г. -факт К=2,1.

Снижение затрат на 1 т.р. ТП в 2005 г. на 0,4% по сравнению с 2004 г., материалоемкости продукции на (-2,5%), энергоемкости - (-6,5%), увеличения объема производства и реализации продукции, позволит получить рентабельность производства 13,5%.

Балансовая прибыль прогнозируется в сумме 1270 млн. руб., что на 45% больше полученной в 2004 г.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия увеличится в 2005г. на 44,4 % и составит 680 млн. руб. из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления, 204 млн. руб. на пополнение собственных оборотных средств, 197 млн. руб. - в фонд накопления, 12 млн. руб. - в резервный фонд.

Таблица 2.2.

Основные целевые показатели социально-экономического развития РУП «БелТАПАЗ» на 2004 г.

Показатели	Ед-ца изм-я	2003 отчет	2004		2005 прогноз	Темп роста, %
			план	отчет		2003 к  2002	2004к  2003	2005 к2004
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Объем производства продукции	млн. руб.	4951/6165	6443	6444	6798/8736	105,6	104,5	105,5
2. Производство потребительских  товаров	млн. руб.	236/277	294	284	327/424	56,1	106,0	115,0
3. Объем внешней торговли	тыс. долл.	970,1	1031,4	800,3	888,4	56,8	82,5	111,0
в т. ч. Экспорт	тыс. долл.	814,3	872,5	771,4	856,3	63,6	94,7	111,0
Импорт	тыс. долл.	155,8	158,9	28,9	32,1	36,3	18,5	111,0
4, Рост валютных поступлений	%	87,2	105,0	118,1	111,0	X	X	X
5. Рост производительности  труда	%	109,1	106,0	114,5	107,0	X	X	X
6. Рост (+), снижение (-) уровня  материалоемкости продукции	%	-18,2	-2,5	+5,7	-2,5	X	X	X
7. Уровень рентабельности  реализ пр-ции	%	9,5	13,0	12,9	13,5	X	X	X
8. Рост(+), снижение (-) уровня  энергоемкости продукции	%	-25,8	-7,5	-10,2	-6,5	X	X	X
9. Инвестиции в основной капитал индексы изменения	%	131,4	102,3	74,0	197,6	X	X	X
в т.ч. иностранные	%	-	-	-	-	X	X	X
10 Объем подрядных  строительно-монтажных работ	млн. руб	-	-	-	-	X	X	X

Примечание: 1) гр. 3 «2003 отчет», в числителе - в ценах 2003 г., знаменателе - в ценах января 2003 г.

гр. 4 «задание» и гр. 5 «Отчет»  за 2004 г. - в сопоставимых ценах 2004 г (в ценах января 2003 г.)

гр. 6 «Прогноз» - в числителе в  ценах 2003 г., знаменателе - в сопоставимых ценах 2005 г. (в ценах января 2005 г.).

в гр. 7,8,9 «Темпы роста» строки 4-9 не заполняются.

Индекс-дефлятор в 2005 г. - 1,18.

Источник: Пояснительная записка о результатах хозяйственной деятельности РУП «БелТАПАЗ» в 2004 году

 

На РУП «БелТАПАЗ» были разработаны мероприятия по выполнению прогнозных показателей в 2005 году. За счет улучшения организации производства рост производительности труда составил в 2003 году 109,1 %, в 2004 году - 114,5 %. Материалоемкость продукции за 2004 год по сравнению с 2003 г. увеличилась на 5,7 %. Задание по снижению материалоемкости (-2,5 %) не выполнено ввиду опережающего роста цен на материальные ресурсы по сравнению с ростом цен на производимую продукцию. Так, индекс роста цен на производимую продукцию за 2004 год составил 1,23, в то же время индекс роста цен на приобретаемые материалы 1,28; полуфабрикаты - 1,45, электроэнергию - 1,31, питьевую воду - 1,43, техническую воду - 1.23.

Выполнение разработанных на заводе мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов позволило снизить энергоемкость  продукции в 2003 году на 25,8 %, в 2004 году на -10,2 % при задании (-7,5 %).

В 2004 г. рентабельность реализованной  продукции составила +12,9 % против +9,5 % в 2003 г., что на 3,4 процентных пунктов  выше. В 2004 году затраты на 1 т.р. товарной продукции 954 руб., что на 0,8 % выше, чем в 2003 г. Однако по сравнению с 2002 г. затраты снизились на 8,7 % (954 / 1045 * 100 - 100 % = -8,7%).

В 2005 году планируемый темп роста  объемов производства 105,5% в том  числе потребительских товаров 115,0%, производительности труда 107%. Планируется увеличение объемов экспорта и импорта, валютных поступлений, по сравнению с 2004 г. Так, темп роста экспорта составит в прогнозируемом году 111%, импорта - 111 %, валютных поступлений 111 %.

Уровень рентабельности продукции  планируется 13,5 % за счет снижения затрат на 1 т.р. товарной продукции на 0,4 %, снижения материалоемкости продукции на 2,5 %, энергоемкости на 6,5 %, увеличения объема производства на 5,5 %, увеличение объема экспорта на 11 %, разработки и освоения новой продукции, удельный вес которой в объеме промышленного производства составит 89,7 % против 20 % в 2004 г.

На предприятии разработан план мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития РУП  «БелТАПАЗ» на 2005.

Наличие остатков готовой продукции  в сопоставимых ценах без налогов из выручки на конец 2003-2005гг.: 2003г. - 696 млн. руб., 2004 - 1035 млн. руб., 2005г. (прогноз) - 1092 млн. руб. Коэффициент отношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему товарной продукции на конец 2004г. составил 2,1 против 1,5 в 2003г., или на 0,6 больше, планируемый на конец 2005г. - 1,5, т.е. планируется снижение на 0,6.

 

2.2 Анализ долгосрочных финансовых  планов

 

В мировой практике выработано составление  следующих стандартных финансовых расчетов в составе долгосрочного финансового плана:

прогноз объема реализации (выручки);

таблица доходов и затрат;

баланс денежных расходов и поступлений;

прогнозный баланс активов и  пассивов;

график достижения безубыточности (точка безубыточности).

Из всех перечисленных выше расчетов на предприятии разрабатывается только баланс денежных расходов и поступлений. При этом он составляется только на один планируемый год. То есть налицо игнорирование значимости стратегического и предпочтение текущего финансового планирования.

Таблицы 2.3. и 2.4. свидетельствуют о том, что на РУП «БелТАПАЗ» все показатели рассчитаны на один предстоящий год.

Финансовое состояние РУП «БелТАПАЗ» за период с 2003-2005 годы отражено посредством  показателей, приведенных в Таблицах 2.3. и 2.4.

 

Таблица 2.3.

Основные финансовые показатели работы РУП «БелТАПАЗ» на 2005г.

Показатели	Ед. изм.	2003 отчет	2004 отчет	2005 прог-ноз	Темп роста 2005 к 2004
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с НДС, с налогами	млн. руб	6965	9335	12190	130.6
в т.ч. обеспеченная поступлением денежн. средств	-II-	2101	2546	8533	335,2
Налоги и отчисления из выручки в т.ч. НДС	-II-	1359 1110	1831 1494	2284 1859	124.7 124,4
Выручка от реализации без  налогов	-II-	5606	7504	9906	132.0
Покупная стоимость  товаров	-II-	241	281	290	103.2
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции работ, услуг	-II-	4899	6420	8438	131.4
В том числе: Материальные затраты	-II-	2689	3479	4920	141.4
Амортизационные отчисления	-II-	319	408	530	129.9
Отчисления в инновационные  фонды	-II-	12		22.4	67.9
Заработная плата	-II-	1251	1534	2451	159,8
Отчисления на социальные нужды	-II-	450	549	919	167.4
Прочие затраты	-II-	178	417	404	96.9
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг	-II-	466	803	1178	146.7
Прибыль (убыток) от прочей реализации	-II-	2	4	-	-
Рентабельность РП (работ, услуг)	%	9,5	12,9	13.5	X
Доходы от внереализационных  операций за вычетом расходов по ним	-II-	30	69	92	133.3
Дотации из бюджета на покрытие убытков, разницы в ценах	-II-	-	-	-	-
Прибыль балансовая (убыток)	-II-	498	876	1270	145.0
Прибыль, остаюшая в распоряж. организации после уплаты налоговых  и др. обязат. платежей	-II-	264	471	680	144,4
Из нее направляется: В фонд накопления	-II-	14	70	197	281,4
В фонд потребления	-II-	52	123	243	197.6
В резервный фонд	-II-	29	8	12	150
30 % пополнение собств. обор. средств	-II-	83	148	204	137.8
Внеоборотные активы (средн. по год)	-II-	13793	13575	16000	117.9
в том числе основные средства	-II-	13775	13490	15950	118.2
Оборотные активы (средн. по году)	-II-	2025	3247	3500	107.8
Платежи в бюджет и внебюджет. фонды	-II-	1680	2601	2899	111.5