Финансовое планирование

Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год

 

Таблица 2.4.

Показатели производственно –  финансовой деятельности РУП «БелТАПАЗ» на 2005 г

Наименование показателей	Ед. изм.	2003 отчет	2004 отчет	2005 прог- ноз
Объем производства продукции  без налогов из выручки: в фактических  ценах отчетного года	млн руб	5573	7201	9426
в сопоставимых ценах	млн руб	4951	6444	8736
в % к соответствующему периоду прошлого года	%	105.6	104.5	105.5
Объем отгруженной продукции  без налогов из выручки в фактических  ценах	млн руб	5516	7111	9426
Соотношение между отгруженной  и произведенной проекцией	%	99.0	98.8	100
Запасы готовой продутсции без налогов из выручки в фактических  ценах на конец отчетного периода	млн. руб	709	1266	1178
Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного  периода и среднемесячным объемом  производства в фактических ценах	мес.	1,53	2.1	1.5
Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года	%	1.25	1.23	1.18
Объем производства ТНП тыс. руб.	млн.руб	257	334	460
в % к соответствутощему  периоду прошлого года	%	56,1	106.0	115.0
Сальдо внешней торговли	тыс.$	675.1	742.5	824.2
Темп роста сальдо	%	76.9	112.8	111.0
Объем экспорта товаров  и услуг	тыс. $	814.3	771.4	856.3
Темп роста экспорта	%	63,6	94.7	111.0
Объем импорта товаров  и услуг	тыс.$	155.8	28.9	32.1
Темп роста импорта	%	.16.3	18.5	111.0
Среднесписочная численность  за последний месяц отчетного  периода чел.		697	679	665
Средняя з/пл за последний  месяц отчетного периода	руб.	192248	227433	300560
Тарифная ставка 1 -го разряда руб.	руб.	34332	ЗЗООО	52000
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	Млн.рубб	6965	9335	12190
Уд. вес средств, поступивших  на счета, в объеме выручки	%	30.1	27.3	30.0
Уд. вес товарообменных операций в объеме выручки	%	56.7	57.0	0
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	млн.руб	4899	6420	8728
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	млн. руб	466	803	1178
Балансовая прибыль	млн.руб	498	876	1270
Рентабельность реализованной  продукции, работ, услуг	%	9.5	12.9	13.5
Дебиторская задолженность - всего	млн.руб	272	330	300
просроченная свыше 3-х  месяцев	млн.руб	16	34	-
удельный вес в общем  объеме	%	5.9	10.3	-
Кредиторская задолженность – всего	млн.руб	1148	1629	300
в т.ч.: поставщикам за товары, работы, услуги	млн.руб	367	277	-
по отчислениям в  бюджет	млн.руб	443	1097	-
внебюджетным фондам	млн.руб	57	55	-
Из общей кредиторской задолженности: просроченная свыше 3-х  месяцев	млн.руб	120	924	-
Удельный вес в общем  объеме	%	10,5	56.7	-
Соотношение задолженности  к среднемесячной выручке: дебиторской	%	46.9	42.4	30.9
Кредиторской	%	197.8	209.4	30.9
Задолженность по кредитам банков - всего	млн.руб	295	298	250
по долгосрочным кредитам	млн.руб	-	-	-
по краткосрочным кредитам	млн.руб	295	298	-
Коэффициент текущей  ликвидности (NR=1.7)	коэф.	1.40	1.68	1.68
Коэф. Обеспеченности собствен, средствами (NR =0.3)	коэф.	0.29	0.3	0.3
Коэффициент восстановления платежеспособности (NR=1.0)	коэф.	0.74	0.91	0.91

Источник: Годовой финансовой план доходов и расходов на 2005 год

 

Ожидаемый рост объемов производства в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции  в 2005 г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.

- выполнения разработанной на  предприятии программы по энергосбережению – 31953 тыс. руб.;

- снижения общепроизводственных  расходов на 2 % за счет доведения  цехам (участкам) лимита расходов  вспомогательных материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.

Для подтверждения сертификатов соответствия на выпускаемую продукцию запланированы три этапа инспекционного контроля на 2004 год. Доля сертифицированной продукции в общем объеме производства планируется довести до 91,0 %.

Продолжаются работы по подготовке системы менеджмента качества к  сертификации по СТБ ИСО 9001-2001 г. Сертификация СМК будет проведена Органом по сертификации - НИЧ БИТУ г. Минска.

На 2005 год запланировано освоение более 10 видов новой конкурентоспособной  продукции.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2005 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2004 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2004 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:

увеличения объемов производства по сравнению с отчетным годом на 5,5 % за счет повышения производительности труда и повышения загрузки производственных мощностей;

увеличения экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;

- привлечение новых потребителей  в регионах Российской Федерации: Волго-Вятском районе; Северо-Западном районе; Дальне-Восточном районе.

- изучение спроса на продукцию  РУП «БелТАПАЗ» и привлечение  торговых агентов на территории  Украины и стран Балтии.

- расширение дилерской сети.

- создание сети торговых домов  и представительств.

- совершенствование производства  на основе международных стандартов ISO 9001.

- модернизация оборудования.

- расширение ассортимента выпускаемой  продукции РУП «БелТАПАЗ».

- усиление рекламной деятельности  в неохваченных регионах России, стран СНГ, а также странах Дальнего зарубежья.

снижения остатков готовой продукции  на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2004 г.

Снижение затрат на 1 т.р. товарной продукции в 2005 г. на 0,4% (950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2004 г.

Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2004 г., или на 45,0 % больше.

За счет увеличения балансовой прибыли увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. – на пополнение собственных оборотных средств , 197 млн.р. – в фонд накопления, 12 млн.р. – в резервный фонд.

Баланс доходов предприятия  осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается  целевое использование доходов  и очередность их направления  по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Составление проверочной таблицы  начинается с заполнением итоговых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей.

Критерием правильности финансового  плана является соблюдение следующий  отношений: величина превышения доходов  над расходами должна равняться  сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а  величина превышения расходов над доходами – величине превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Исходя из тенденций и динамики финансовой деятельности предприятия, а также потребностей предприятия  в более полной загрузке производственных мощностей и наращивании объемов производства и реализации продукции, был разработан инвестиционный план. Согласно ему в целях повышения эффективности производства, повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, расширения рынков сбыта предусмотрено дальнейшее техническое перевооружение производства токарных патронов с привлечением средств предприятия за счет средств амортизационного фонда в объеме 500 млн. руб.

Эти средства будут использованы:

разработку и изготовление собственного оборудования для совершенствования действующей технологии;

модернизацию оборудования в целях  расширения технических характеристик  и восстановления точностных параметров;

приобретение и внедрение энергосберегающего оборудования в термическом производстве, позволяющее значительно снизить энергопотребление при проведении процесса закалки и отпуска деталей;

приобретение оборудования на замену морально устаревшего и  физически изношенного;

приобретение подъемно-транспортного  оборудования для механизации труда;

приобретения вычислительной техники с целью автоматизации инженерного труда;

приобретение оборудования для маркировки продукции, позволяющее  улучшить внешний вид изделий.

Данный инвестиционный план разработан на 1 год и не предусматривает  детализацию инвестиционных затрат на долгосрочную перспективу.

Говоря же непосредственно  о стратегическом финансовом планировании, то можно констатировать факт его  полного отсутствия на исследуемом  предприятии.

Стратегическое планирование на предприятии  определяет только общие направления  его развития на перспективный период времени и не имеет четкого  целеполагания на конкретные временные  периоды.

По мнению автора дипломной работы, данный факт свидетельствует об отсутствии четкой целенаправленной программы действий на долгосрочную перспективу и о функционировании предприятия на основе краткосрочных (до 1-го года) целей задач.

Инструмент бизнес-планирования используется на предприятии для обоснования  целей текущего планирования на предстоящий год. Бизнес-план на 2005 год включает основные инвестиционный, финансовый, производственный, организационный планы, а также планы по трудовым ресурсам, снижению материало-, трудо-, энергоемкости продукции, а также по техперевооружению предприятия. Основная цель разработки бизнес-плана на предприятии на предстоящий год – сведение в один документ всей разрабатываемой системы планов и обоснование приведенных в них нормативов и показателей.

Перейдем к оценке краткосрочных (годовых) планов на исследуемом предприятии.

 

2.3 Анализ годовых финансовых  планов

 

Согласно теории управления финансами (основные положения в сфере планирования изложены в п.п. 1.1. и 1.2.) на предприятии  в рамках текущего финансового планирования рекомендуется разрабатывать систему планов, состоящую из:

Текущего годового финансового  плана (расчетного баланса доходов  и расходов);

Плана движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный  баланс);

Плана-прогноза движения денежных средств (прогноза потоков денежных средств) по видам деятельности;

Валютного плана;

Кредитного плана.

На исследуемом предприятии  составлены текущий финансовый план на 2005 год, а также план-прогноз  поступлений и отчислений денежных средств в 2005 году без разделения его по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).

Текущий финансовый план на 2005 год  по предприятию РУП «БелТАПАЗ» представлен  в Приложении 8.

В Таблице 2.5. отражены основные его статьи.

 

Таблица 2.5.

Финансовый план (баланс доходов  и расходов) на 2005 год

Наименование показателя	№ стро-ки	Ед. изм.	2003	2004 (план)	2004 (отчет)	В % к плану	2005 (прог-ноз)	Темп роста 2005 /2004
1. Доходы и поступления  средств
Общая сумма прибыли	001	млн.руб.	498	982	876	89,21	1270	145
В том числе:
От реализации товарной продукции	002		466	932	811	87,02	1178	145,3
От прочей реализации	003		32	50	65	130
Амортизационные отчисления всего	004		342	408	408	100	530	130
Выручка от реализации выбывшего  имущества	005		3	3	4	133,33	-	-
Инновационный фонд	006		13	32	32	100	37	115,6
Фонд накопления (неисп. остатки)	007		14	60	70	116,67	197	281
Прочие доходы и поступления	008
Итого доходов и поступлений	012		870	1485	1390	93,60	2034	146
2. Расходы и отчисления  средств
Капитальные вложения, всего:	013			300	350	116,67
В том числе за счет:
Амортизационного фонда	014		42	300	350		500	142,9
Инновационного фонда	015		-		-
Фонда накопления	016		-		-
Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и др. работы	017		-	28,4	31,6	111,27	22.4	70,9
В том числе за счет:
Инновационного фонда	018		-	28,4	31,6	111,27	22,4	70,9
Прибыли	019		-
Отчисления:
На пополнение недостатка собственных оборотных средств	020		83	180	148	82,22	204	137,8
На пополнение уставного фонда	021		-		-		-	-
В фонд потребления	022		52	78	123	157,69	243	197,6
В резервный фонд	023		29	30	8	26,67	12	150
Итого расходов и отчислений	030		206	616,4	660,6	107,52	981.4	148,6
3. Кредитные взаимоотношения			-	-	-		-	-
4. Взаимоотношение с бюджетом
Платежи в бюджет:
налог на прибыль	043		108	163	166		237	142,8
налог на недвижимость	044		105	160	162		266	164,2
Прочие платежи в  бюджет из прибыли	045		21	72	77		90	116,9
Итого платежей в бюджет	046		234	395	405	102,53	593	146,4
Ассигнования из бюджета
на капитальные вложения	047
др. цели	048		53	72	90,6	125,83	120	132,5
Итого ассигнований из бюджета	050		53	72	90,6	125,83	120	132,5
5. Общий объем финансовых  ресурсов			+483	+545,6	+415	76,06	+579,6

Источник: Годовой бухгалтерский  баланс за 2003, 2004 годы

 

Как видно из таблицы 2.5. плановые показатели на 2004 год по доходам и поступлениям выполнен только на 93,60%, что произошло за счет недоплучения прибыли от реализации товарной продукции в размере 121 млн. руб. В части расходов и отчислений плановые показатели были перевыполнены в общей сумме на 44,2 млн. руб. или 7,52%, что и обусловило недовыполнение планового показателя общего объема финансовых ресурсов на 2004 год на 130,6 млн. руб. (23,94%).

Увеличение расходов и отчсилений по сравнению с планом обусловлено  ростом отчислений в фонд потребления  на 57,69%, ростом расходов на научно-исследовательские  и конструкторские разработки на 11,27%, а также превышением запланированных к уплате из прибыли сумм в бюджет на 2,53%.

Таким образом, плановые показатели на 2004 год были разработаны с учетом внешних и внутренних факторов, однако при этом невыполнение ряда плановых параметров обусловило заниженные по сравнению с потенциально возможными результаты финансово-хозяйственной деятельности.

При определении реальных финансовых возможностей, внутренних и внешних  факторов влияющих на финансовое состояние  предприятия, в рамках процесса разработки текущего финансового плана на 2005 год была проведена оптимизация  основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределения прибыли, инвестиционной и ценовой политики.

Основное внимание уделялось выявлению  и мобилизации внутренних резервов увеличения доходов, максимальному  снижению себестоимости продукции, эффективному использованию капитала на всех стадиях его кругооборота.

Финансовый план на 2005г. предусматривает образование и использование денежных накоплений и доходов и разрабатывался с учетом следующих задач:

выявление резервов и мобилизация  ресурсов предприятия в целях наиболее рационального и эффективного использования производственных мощностей и других основных фондов и оборотных средств, обеспечивающих максимально возможное повышение производительности труда, экономической эффективности производства, его рентабельность и получение максимальной прибыли;

обеспечение предприятия финансовыми  ресурсами, необходимыми для обеспечения  его производственной деятельности;

определение финансовых взаимоотношений  с бюджетом.

Сложное финансовое состояние предприятия в 2004 году обуславливается недостаточными поступлениями денежных средств от реализации товарной продукции и прочих доходов и поступлений. Увеличение объема доходов и поступлений в 2005 г. на 46 % позволит достичь превышения доходов над расходами на 579,6 млн. руб. В 2004 году недостаток собственных средств выражался в наращивании задолженности перед кредиторами 1628 млн. руб., т.е. за счет кредиторской задолженности частично покрывается недостаток собственных средств. Однако из-за больших затрат на производство и сбыт (прогноз 2005г. - 8438 млн. руб.) и погашения долгов по кредитам (2804 млн. руб. в 2005г.), выполнения обязательств перед бюджетом, предприятие испытывает дефицит денежных средств в 2005г. в сумме -957 млн.р., что указывает на сложное финансовое положение предприятия. Недостаток собственных средств в 2005 г. в сумме - 957 млн. руб. объясняется планируемыми обязательствами уменьшить существующую кредиторскую задолженность на 1328 млн. руб.