Финансовые ресурсы коммерческих предприятий

ВВЕДЕНИЕ

Финансы как научное направление  изучают отношения, возникающие  в ходе образования, распределения  или использования финансовых ресурсов, выявляя закономерности этих отношений. Социально-экономическая сущность финансов заключается в исследовании и ответе на следующие вопросы: за счет кого или чего тот или иной хозяйствующий субъект, государство, орган местного самоуправления формирует  свои финансовые ресурсы, каким образом  и в чьих интересах используются эти фонды денежных средств?

В условиях перехода к рыночной экономике все более существенное значение приобретает управление финансовыми  ресурсами. Ключевое место здесь  занимают проблемы достаточности оборотных  средств, механизмов их планирования и  пополнения, разумного использования, а также проблемы капитальных  вложений.

Финансовые ресурсы являются экономической основой для организации  торговой деятельности на принципах  самофинансирования. Масштабы и темпы  развития товарооборота и всей хозяйственной  деятельности зависят, прежде всего, от обеспеченности финансовыми ресурсами. С другой стороны, рост товарооборота  и успешное выполнение планов хозяйственной  деятельности обеспечивают увеличение финансовых ресурсов и укрепление финансового положения предприятий за счет роста прибыли от хозяйственной деятельности.

В условиях развития рыночных отношений и функционирования финансового  рынка требуется качественно  новый подход к управлению финансовыми  ресурсами. Изменяются порядок формирования и использования финансовых ресурсов, а также взаимоотношения предприятий  с финансовой и кредитной системами.

Если в условиях централизованной системы управления экономикой основным ориентиром для предприятий был  план, доведенный сверху, и потребность  в финансовых ресурсах определялась исходя из этого плана, то в условиях рынка регулирование экономической  деятельности предприятий осуществляется через ценовую, налоговую, кредитную  политику и другие экономические  регуляторы:

- правильный выбор и  использование рациональных источников  финансирования путем анализа  и оценки альтернативных вариантов;

- прогнозирование и максимизация  прибыли предприятия, определение  критических (предельных) характеристик  предприятия с целью предотвращения  или уменьшения финансового риска;

- ориентация процесса  управления финансовыми ресурсами  на достижение долгосрочных целей  предприятия;

- контроль за выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и прочими кредиторами.

Финансы, являясь составным  элементом экономического механизма управления предприятиями, служат основой для образования необходимых для нормальной хозяйственной деятельности различных фондов денежных средств: уставного капитала и резервного фонда, фондов накопления и потребления, фонда оплаты труда, амортизационного и ремонтного фондов, фонда коммерческого риска и др.

Финансовые ресурсы являются экономической основой для организации  деятельности на принципах самофинансирования. Масштабы и темпы развития товарооборота  и всей хозяйственной деятельности зависят от обеспеченности финансовыми  ресурсами. С другой стороны, рост оборота  и успешное выполнение планов хозяйственной  деятельности обеспечивают увеличение финансовых ресурсов и укрепление финансового положения торговых предприятий за счет роста прибыли от хозяйственной деятельности.

Актуальность рассматриваемой  мною темы обусловлена тем, что финансы  коммерческих организаций и предприятий  являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования  валового внутреннего продукта в  стоимостном выражении. Они функционируют  в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансовые условия хозяйствования претерпели существенные изменения, которые  выразились в либерализации экономики, изменении форм собственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменение  условий государственного регулирования, введении системы налогообложения  коммерческих организаций и предприятий.

Все это привело к повышению  роли распределительных отношений. Конечной целью предпринимательской  деятельности стало извлечение прибыли  при сохранении собственного капитала.

В ходе предпринимательской  деятельности коммерческих организаций  и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с  организацией производства и реализации продукции, оказанием услуг и  выполнением работ, формированием  собственных финансовых ресурсов и  привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Материальной основой  финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения – часть  денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и  использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Целью данной дипломной работы является рассмотрение финансовых ресурсов предприятия, их структуры, порядка  формирования и использования на примере конкретного предприятия  данной отрасли.

Объектом исследования данной работы является закрытое акционерное  общество «Тандер». Анализируемый период охватывает два года деятельности предприятия  – 2010-2011г.г.

Дипломная работа состоит  из трех частей. Первая - теоретическая  часть - представляет собой характеристику состава, структуры и порядка  формирования финансовых ресурсов предприятия (капитала, резервов, прочих).

Главной задачей второй - аналитической части диплома - является анализ состава, структуры финансовых ресурсов предприятия.

Третья глава содержит предложения по оптимизации финансовых ресурсов.

При написании данной работы использовались материалы бухгалтерской  отчетности, утвержденные Минфином и  Госкомстатом Российской Федерации, законодательные  материалы.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций

1.1. Место, роль финансов организаций в финансовой системе государства

  Финансы как целостная экономическая категория, обладающая общими свойствами, имеют свою структуру, в которую входят несколько взаимосвязаных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны особености. Необходимость их выделения обусловлена многообразием потребностей общества, которые обслуживают финансы, охватывая своим воздействием всю экономику страны, социальную сферу. Совокупность входящих в состав финансов звеньев (институтов) в их взаимосвязи образует финансовую систему страны.

 В финансовой системе  Российской Федерации в последние  годы произошли существеные изменения  в связи с новыми экономическими, политическими условиями (переход  к рыночным отношениям, распад  СССР, изменение федеративных отношений  в Российской Федерации, становление  местного самоуправления, др.). Они  коснулись как состава финансовой  системы (появились новые институты), так, содержания вошедших в  нее звеньев, их внутренего  строения, взаимодействия между  собой.

На современом этапе в  состав финансовой системы Российской федерации входят:

 – бюджетная система,  состоящая из государственых (федерального  бюджета, бюджетов субъектов Федерации), местных бюджетов муниципальных  образований;

 – внебюджетные целевые  государственые, муниципальные (местные)  фонды;

 – финансы предприятий,  организаций, учреждений, отраслей  народного хозяйства;

 – имущественое, личное  страхование;

 – кредит (государственый, муниципальный, банковский).

 Названые звенья финансовой  системы существуют как на  федеральном уровне, так, на уровне  субъектов Федерации, местного  самоуправления. Все они обладают  общими свойствами финансов как  экономической категории, но в  силу своих особеностей по-разному  влияют на социально-экономические  процессы, вместе с тем взаимодействуя  между собою. Многозвеность финансовой  системы способствует большей  ее гибкости, эффективности.

  Вместе с тем в экономической финансовой литературе высказано суждение о более узком составе финансовой системы, исключающее из нее кредит в связи с присущими ему особеностями. Однако каждое из названых звеньев финансовой системы обладает спецификой, одновремено взаимодействуя между собой как составная часть единой категории. Взаимодействует с ними, кредит. Другие экономисты, не упоминая среди звеньев финансовой системы банковский кредит, включают в нее государственый кредит.

  Развитие финансовой системы Российской Федерации на современом этапе связано с использованием зарубежного опыта. Так, стали создаваться различные внебюджетные, бюджетные целевые фонды, подобные тем, которые существуют в других странах. Ликвидирована государственая монополия на имущественое, личное страхование, банковский кредит. Финансовая система приобретает черты, присущие рыночным отношениям в экономике, происходит формирование финансовых институтов на уровне местного самоуправления, органы которого согласно Конституции РФ (ст. 12) не входят в систему органов государственой власти. Вместе с тем для финансовой системы России характерны специфические особености, которые отражают экономические, политические условия, традиции, приоритеты, сложившиеся в стране.

  Каждое из звеньев финансовой системы концентрирует специфические финансовые отношения, посредством которых образуются, используются соответствующие виды денежных фондов (доходов) в целях удовлетворения различных по своему содержанию, масштабам общественых потребностей. Эти фонды могут быть централизоваными, децентрализоваными, общего, целевого назначения. Централизованые денежные средства в определеных территориальных пределах (например, федеральный, республиканский, областной бюджеты) используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории. К децентрализованым относятся денежные фонды предприятий, организаций, учреждений, используемые для производственых, социальных целей соответствено предназначению названых субъектов, в их масштабах. Целевыми денежными фондами, в отличие от бюджета, являются внебюджетные фонды (Пенсионый фонд, Фонд занятости населения, т.п.). В сравнении с ними государственый или местный бюджет – денежный фонд общего назначения.

  Финансы предприятий, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства как обособленые денежные фонды, находящиеся в распоряжении соответствующих субъектов (предприятий, министерств, т.д.), используются ими для выполнения своих функций, задач. Для современых условий характерно многообразие форм собствености, на основе которых функционируют финансы предприятий, организаций, учреждений. Это звено финансовой системы подразделяется на финансы коммерческих, некоммерческих организаций. Так, коммерческими организациями являются предприятия, имеющие основной целью деятельное извлечение прибыли, в отличие от них бюджетные организации такой цели не имеют, хотя на основании законодательства последних лет они вправе заниматься предпринимательской, иной деятельностью для получения дополнительных доходов в целях более полного выполнения ими своих функций.

  Финансы предприятий – исходное звено, основа всей финансовой системы, так как они непосредствено связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый, перераспределяемый посредством финансовой системы. В своем материальном выражении – это обособленые денежные фонды различного назначения, создаваемые на каждом конкретном предприятии, используемые для развития производства, социальных нужд его работников. Финансы предприятий органически связаны со всеми стадиями производства, реализации произведеной продукции, что создает возможности их действеного влияния на даные процессы, обеспечивая эффективность производства. Кризисные условия экономики такие возможности резко ограничивают или затрудняют их использование.

 Особое место занимают  финансы совместных предприятий,  создаваемые на основе сотрудничества, объединения средств отечественых, иностраных хозяйственых организаций.  Такие предприятия имеют имущество,  находящееся в общем распоряжении  партнеров, что распространяется, на денежные фонды. Доля средств,  приходящаяся на российского  партнера, вливается в общий объем  финансовых ресурсов страны.

 Помимо финансов предприятий,  действующих в сфере материального  производства, функционируют также  финансы других хозяйствующих  субъектов, которые занимаются  предпринимательской деятельностью  в иных сферах. Это банки, небанковские  кредитные организации, страховые  компании, различные фонды, другие  организации, оказывающие услуги, осуществляющие свою деятельность  на коммерческой основе.

 Имущественое, личное  страхование обеспечивает формирование  страховых денежных фондов, направляемых  на возмещение материального  ущерба, причиненого физическим, юридическим лицам стихийными бедствиями, несчастными случаями., различного рода другими неблагоприятными событиями. Средства таких фондов образуются в основном за счет взносов юридических лиц, вступивших в отношения по страхованию. Однако законодательство предусматривает случаи страхования за счет средств государственого бюджета (военослужащих, государственых служащих, работников государственой налоговой службы, т.д.).

  В связи с переходом к рыночной экономике страхование перестало быть государственой монополией. Наряду с государствеными в этой сфере действуют в качестве предпринимательских негосударственые страховые организации, находясь под надзором государства.

  Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляцию их в денежные фонды, предоставление другим субъектам во временое использование на началах возмездности, срочности. Кредит предоставляется заемщику не только из привлеченых, но, собственых средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения по своему содержанию, кругу участников стали более разнообразными.