Финансы - это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации включает в себя:государственные финансы (федеральный бюджет, фонд государственного социального страхования,пенсионный, фонд занятости населения,фонд обязательного медицинского страхования и др.); региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образований); финансы предприятий, организаций, фирм. Финансы фирм, предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Финансовые  ресурсы.

Фонды финансовых ресурсов являются объективно необходимым  условием осуществления процесса расширенного воспроизводства на всех его стадиях  и во всех формах. При перемещении  финансовых ресурсов они отделяются от материальных ценностей. Однако движение материальных ценностей всегда предшествует движению финансовых ресурсов.

Финансовые  ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения стоимости общественного продукта в денежной форме и предназначенные для обеспечения воспроизводственного процесса и удовлетворения общегосударственных потребностей..

Необходимо  заметить, что структура финансовых ресурсов не совпадает со структурой общегосударственного продукта по его  стоимости, т.е. элементы стоимости  общественного продукта («с», «V», «т») не являются одновременно элементами финансовых ресурсов общества. Дело в  том, что: 1) элемент "V", -представляющий фонд оплаты труда, образует финансовые ресурсы общество только в той части, которая перераспределяется и направляется в бюджет и государственные внебюджетные фонды; 2) элемент «с» (перенесенная стоимость средств и орудий труда, равная величине их износа)- отражает финансовые ресурсы только в той части, которая представлена амортизационными отчислениями, а не материальными затратами; 3) элемент "т" (стоимость прибавочного продукта, т. е. чистый доход) - полностью входит в состав финансовых ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, следует отметить, что преимущественная часть финансовых ресурсов является денежным выражением стоимости чистого дохода, созданного в государстве. Это - прибыль, сборы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, в фонд содействия занятости, во внебюджетные фонды местного самоуправления, доходы от внешнеэкономической деятельности.

Вторая  часть финансовых ресурсов является частью фонда потребления, который перераспределяется с помощью финансов. Сюда входят прямые и косвенные налоги с населения, в  том числе подоходный налог с граждан, налог на промысел, налог на добавленную  стоимость, акцизный сбор, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, местные налоги и  сборы.

Третью  часть финансовых ресурсов представляют различные отчисления, включаемые в себестоимость  продукции. Это - амортизационные  отчисления, отчисления на геологоразведочные работы, плата за воду и др.

Финансовые  ресурсы общества разделяются на централизованные (т.е. государственные) и  децентрализованные (финансовые ресурсы первичных  хозяйствующих звеньев). Соотношение между  ними зависит от того, как формируются  финансовые ресурсы  на микроуровне (например, как распределяется прибыль предприятия) и на макроуровне (например, сколько налоговых платежей и отчислений уплачивают хозяйствующие субъекты, юридические и физические лица и т. п.).

На  макроуровне финансовые ресурсы - это денежные фонды, которые формируются в процессе распределения и использования ВВП за определенный период времени. На микроуровне финансовые ресурсы - это аккумулированные предприятием из различных источников денежные средства, поступающие в его обращение и предназначенные для покрытия потребностей предприятия

К государственным  финансовым ресурсам относятся ресурсы  бюджетной системы, ресурсы государственных  внебюджетных фондов и внебюджетных фондов местного самоуправления, а также ресурсы  государственных  финансовых институтов (Национального  банка, государственных  страховых органов, государственных  кредитных учреждений).

Основными направлениями использования  финансовых ресурсов государства являются:

• расходы на развитие народного хозяйства, его структурное  преобразование;

• финансирование учреждений социальной сферы;

• социальная защита населения;

• внешнеэкономическая  деятельность;

• охрана окружающей среды;

• управление;

• оборона страны;

• формирование материальных и финансовых резервов;

• другие направления.

Предприятия используют финансовые ресурсы на:

• расширенное  воспроизводство и развитие предприятия;

• решение  социальных проблем коллектива;

• материальное стимулирование;

• формирование финансовых резервов;

• другие направления.

Основным  источником централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов в их первичном  исчислении является чистый доход хозяйствующих  субъектов, независимо от форм собственности, за счет которого формируются финансовые ресурсы, как самого субъекта хозяйствования, так и государства.

В Украине  в целом по государству составляется Баланс финансовых ресурсов и расходов государства. Это комплексный документ- прогноз, в котором отображается совокупность создаваемых финансовых ресурсов в государстве и их использование во всех секторах экономики. Этот документ является составной частью прогноза экономического и социального развития страны, его финансовой программой. В нем раскрываются возможности финансового обеспечения темпов и пропорций развития экономики государства в прогнозируемом периоде. а также пропорции распределения ВВП государства.

Баланс финансовых ресурсов и расходов государства  состоит из двух разделов: 1-й - доходы; 2-й - расходы.

Раздел доходов  баланса включает финансовые ресурсы, созданные в экономике и сконцентрированные в Государственном бюджете, в  распоряжении хозяйствующих структур, в централизованных и децентрализованных целевых фондах, страховых и кредитных  учреждениях, часть доходов физических и юридических лиц, а также  ресурсы, которые поступают от международных  финансовых институтов и иностранных  инвесторов.

Раздел расходов баланса включает: расходы на развитие экономики, которые осуществляются государством и субъектами хозяйственной  деятельности всех 

форм собственности  и подчинения за счет всех источников финансирования, на капитальные вложения, прирост оборотных средств, капитальный  ремонт, проведение геологоразведочных работ, на содержание и развитие ЖКХ  и др. расходы; расходы на социальные нужды, на финансирование социально-культурной сферы, на оборону государства и  управление и др. 
 
 

Финансовые  ресурсы предприятия  и их структура

Финансовые  ресурсы предприятия — это его основной и оборотный капитал.

Формирование и  пополнение финансовых ресурсов (основного и оборотного капитала) — важная финансовая проблема. Первичное формирование этих капиталов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуетсяуставный капитал.

Уставный (акционерный) капитал — имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

Финансовые  ресурсы — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда.

Основной источник формирования финансовых ресурсов — это прибыль.

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка от реализации выбывшего  имущества; амортизация; прирост устойчивых пассивов; займы; целевые поступления; паевые взносы. Кроме того, предприятие  может мобилизовать финансовые ресурсы  в различных секторах финансового рынка: продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д. (рис. 57).

Рис. 57. Группировка финансовых ресурсов предприятия

Значительные финансовые ресурсы предприятия могут быть мобилизованы нафинансовом рынке.

Основное направление  использования финансовых средств  — инвестирование в расширенное  воспроизводство.

Использование финансовых средств  осуществляется по следующим  направлениям:

• инвестирование в капитальные вложения на расширение производства;
• инвестирование в ценные бумаги;
• платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;
• образование денежных фондов и резервов.

Основной источник финансовых средств предприятия — его прибыль (рис.58). Прибыль — часть валового дохода предприятия.

Рис. 58. Прибыль предприятия  и формирование налога на добавленную стоимость

Валовой доход предприятия — выручка от продажи продукции за вычетом затрат.

Важная  составляющая валовой прибыли — прибыль от реализации основных фондов (рис. 59).

Рис. 59. Прибыль от реализации основных фондов и  иного имущества

Другая  составляющая валовой прибыли — прибыль от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам и прочее).

Среди основных источников финансирования расширенного воспроизводства  основных фондов находится амортизация. Это процесс перенесения стоимости основных фондов и нематериальных активов на производство и реализуемую продукцию по мере их износа. Накопленные суммы амортизационных отчислений должны использоваться для долгосрочного инвестирования.

Амортизация — основной источник самофинансирования на предприятиях.

На финансы предприятий  оказывает сильное воздействие налоговая система.Три элемента налоговой системы наиболее важные для финансов предприятия: ставки налогов; налогооблагаемая база; сроки уплаты налогов в бюджет.

Управление  финансами предприятия

Формирование и  использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий.

Управление финансами (финансовый менеджмент) — это деятельность, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия.

Управление финансами  предприятия включает в себя:

• организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия;
• формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию;
• размещение капитала и управление процессом его функционирования;
• анализ и управление денежными потоками на предприятии.

Основные  функции финансового  менеджера:

• финансовое планирование, составление бюджета предприятия, формирование ценовой политики, прогнозирование продаж;
• формирование структуры капитала и расчет его цены;
• управление капиталом (работа с ценными бумагами; контроль и регулирование денежных операций; инвестиционный анализ; управление основным и оборотным капиталом);
• анализ финансовых рисков;
• защита имущества;
• оценка и консультации.