Содержание

Введение

    Преддипломная практика является неотъемлемой частью учебного процесса.

      Целью практики является углубление и закрепление  знаний, полученных в процессе обучения, приобретение необходимых практических навыков в области экономического анализа и управления финансовыми  ресурсами организации, а также  сбор материала для дипломной работы. Базой преддипломной практики мною было выбрано предприятие ГЛХУ «Комаринский лесхоз».

         Задачами преддипломной практики является:

• ознакомление с предприятием: его структурой, основными функциями управленческих и производственных подразделений;

      -    проанализировать финансы и финансовое состояние предприятия;

• подбор и систематизация материалов для выполнения дипломного проекта.

    В ходе прохождения практики были пройдены такие основные этапы как:

• инструктаж по технике безопасности;
• ознакомление с производством, отделами предприятия;
• сбор материалов необходимых для написания дипломного проекта.

    В данной работе были использованы следующие  внутренние материалы:

• устав ГЛХУ «Комаринский лесхоз;                       
• статистические данные;
• бухгалтерская отчетность за 2008 – 2010 г.г.;
• бизнес-план развития на 2010, 2011 г.г.

    В ходе подготовки данной работы изучены  исторические, теоретические разработки, статистические источники, официальные  документы, законодательные акты.

    Структура отчета состоит из введения, 2 основных глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

    Информационную  базу составляют данные бухгалтерского баланса и отчетности предприятия,  статистическая отчетность, внутренние документы предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретико-методологические  основы управления  финансовыми ресурсами предприятия 

1.1. Сущность, назначение  и классификация  финансовых ресурсов 

      В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения  финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования. Основой деятельности производственного предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением материальных ресурсов. Другими словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность производственного цикла изготовления продукции определяют структуру и способы финансирования конкретного вида предпринимательской деятельности.

      Финансовые  ресурсы предприятия - это часть  денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства [4, с.13].

      В составе финансовых ресурсов, прежде всего, следует выделить капитал  как часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота [10, c.198].

            В такой трактовке принципиальное  различие между финансовыми ресурсами  и капиталом фирмы состоит  в том, что на любой момент  времени финансовые ресурсы больше  или равны капиталу фирмы. При этом равенство означает, что у фирмы нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее фирма работает.

      Из  определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются  на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние, представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации. Чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

      Внешние или привлеченные финансовые ресурсы  делятся на две группы: собственные  и заемные. Такое деление обусловлено  формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

      Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные  фирмы с целью получения прибыли  и прав на управление фирмой.

      Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный  в долг на условиях возвратности и  платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в фирму, передается ей во временное пользование с целью получения процента. Этим видом бизнеса занимаются специализированные кредитно-финансовые институты (банки, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды,  инвестиционные фонды, и т.д.).

      Все финансовые ресурсы фирмы как  внутренние, так и внешние в  зависимости от времени, в течение  которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.

      В реальной жизни  в денежной форме  капитал фирмы продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы. Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе фирмы либо на ее расчетном счете в банке они не приносят доходов фирме или почти не приносят. [14, c.31].

      Финансовые  ресурсы образуются за счет целого ряда источников. Эти источники классифицируют на собственные и заемные средства.

      К собственным средствам формирования финансовых ресурсов прежде всего относят  уставный капитал предприятия. Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Он представляет собой сумму вкладов учредителей хозяйствующего субъекта для обеспечения его жизнедеятельности. Уставный капитал является первоначальным формированием финансовых ресурсов. Минимальный размер его определяется установленным законодательно минимальным размером оплаты в стране. Размер уставного капитала фиксируется в уставе или учредительном документе предприятия, который подлежит регистрации в установленном порядке. В качестве вклада в уставной капитал могут быть внесены: здания, оборудования, ценные бумаги, права пользования природными ресурсами и иные имущественные права, денежные средства. Стоимость вкладов оценивается в рублях совместным решением участников хозяйствующих субъектов и составляет их доли в уставном капитале.

      Следующим источником собственных средств  предприятия является добавочный капитал, который включает в себя следующее:

      - результаты переоценки основных фондов;

      - эмиссионный доход (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом их расходов на их продажу);

      - безвозмездно полученные денежные средства и материальные ценности на производственные цели;

      - ассигнование из бюджета на финансирование капитальных вложений;

      - поступления на пополнение оборотных средств.

      Добавочный  капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение  года по указанным выше капиталам. Основным источником здесь являются результаты переоценки основных фондов. Вполне естественным является ежегодное увеличение собственных средств за счет добавочного капитала.

      Специфическим источником средств являются фонды  специального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально- бытового назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на полном бюджетном финансировании, и др. [21, c.36].

      Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Выручка от реализации является основным источником возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное поступление выручки влечет перебои в деятельности, снижение прибыли, нарушение договорных обязательств, штрафные санкции.

           Использование выручки отражает  начальный этап распределительных  процессов. Из полученной выручки  предприятие возмещает материальные затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, другие предметы труда, а также оказанные предприятию услуги. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных фондов и нематериальных активов. Оставшаяся часть выручки – это валовой доход или вновь созданная стоимость, которая направляется на оплату труда и формирование прибыли предприятия, а также на отчисления во внебюджетные фонды, налоги (кроме налога на прибыль), другие обязательные платежи.

          Поступление выручки от реализации  свидетельствует о завершении  кругооборота средств. До поступления  выручки издержки производства  и обращения финансируются за  счет источников формирования  оборотных средств. Результат кругооборота вложенных в деятельность средств – возмещение затрат и создание собственных источников финансовых ресурсов: амортизационных отчислений и прибыли.