Финансовый экспресс анализ деятельности предприятия ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кад

<1> За исключением фактических  затрат по выкупу собственных  акций у акционеров.

<2> Включая величину отложенных  налоговых активов.

<3> За исключением задолженности  участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал.

<4> Включая величину отложенных  налоговых обязательств.

<5> В данных о величине  прочих долгосрочных и краткосрочных  обязательств приводятся суммы  созданных в установленном порядке  резервов в связи с условными  обязательствами и с прекращением  деятельности.

Чистые активы являются важным показателем  финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. Чем лучше  показатель "чистые активы", тем  выше инвестиционная привлекательность  акционерных обществ, тем больше доверия со стороны кредиторов, акционеров, работников. И, напротив, чем ниже значение показателя "чистые активы", тем  выше риск банкротства акционерных  обществ. Поэтому руководство акционерных  обществ должно контролировать значение данного показателя, не допускать  его падения до критического значения, установленного законодательством, изыскивать пути его повышения.

4.Анализ деловой  активности предприятия

Общая оценка деловой активности организации

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется  прежде всего в скорости оборота  средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.

Для анализа  деловой активности организации  используют две группы показателей:

1. Общие показатели  оборачиваемости.

2. Показатели  управления активами.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться:

скоростью оборота – количеством оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие;

периодом  оборота – средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

 

Таблица 4.1.

Коэффициенты деловой активности

 

Наименование коэффициента	Способ расчета*	Пояснения	Значения
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей оборачиваемости	Выручка от продаж Стоимость имущества	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота	6,41
Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств	Выручка от продаж Стр. 290 баланса	Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации	0,76
Коэффициент отдачи собственного капитала	Выручка от продаж Стр. 490 баланса	Показывает скорость оборота собственного капитала	1
Показатели управления активами
Оборачиваемость материальных средств (запасов)	(стр.210+стр.220)*t Выручка от продаж	Показывает, за сколько в среднем  дней оборачиваются запасы в анализируемом  периоде	94,74
Оборачиваемость денежных средств	Стр. 260*t Выручка от продаж	Показывает срок оборота денежных средств	16,07
Срок оборачиваемости средств  в расчетах (дебиторской задолженности)	(стр. 230 или 240) *t Выручка от продаж	Показывает, за сколько в среднем  дней погашается дебиторская задолженность  организации	25,84
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	Стр. 620* t Выручка от продаж	Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам	194,48

• показатели по балансу берутся на 31.12.11 г.

 

Общие показатели оборачиваемости  свидетельствуют, что капитал общества в течении отчетного периода  оборачивался 1 раз, оборотные средства 1 раз.

Показатели управления активами показывают, что запасы оборачивались 95 дней, денежные средства 16 дней, дебиторская задолженность погашалась 25,84 дней, кредиторская задолженность 195 дней.

 

 

 

Дебиторская задолженность

Таблица 4.2

Дебиторская  задолженность  Общества  по  состоянию  на  31.12.2011г.  имеет следующую структуру:          

   

Категория	Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты (стр. 1230 ф. Бухг.баланса)
Расчеты с поставщиками и заказчиками	450
Расчеты с покупателями и заказчиками	5549
Расчеты по налогам и сборам	990
Расчеты по социальному страхованию  и обеспечен	350
Расчеты с подотчетными лицами	0
Расчеты с персоналом по прочим операциям	400
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	3604
ИТОГО	11343

 

В целях ускорения расчетов необходимо повышать оборачиваемость дебиторской  задолженности, т.е уменьшать период её обращения в деньги. Для этого  следует уменьшить долю дебиторской  задолженности в общей сумме  оборотных активов. Этого предприятие  может достигнуть путем применения в расчетах с покупателями предварительной  оплаты.

 

5.Анализ рентабельности

Рентабельность  - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

 

 

 

Таблица 5.1

Оценка рентабельности ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кадастра природных ресурсов»

 

Показатели	Формула	2010 год	2011 год
Рентабельность активов	( чистая прибыль / среднегодовая  величина активов ) *100%	5856/172170*100%=3,4	-(4419)/144113*100%=3,1
Рентабельность оборотных  активов	Прибыль* 100% /среднюю величину оборотных активов	5856*100%/83036= 7,1	-(4419)*100%/57101= -(7,7)
Рентабельность собственного капитала	Прибыль* 100%/итог 3 раздела  баланса	5856 *100%/114230= 5,1	-(4419)*100%/107219=  -(4,1)
Рентабельность продаж	Прибыль от реализации* 100% / выручку	7547*100%/223529=3,4	-(5193)*100%/96092= -(5,4)
Рентабельность продукции	Прибыль*100%/ себестоимость	5856*100%/201948=2,9	-(4419)*100%/82586= -(5,3)

 

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают, окончательны результаты хозяйствования, потому, что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Совокупность показателей рентабельности всегда отражает эффективность производственной (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и отвечает интересам участников экономического процесса

Оценивая рентабельность ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кадастра природных ресурсов» видна динамика значительного снижения общей рентабельности в период за 2010-2011 год. Возможно причиной этому были слишком высокие темпы снижения выручки в 2011 году (на 127437) ,которые опережают темпы снижения затрат.

Возможные причины:

- сокращение объемов продаж.

Такая ситуация является обычной, когда  предприятие сокращает по каким-либо причинам свою деятельность на данном рынке. Выручка снижается быстрее  затрат в результате действия производственного  левериджа. Необходимо проанализировать маркетинговую политику компании.

 

6.Наличие «болевых статей  в отчетном году

 

1.Превышение расходов  над доходами

Доходы  по обычным видам деятельности

Информация  о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии ПБУ 10/99 представлена следующим образом:

Таблица 6.1

(тыс.руб.)

Наименование показателя	2010 г	2011 г
Выручка от выполнения работ по основной деятельности	62759	43802
Выручка от выполнения НИР в рамках гос.контрактов	160770	52290
Выручка от продажи печатной продукции  и прочей реализации	0	0
Итого (стр.21101 ф.Отчет о прибылях и  убытках)	223529	96092

                                                                                                            

Расходы по обычным видам деятельности

 

Ниже представлена расшифровка  расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат:                                                    Таблица 6.2

(тыс.руб.)

Элементы затрат	2010 год	2011 год
Материальные затраты	21165	5 733
Затраты на оплату труда	49 612	40 783
Отчисления на социальные нужды	10 114	12 108
Амортизация	5 302	4 915
Прочие расходы	135 994	37 599
ИТОГО (стр.2120, 2220 ф. Отчет о прибылях и убытках)	222 187	101 138

 

           Из выше представленных таблиц  видно, что расходы в 2011 году  превышают доходы на 5046,что свидетельствует  о финансовой неустойчивости  предприятия в целом.

 

2.Превышение  кредиторской задолженности над  дебиторской

Кредиторская задолженность

Кредиторская  задолженность  Общества  по  состоянию  на  31.12.2011г.  имеет следующую структуру:                                                                 Таблица 6.3      

                                                                                                                          (тыс.руб.)

Категория	Кредиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты (стр. 1520 ф. Бухг.баланса)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	7057
Расчеты с покупателями и заказчиками	647
Расчеты по налогам и сборам	2492
Расчеты по социальному страхованию  и обеспечен	1223
Расчеты с персоналом по оплате труда	2284
Расчеты с подотчетными лицами	7
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	64
ИТОГО	13774

 

Дебиторская задолженность

 

Дебиторская  задолженность  Общества  по  состоянию  на  31.12.2011г.  имеет следующую структуру:                                                              Таблица 6.4           

                                                                                                                     

Категория	Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты)
Расчеты с поставщиками и заказчиками	450
Расчеты с покупателями и заказчиками	5549
Расчеты по налогам и сборам	990
Расчеты по социальному страхованию  и обеспечен	350
Расчеты с подотчетными лицами	0
Расчеты с персоналом по прочим операциям	400
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	3604
ИТОГО	11343

 

         При анализе финансового состояния предприятия большое значение имеет сравнение показателей кредиторской и дебиторской задолженности. Если кредиторская задолженность заметно превышает дебиторскую, то это чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей.