Финансы и финансовая система

      Финансы и финансовая система 

      Финансы — историческая категория

      Понятие финансов. Термин «финансы» произошел  от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии в XIII— XV вв. Позже, получив международное признание, термин стал обозначать систему денежных отношений.

      Сегодняшнее значение термина «финансы» появилось в условиях регулярных товарно-денежных отношений в связи с развитием государства и его потребностями в ресурсах.

      Сущность  финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

      Финансы как историческая категория. Возникновение финансов как исторической категории обусловлено такими факторами, как:

      1) общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;

      2) развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД;

      3) появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;

      4) создание централизованного государства.

      В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием ВВП и НД.

        С увеличением объема производства и образованием монополистических объединений на рубеже XIX-XX вв., а также расширением деятельности государства финансы получили дальнейшее развитие

      В развитых зарубежных странах важной сферой финансовых отношений являются финансы частных национальных и транснациональных корпорации. По своей организационной структуре корпорации представляют собой акционерные общества. Акционерная форма предприятий в странах с развитой рыночной экономикой получила исключительное широкой развитие. Выпуск акций — одна из мощных форм мобилизации капитала, позволяющая трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции. Без акций, облигаций, кредитов банков и других элементов финансового рынка корпорации должны были бы находиться на самофинансировании, что резко ограничило бы возможности их роста. Финансовая сторона деятельности акционерных обществ и предприятий других форм собственности приобретает все большее значение.

      Финансы предприятий обслуживают кругооборот  огромных фондов денежных средств, которые находятся под строгим контролем его финансового управления. Успех деятельности предприятий во многом определяется знанием руководителями основ финансово-экономического анализа. Поэтому вопросы финансового менеджмента (наиболее эффективного управления средствами предприятия) приобретают особо важное значение.

      Финансы домашнего хозяйства в современных условиях становятся важным участником процесса воспроизводства. Они формируют платежеспособный спрос страны и принимают активное участие на рынках товаров и услуг, труда, а также на финансовом рынке.

      Основные  ресурсы государства стали концентрироваться в централизованных денежных фондах — бюджетах, внебюджетных фондах. Во всех странах произошло огосударствление значительной части национального дохода (от 30 до 50%). Направление затрат изменяется. Военные и управленческие расходы дополняются расходами на вмешательство в экономику (капиталовложения в энергетику, газовую промышленность, поддержку сельского хозяйства, НИОКР, охрана окружающей среды), а также на социально-культурные мероприятия.

      Главными  доходами государства становятся налоги, сначала косвенные (XVIII —XIX вв.), а затем прямые (XX в.). Недостаток средств и появление дефицита бюджета приводят к увеличению государственного кредита и как следствие — к государственному долгу.

      После Второй мировой войны сфера финансовых отношении резко расширяется за счет развития территориальных финансов, внебюджетных специальных фондов. 

      Финансы — экономическая категория

      Финансы представляют собой экономические  — денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения функции и задач государства.

      Финансы как экономическая  категория выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования валового внутреннего продукта (ВВП), т.е. стоимости конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального дохода (НД) — вновь созданной стоимости или стоимости ВВП за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

      На  стадии производства создаются ВВП  и НД и подготавливаются условия для появления этой категории. На второй стадии процесса производства — распределения (первичного и вторичного) — возникают финансовые отношения. Без участи финансов созданная стоимость не может быть распределена. Финансы — неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием стоимости ВВП и НД.

      Воздействуя на производство, распределение и  использование (потребление), финансы носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

      Главным материальным источником денежных доходов и фондов населения, предприятий и государства служит НД. Его объем определяет возможности удовлетворения потребности членов общества, общественного расширенного производства и государства. Именно с учетом размеров НД и его отдельных частей (фонда потребления и фонда накопления) определяются пропорции развития экономики и ее структуры.

      Финансы отражают уровень развития производительных сил и микроэкономические процессы.

      Современная экономика не может существовать без финансов государства. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, некоторые новые приоритетные отрасли экономики, а также предприятия, необходимые всем (почта, телеграф и некоторые другие).

      Состояние экономики страны определяет состояние  финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

      При экономическом кризисе, спаде производства, росте безработицы состояние финансов резко ухудшается: сокращаются доходы населения и снижается их жизненный уровень, уменьшается прибыльность хозяйствующих субъектов и как следствие появляются взаимные неплатежи, денежные суррогаты, расширяются бартерные сделки, возникают крупные дефициты бюджетов, финансируемые за счет внутренних и внешних займов эмиссии денег, увеличиваются государственный долг и расходы по нему.

      Финансы — неотъемлемая часть  денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

      Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме.

      Реальное  движение (денег независимо от движения стоимости в товарной форме) — это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутся безвозвратно. Двустороннее движение денег присуще категории кредита.

      В результате самостоятельного движения денег образуются денежные фонды (централизованные и децентрализованные), В этом выражается материальное содержание финансов.

      Финансовые  отношения выражают денежные отношения, которые возникают:

1. между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, этих вышестоящих организаций;
2. внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
3. внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
4. между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
5. между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
6. между  предприятиями,   гражданами   и   внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
7. между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

      Сравним финансовые и денежные отношения  и выявим различия.

      Деньги

      1. Всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей

      2. Выполняют     пять     функций: (мера стоимости, средство накопления   и сбережения,  средство платежа, мировые деньги)

      3. Возникают раньше финансов

      4. Более общая экономическая категория

      5. Охватывают   широкие   экономические отношения

      Финансы  

       1. Экономический инструмент распределения и перераспределена ВВП и  НД, орудие контроля за образованием  и  использованием

      фондов  денежных средств

      2. Совершенно иные функции

      3. Возникают позже денег

      4. Вторичная   категория,   производная от денег

      5. Охватывают более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов

       

      Финансовые  ресурсы

      Финансовые ресурсы — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость и возникают ВВП и НД. Поэтому объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.

      Субъекты  и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов  выступают: 

1) домохозяйства;  

2) предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами;

3) государство  в форме различных бюджетов  и внебюджетных фондов.

      Соотношение между ними определяется рыночными отношениями. Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше возможности у них формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает увеличение поступлений финансовых ресурсов государству. Оптимальное соотношение между ними определяется государством на основе научно обоснованного расчета, заложенного в социально-экономических прогнозах страны.

      Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия которых образуются целевые денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках:

      1) децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне. На предприятиях идет процесс вычленения из состава валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыли, оплаты труда), происходит процесс накопления капитала в форме амортизационного фонда,  выручки от выбывшего имущества и др. В домашнем хозяйстве также происходит обособление конкретных целевых фондов (для потребления, отдыха, товаров длительного пользования);

      2) централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне, которые включают доходы бюджетов всех уровней и доходы внебюджетных фондов.