Финансы коммерческих организаций - особенности организации и функционирования

     Обобщая все вышеизложенное, хочется отметить следующее: финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

     Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.

     Составными частями категории финансов являются экономические категории страхования и кредитования. Кредитные и страховые коммерческие организации действуют главным образом в сфере перераспределительных отношений. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности. Страхование - совокупность экономических отношений, возникающих на основе перераспределения финансовых ресурсов во времени и пространстве, по поводу формирования и использования страхового фонда для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

 

2. Исследование выручки от реализации продукции на примере ТК "Глобус"

2.1 Исследование факторов, влияющих на выручку на розничных торговых точках

 

     В рамках темы "Финансы коммерческих организаций" хочется рассмотреть такой экономический показатель, как выручка от реализации продукции, который, несомненно, влияет на всю финансовую деятельность организации, имеющей основную цель - извлечение максимальной прибыли.

      Проведем исследование на базе торговой компании "Глобус"²⁰. Компания занимается продажей канцелярской продукции, а также фото - и электротоваров. В рамках организации функционируют несколько торговых точек: 2 оптовые и 4 розничные. Цель исследования проанализировать выручку на розничных отделах, выявить факторы, влияющие на нее и насколько сильно это влияние. В конечном итоге следует разработать меры и предложения, которые позволят увеличить прибыль. Исследование проводится с помощью регрессионного анализа и пакета "Анализ данных" MS Excel.

      По данным о деятельности розничных торговых точек выявим зависимость между объемом выручки (Y, руб.) и следующими факторами:

      Х1 - объем поставок товара в руб.,

      Х2 - месторасположение торговой точки, (принимает значение от 1 до 4, т.к рассматриваются 4 торговые точки).

      Х3 - сумма сделанных скидок за месяц, в руб.,

      Х4 - количество поставок товара за месяц.

      Данные по торговым точкам, используемые для исследования, представлены в таблице 1:

 

       Таблица 1. Исходные данные по торговым точкам.

 

     Построим уравнение регрессии, характеризующее зависимость выручки от всех факторов.

     Воспользуемся пакетом Анализ данных "Регрессия" MS Excel и представим результаты на рисунке 3: 

     

     Рис.3. Регрессионная статистика. 

     Составим линейное уравнение регрессии:  

      (1) 

      - Y-пересечение. Подставляем значение и коэффициентов в формулу.

     Уравнение регрессии, характеризующее зависимость выручки от всех факторов: 

     y = - 29145, 2+0,418 +1347, 6 +64, 46 +3640, 5 . 

     Оценим значимость полученного уравнения. Проверку значимости уравнения регрессии произведем на основе вычисления F-критерия Фишера: 

      = 60,44

      , при доверительной вероятности 0,95. 

     Табличное значение F-критерия можно найти с помощью функции FРАСПОБР. 

      =2,49

      > ,  

     следовательно, уравнение регрессии следует признать адекватным.

     Оценим с помощью t-критерия Стьюдента факторы, значимо воздействующие на формирование выручки торговых точек в этой модели.

     Табличное значение t-критерия при 5% уровне значимости и степенях свободы 79 находим с помощью функции СТЬЮДРАСПОБР.  

      = 1,99

      = 7,88

      = 1,2

      = 2,8

      = 3,8 

     Сравним расчетные и табличные значения, если то коэффициент значимый. 

      > , > , >  

     Значит факторы: объем поставок товара в руб., количество поставок за месяц, сумма сделанных скидок за месяц существенны (значимы).

     Построим модель формирования выручки за счет значимых факторов. Исходные данные для построения модели формирования выручки за счет значимых факторов представим в таблице 2. 

Таблица 2. Исходные данные для построения модели формирования выручки за счет значимых факторов.

 

     Воспользуемся пакетом Анализ данных "Регрессия" MS Excel, результаты представим на рис.4.

 

     

     Рис.4 Регрессионная статистика. 

     Составим линейное уравнение регрессии по формуле (1),  

      -  

     уравнение регрессии, характеризующее зависимость выручки от значимых факторов.

     Дадим экономическую интерпретацию коэффициентов модели регрессии. Коэффициент регрессии при факторе "объем поставок за месяц" составляет 0,427 и обозначает, что при увеличении фактора "объем поставок за месяц" на 1руб., выручка увеличивается на 0,43 руб.

     Для непосредственной оценки влияния факторов на зависимую переменную вычислим коэффициент эластичности для фактора "объем поставок за месяц". 

       

     Рассчитаем среднее значение и с помощью функции "СРЗНАЧ" MS Excel.

 

      =81043,3

      =80569,225

      (%) 

     Следовательно, при изменении фактора объем поставок товара на 1%, выручка меняется на 0,433%.

     Коэффициент регрессии при факторе "сумма скидок за месяц" составляет 61, 36 и обозначает, что при увеличении фактора "сумма скидок за месяц" на 1руб., выручка увеличивается на 61, 36 руб.

     Для непосредственной оценки влияния факторов на зависимую переменную вычислим коэффициент эластичности для фактора "сумма скидок за месяц". 

       

     Рассчитаем среднее значение и с помощью функции "СРЗНАЧ" MS Excel. 

      =81043,3

      =80569,225

      (%) 

     Следовательно, при изменении фактора скидок на 1%, выручка меняется на 0,073%.

     Коэффициент регрессии при факторе "количество поставок за месяц" составляет 3776,40 и обозначает, что при увеличении фактора "количество поставок за месяц" на 1, выручка увеличивается на 3776,40 руб.