Государственные внебюджетные фонды России, их место в системе специальных фондов государства

Кроме того, увеличены расходы  бюджета ПФР на 2007 год в части  передачи пенсионных накоплений в негосударственные  пенсионные фонды (далее – НПФ) на 8 989 млн. рублей, или на 175,5 %, и составили 15 776 млн. рублей. Такое резкое увеличение (более чем в 1,5 раза против бюджетных назначений) вызвано реализацией положения Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» о праве застрахованного лица на отказ от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и о праве на выбор НПФ.[3]

Рассмотрим расходную  часть бюджета Пенсионного фонда на 2008 год[4].

Законопроекты бюджета Фонда на 2008 год и на 2009 года сформирован по расходам: в 2008 году – в сумме 2 099 895 млн. рублей, в 2009 году – соответственно, в сумме 2 911 102млн. рублей [4;5]. Фактически же за 2008 год было истрачено 2 357 793 млн. рублей.[23]

Расходы Законопроекта определены в соответствии с нормами действующего законодательства, указами Президента Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, прогнозными показателями социально-экономического развития Российской Федерации. Общий объем бюджетных ассигнований, направляемых ПФР на исполнение публичных нормативных обязательств, должны составить на 2008 год 2 034 251 млн. рублей (96,9 % от общего объема расходов бюджета Фонда), на 2009 год – 2 391 414 млн. рублей (96,7 %), на 2010 год – 2 795 460,4 млн. рублей (97,1 %). Перечень публичных нормативных обязательств, исполнение которых возложено на Фонд, содержит 27 позиций, при этом должен быть обеспечен широкий спектр выплат.

Общая сумма расходов в  соответствии с Федеральным законом  от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» Законопроектом предусмотрена в  размере 1 638 931 млн. рублей на 2008 год, 1 952 634 млн. рублей – на 2009 год и 2 269 700 млн. рублей – на 2010 год. Данные показатели соответствуют динамике роста численности пенсионеров. Прогнозные показатели среднегодовой численности пенсионеров - получателей трудовых пенсий составляют: на 2008 год – 36 709,4 тыс. человек, на 2009 год – 36 890,1 тыс. человек, на 2010 год – 37 077,3 тыс. человек. Среднегодовой рост численности предполагается 100,7 %. Динамика расходов соответствует динамике роста численности пенсионеров и учитывает индексацию пенсий[8].

На выплату базовой  части трудовой пенсии предполагалось направить в 2008 году 707 722 млн. рублей (33,7%), в 2009 году – 876 619 млн. рублей (35,5%), в 2010 году – 1 033 019 млн. рублей (35,8%). На выплату страховой части пенсии, соответственно, 929 213 млн. рублей (44,2%), 1 073 048 млн. рублей (43,5%), 1 232 617 млн. рублей (43,8%). Расходы на выплату правопреемникам умерших застрахованных лиц предусмотрены: на 2008 год – в сумме 1 995 млн. рублей (0,12%), в 2009 году – в сумме 2 966 млн. рублей (0,15%), и в 2010 году – в сумме 4 063 млн. рублей (0,17%).

Общая сумма расходов, предусмотренных  в Законопроекте на осуществление  ЕДВ отдельным категориям граждан, составляет на 2008 год 251 747 млн. рублей (11,9%), на 2009 год – 266 542 млн. рублей (10,8%), на 2010 год – 282 167 млн. рублей (9,8%).

Расходы на оказание мер  социальной поддержки Героев предусмотрены  на 2008 год в сумме 10,7 млн. рублей (0,0005%), на 2009 год – в сумме 11,9 млн. рублей (0,0004%), в 2010 году – в сумме 12,7 млн. рублей (0,0004%).

Расходы, регламентированные Законом об инвестировании, предусмотрены: на 2008 год – 18 274,0 млн. рублей (0,87%), на 2009 год – 23 765,6 млн. рублей (0,96%), на 2010 год – 32 662,3 млн. рублей (1,13%).Запланированные расходы обоснованы произведенными расчетами.

Расходы на выплату досрочно назначенных пенсий гражданам, признанным безработными, пособий в соответствии с Законом Российской Федерации  от 19 апреля 1991 года № 1032-1 «О занятости  населения в Российской Федерации» Законопроектом предполагаются в 2008 году в сумме 1 871 млн. рублей, в 2009 году – 2 099 млн. рублей, в 2010 году – 2 468 млн. рублей. Расходы сбалансированы с предполагаемым поступлением средств федерального бюджета на эти цели.

Расходы на международное  сотрудничество в 2008-2010 годах определены с учетом уплаты взносов в Международную  ассоциацию социального обеспечения (МАСО) и Международную ассоциацию пенсионных и социальных фондов и  составляют в 2008 году 5,5 млн. рублей, в 2009 году – 5,7 млн. рублей, в 2010 году – 6,0 млн. рублей.

Законопроектом на финансирование мероприятий в области социальной политики предусмотрено на 2008 год 500,0 млн. рублей, на 2009 год – 527,2 млн. рублей, на 2010 год – 554,1 млн. рублей. Из этих средств планируется направить на финансирование информационно-разъяснительной работы в 2008 году 400,0 млн. рублей, в 2009 году – 427,2 млн. рублей, в 2010 году – 454,1 млн. рублей, расходы на уплату государственной пошлины, судебные издержки (оплата услуг представителей, проведение экспертизы, возмещение морального вреда) - в сумме до 100,0 млн. рублей ежегодно.

Расходы, связанные с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, формированием средств пенсионных накоплений, на 2008 год предусмотрены  в сумме 884,9 млн. рублей, или 91,1 %, на 2009 год – в сумме 981,3 млн. рублей, или 110,9 % , на 2010 год – в сумме 1 072 млн. рублей, или 109,3 %. Расходы по передаче средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды на 2008 год предусмотрены в сумме 17 389,0 млн. рублей (0,8%),в 2009 году – в сумме 22 784,3 млн. рублей (0,9%), в 2010 году – в сумме 31 589,4 млн. рублей (1,09%). Рост передаваемых средств обусловлен прогнозом увеличения численности застрахованных лиц, реализующих право на формирование накопительной части трудовой пенсии через негосударственные пенсионные фонды.

Таким образом, можно сделать  вывод, о том, что в структуре  расходов бюджета пенсионного фонда  России преобладают расходы на выплату  трудовой пенсии (80%), социальные пенсии (10%), пенсии пенсионерам, досрочно вышедшим на пенсию (8%), пенсии пенсионерам за пределами России (2%). Что касается доли базовой, страховой и накопительной  части в расходах Пенсионного  Фонда, то складывается тенденция к  уменьшению расходов на выплату базовой  части пенсии, в то время как  расходы на страховую и накопительную  части имеют тенденцию к увеличению. В структуре пенсии большую часть  занимает страховая составляющая, далее  базовая и накопительная части.

Глава 3. Совершенствование деятельности Пенсионного Фонда на будущее.

3.1 Негосударственные пенсионные фонды как альтернатива ПФ

Система дополнительных выплат к государственной пенсии (за счет добровольных отчислений работодателей  и работников) начала формироваться  в 90-х годах. В сентябре 1992 г. вышел Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах». Затем был подготовлен первый вариант федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах». Большую роль в становлении НПФ сыграло постановление Правительства РФ 1995 г. «Об утверждении положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов и компетенции по управлению активами негосударственных пенсионных фондов». В мае 1998 г. Закон «О негосударственных пенсионных фондах» был принят. Он заложил правовую основу деятельности НПФ как необходимого элемента пенсионной системы, предусмотрев несколько уровней контроля над добросовестным использованием средств[6].

Будучи некоммерческими  организациями, НПФ нацелены главным  образом на консолидацию средств для выплаты дополнительной пенсии. Имея дело с крупными суммами денег, они обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участников (будущих пенсионеров), инвестируя согласно закону пенсионные резервы исключительно в целях их сохранения и прироста. Это правило считается нарушенным, если резервы фонда используются для каких-либо иных целей, как личных (скажем, управляющего), так и общественно полезных (например, для займа Фонду обязательного медицинского страхования на льготных условиях).

НПФ разрешено вкладывать пенсионные резервы: самостоятельно только в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации и помещать на банковские депозиы (заметим, такие объекты были названы до августовского финансового кризиса 2008); а в рисковые активы (корпоративные ценные бумаги и т.п.) – через управляющую компанию, которая несет ответственность перед фондом и участниками за надлежащее управление активами.

Требования к составу  и структуре пенсионных резервов определяет уполномоченный государственный  орган (Инспекция НПФ) в соответствии с правилами, утверждаемыми правительством.

В настоящее время в  России осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению  130 НПФ (по состоянию на 19 января 2010 г.). По данным от 30.09.09 на негосударственном пенсионном обеспечении состоит 6 354 157 человек. Вместе с тем сумма пенсионных накоплений в НПФ составляет 71 717 млн. рублей.

При этом также выросло число трансфер-агентов – организаций, заключивших с Пенсионным фондом соглашение о взаимном удостоверении подписей. С начала 2008 года отделения ПФР в целом по России заключили 649 соглашений.[22]

Однако крайне низкий уровень  участия экономически активного  населения в системе негосударственного пенсионного обеспечения характеризует  недостаточное развитие рынка НПФ. В ходе исследования были выявлены наиболее острые проблемы системы негосударственного пенсионного обеспечения:

1) Обеспечение сохранности  и эффективности инвестирования  пенсионного капитала в современных  условиях функционирования российского  фондового рынка. В развитых  странах механизмом наращения  пенсионных резервов является  фондовый рынок. В России в  условиях слабого развития и  нестабильности фондового рынка  долгосрочные инвестиции НПФ  в обращающиеся на нем инструменты  представляются крайне рискованными. Жесткие административные ограничения  на направления инвестирования  пенсионных средств снижают потенциальную доходность и ограничивают возможность рациональной диверсификации портфеля вложений.

2) Недостаточная проработанность  современной законодательной базы  регулирования деятельности НПФ,  а именно: противоречивость положений  Налогового кодекса РФ в части  применения налоговых льгот в  связи с участием в негосударственном  пенсионном обеспечении; нерациональная  структура федерального закона, непосредственно регламентирующего  деятельность НПФ; разнородность  и неоднозначность используемой  терминологии по правовому регулированию  деятельности НПФ. 

3) Недоверие граждан к  НПФ как к негосударственным  финансовым структурам. Причина  – низкий уровень информированности граждан о месте и роли НПФ в реформируемой пенсионной системе. Постоянные нововведения в законодательную базу, которые периодически изменяют условия процесса реформирования, создают неблагоприятный психологический эффект, подрывают доверие населения к реформе. Низкий уровень участия граждан в системе НПФ также объясняется консервативными настроениями самих граждан и неудачной рекламной кампанией Пенсионного фонда России по переводу пенсионных накоплений в управление НПФ [12, 54-62].

Российский рынок негосударственного пенсионного обеспечения имеет  вполне оптимистичные перспективы  роста. О потенциальных возможностях рынка негосударственных пенсионных услуг говорит тот факт, что  в развитых западных странах участниками  НПФ являются около 70% работающего  населения. В условиях адекватного  налогового и правового регулирования  и стабильного развития российской экономики высокий процент участия  населения страны в НПФ представляется абсолютно закономерным [9, 156].

Основными преимуществами НПФ  по сравнению с Государственным  Пенсионным Фондом являются следующие:

1) Более высокая доходность  – в 2-3 раза выше, чем в ПФР. Доходность ПФР составляет порядка 5-7 процентов годовых - ниже уровня инфляции. Это объясняется тем, что государственная управляющая компания (ГУК), которой является ВнешЭкономБанк (ВЭБ), инвестирует пенсионные деньги исключительно в высоконадежные государственные ценные бумаги, ипотечные ценные бумаги, гарантированные государством, в депозиты уполномоченных банков. Надежность этих инструментов – высокая, но в то же время – низкая доходность. В НПФ же доходность составляет порядка 15-20% годовых – выше уровня инфляции.

2) В любой момент вкладчик может узнать состояние своего счета. Некоторые фонды предоставляют такую информацию через интернет.

3) Существует свобода выбора способа получения накоплений, в ПФР выбора нет.

4) Право наследования. В  ПФР, если человек не доживает  до пенсии, его накопления забирает  государство. В НПФ, если человек  не доживает до пенсии, его  накопления наследуются детьми  и супругой (супругом) или еще  кем-либо, кого человек указал  в правопреемниках при заключении  договора с НПФ.

Таким образом, можно сделать  вывод, о том, что, учитывая исключительную социальную и политическую значимость и сложность организации пенсионной системы, формирование адекватной структуры  рынка негосударственных пенсионных услуг и его нормативной базы должно стать приоритетной задачей  финансовой политики государства.

3.2Меры, принимаемые государством РФ  по улучшению пенсионного обеспечения граждан

Пенсионную систему Российской Федерации в ближайшее время  ждут существенные изменения. Предполагается ввести сразу несколько новшеств.

Для нынешних пенсионеров  и застрахованных лиц, попадающих под действие дореформенной и новой пенсионной системы правительство предполагает довести средний размер трудовой пенсии до 2,5 размеров прожиточного минимума к 2020 году. Для застрахованных лиц, полностью попадающих под действие новой пенсионной системы, предполагается создать необходимые условия для получения трудовой пенсии по старости на уровне 40% утраченного заработка, на который начислялись страховые взносы, в реальном выражении. Основными механизмами достижения выдвинутых ориентиров являются: