Коммерческие банки и их деятельность на Российском рынке

Из таблицы 4 видно, что за анализируемый период производные финансовые инструменты банка увеличились на 1627775 тыс. руб., Торговый портфель ценных бумаг и портфель ценных бумаг в наличии для продажи увеличился на 39351466 тыс. руб., причем увеличение произошло за счет реализованных торговых доходов и доходов от погашения.

В таблице 5 проведен анализ комиссионных доходов и расходов.

Анализ комиссионных доходов и расходов в тыс.руб.   Таблица 5.

Анализируя данные, представленные в таблице 5, можно отметить, что за период с 2009 по 2010 гг. произошло увеличение комиссионных доходов на 7700775 тыс. руб. В структуре комиссионных доходов за период произошли следующие изменения: на 3,05 % снизилась на комиссия по кассовым операциям, комиссия по расчетным операциям за период увеличилась на 1,14 %, также произошло увеличение комиссии по операциям с иностранной валютой на 1,73 %. Незначительное снижение комиссионных доходов наблюдается по статьям «Комиссия по инкассации», «Комиссия по операциям с ценными бумагами», «Комиссия по выданным гарантиям» - на 0,12, 0,08 и 0,08 % соответственно. Прочие комиссионные доходы увеличились за период на 0,46 %. Указанные изменения произошли вследствие следующих обстоятельств. В течение 2010 года Банк получил

8 385 838 тыс. рублей комиссионных доходов по кредитным операциям. В соответствии с учетной политикой Банка такие комиссионные доходы относятся на Отчет о прибылях и убытках не в момент получения, а в течение всего срока действия кредитного договора в составе процентных доходов. Соответственно, 4 125 451 тыс. рублей было признано в 2010 году. Остальные 4 260 387 тыс. рублей полученных комиссионных доходов отражены в отчетности Банка на 1 января 2011 года в составе амортизированной стоимости кредитов и авансов клиентам.

Анализ комиссионных расходов приведен в таблице 6.

Анализ комиссионных расходов в тыс.руб.                                         Таблица 6.

Из таблицы 6 видно, что за период с 2009 по 2010 гг. произошло значительное увеличение комиссионных расходов по статье «Комиссия по операциям с иностранной валютой» - на 17,03 %. По остальным статьям: «Комиссия по расчетным операциям», «Комиссия по операциям с ценными бумагами», «Комиссия за инкассацию», «Комиссия по кассовым операциям» - на произошло снижение комиссионных расходов на 4,63% , на 9,77 %, на 5,27 % и на 0,06 % соответственно. Также можно отметить, что за период увеличились прочие комиссионные расходы на 2,52 %. Анализ прочих операционных доходов приведен в таблице 7.

Анализ прочих операционных доходов в тыс.руб.                             Таблица 7.

Из таблицы 7 видно, что в период с 2009 по 2010 гг. произошло снижение прочих операционных доходов банка на 627729 тыс. руб. Значительную долю в снижении операционных доходов занимают возврат ранее списанных сумм - 27,68%.

Следует также отметить, что за период произошло увеличение прочих операционных доходов по статье «Доходы от лизинга и прочие доходы от основных средств» на 25,34 %, увеличились прочие доходы по статье «Штрафные проценты по кредитам и прочие пени» на 8,93 %. По остальным статьям – «Доходы за вычетом расходов от операций с драгоценными металлами», «Дивиденды полученные», «Прочее» наблюдается снижение операционных доходов – на 2,34 % , на 0,66 % и на 3,6 % соответственно.

В таблице 8 представлен анализ расходов на содержание персонала. Анализируя изменение расходов на содержание персонала, произошедшее в течение 2009-2010 года, можно отметить, что существенного снижения в структуре расходов на содержание персонала не произошло.

Анализ расходов на содержание персонала в тыс.руб.                       Таблица 8.

Из таблицы  8 видно, что по статье «кредиты по авансам клиентам» в течение рассматриваемого периода произошло увеличение показателя на 7,38 ,по статье «ценные бумаги» наблюдается снижение процентных доходов на 7,12 %. По статьям «кредиты банкам» значительных изменений не наблюдается.

         Произошедшие изменения можно объяснить следующим. По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк имел кредиты в сумме 20 805 779 тыс. рублей (2009: 16 608 757 тыс. рублей), по которым не начислялись проценты в соответствии с принятой учетной политикой. По состоянию на 31 декабря 2010 года величина процентного дохода по таким кредитам составила бы

2 318 757 (2009: 2 924 851 тыс. рублей).

Процентный доход по кредитам и авансам клиентов включает 4 125 451 тыс. руб. (2009: 3 599 658 тыс. руб.) комиссионного дохода за предоставление кредитов, который отражается в составе процентных доходов по кредитам, рассчитанных с использованием эффективной процентной ставки.

Основным источником доходов остаются кредитные операции, высокие темпы развития которых обусловили повышение их доли в доходах Банка до 58,4% (на 1 января 2010 года – 49,2%).

Опережающие темпы роста ссудной задолженности физических лиц способствовали росту доходов от кредитования частных клиентов в 2,2 раза по сравнению с предыдущим годом. В результате удельный вес процентных и комиссионных доходов от операций кредитования частных клиентов в доходах Банка вырос за отчетный год на 7,6 п.п. до 15,9%.

Сокращение объема портфеля ценных бумаг и рост доходности на этом рынке, вызвавший отрицательную переоценку части портфеля ГКО-ОФЗ, привели к сокращению (по сравнению с 2009 годом) объема доходов от операций с ценными бумагами по абсолютной величине на 26,8%. В совокупности с быстрым ростом доходов от операций кредитования это сокращение послужило причиной снижения удельного веса доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов Банка с 36,8 до 23,1%.

Развитие продаж банковских продуктов и услуг позволило существенно увеличить комиссионные доходы, которые в 1,6 раза превысили соответствующий уровень 2009 года. Их удельный вес в доходах Банка вырос с 11,0 до 14,8%, а их доля в чистом операционном доходе увеличилась с 17,8 до 23,8%, что существенно превышает показатель, установленный Сбербанком РФ (15%).

Доходы Банка за 2010 год составили 181,8 млрд. рублей, что на 12,3% выше объема расходов, произведенных Банком.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

В таблице 9 приведен анализ операционных расходов.