Кредитные операции коммерческого банка

Д 20202 "Касса" К 47427

Д 61301 К  70601

Не получены в срок проценты за размещенные средства в коммерческой организации:

Д 45912 "Просроченные проценты ком. предприятий"

К 47427 в сумме отраженной в проводке №1;

К 61301 в сумме доначисленной с даты осуществления проводки №1

Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам:

Со счета  открытого в другом банке - Д 30102 К 45912

Со счета  открытого в данном банке - Д 40702 " Расчётный счёт коммерческой организации" К 45912

Через кассу  банка для физического лица – Д 20202 К 45915;

Д 61301 К  70601.

Списание  банком текущей и просроченной задолженности  по получению процентов, при отнесении  задолженности ко 2 - 4 группе риска:

Д 61301 К  45912 (в сумме просроченной задолженности по получению процентов)

Д 61301 К 47427 (в сумме текущей задолженности по процентам)

Одновременно  задолженность переносится на внебалансовые  счета:

Д 91604 (просроченные неполученные проценты, по кредитам выданным клиентам, кроме банков)  К 99999

Перенос суммы начисленных процентов  на соответствующие балансовые счета, в случае если задолженность переводится  из второй группы риска в первую:

Д 99999 К  91604

Д 45912 К  61301 - в сумме просроченных процентов

         Д 47427 К 61301 - в сумме текущей задолженности по получению процентов.

При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам, выданным клиентам:

           Д 91704 (не полученные проценты по кредитам выданным клиентам, списанные с баланса кредитной организации)

           К 91604

Проводка  осуществляется одновременно со списанием  с баланса банка суммой основного  долга и отражением его на внебалансовых  счетах.

Поступили денежные средства от должников в  уплату процентов, в случае если задолженность  по основному долгу не списана  с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу  и получение процентов произведено  в течение одного отчетного года.

Со счета  открытого в данном банке:

Д 40702 "Расчетные счета ком. предприятий" К 70101

Одновременно  закрываются внебалансовые счета:

Д 99999 К  91604

Поступили денежные средства от должников в  уплату процентов, со счета, открытого  в данном банке:

Д 40702 К  70601 "Другие доходы"

Д 99999 К  91704

Списано с внебалансового счёта просроченная задолженность по процентам:

Д 99999 К  91704 - в случае не поступления средств в течение 5 лет.

В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных  процентов приходятся на один и тот же месяц того же года.

Фактическое получение банком процентов за размещенные  средства, со счета, открытого в другом банке:

Д 30102 К  70601

Со счета  открытого в данном банке:

Д 40702 К  70601

Через кассу  банка от физического лица:

Д 20202 К  70601

Выданные  банком кредиты различаются по кредитному риску. Каждый кредит относится к  одной из 4 групп в соответствии с инструкцией ЦБ № 254 -а.

В инструкции № 254 а обеспечение ссуд подразделяется:

• обеспеченные
• недостаточно обеспеченные
• необеспеченные

Резерв  на возможные потери создается по кредитам, выданным в рублях и в  валюте. Отчисление в резерв по валютным кредитам производится в рублях.

Формирование  резерва осуществляется за счет расходов банка и учитывается на счетах открытых в разделе по учету ссудных  операций. По каждому виду ссуд открывается  свой счет для формирования резерва.

Формирование  резерва оформляется проводкой:

Д 70601 К счет резерва.

Коммерческие  банки в последний день месяца обязаны создавать резерв на возможные  потери по кредитам отдельно по каждому  выданному кредиту. Общая сумма  резерва по всем кредитам также уточняется в последний день месяца.

При проведении переоценки задолженности по валютным кредитам, производится регулирование  величины резерва. Резерв используется только на погашение клиентской ссудной  задолженности.

При погашении  кредита сумма резерва восстанавливается  на балансе следующей проводкой:

Д счетов резерва К 70601.

Такая же проводка делается при переоформлении кредитного договора или по договору об отступном.

Ежемесячно  сумма начисленного резерва должна пересматриваться с учетом классификации  изменений ссудной задолженности. В случае необходимости доначислить  резерв это следует сделать не позднее последнего рабочего дня  месяца. Бухгалтерская проводка по доначислению такая же, как и начисление резерва, но в соответствующей сумме:

Д 70606 К 45902 (резерв).

Если  же сумму резерва необходимо уменьшить, то следует сделать проводку по восстановлению резерва:

Д 45902 (резерв) К 70601 (другие доходы).

Резерв  на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами  ссудной задолженности в случае признания её безнадежной. При недостаточности  суммы резерва безнадежная задолженность  списывается на убытки банка, счет 70606 "Расходы".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ кредитного процесса в банке

2.1 Характеристика деятельности банка "Хоум Кредит"

OOO "Хоум  Кредит", один из лидеров в  сегменте потребительского кредитования, работает на российском рынке  с 1992 года. Банк является частью Home Credit Group, которая с 1997 года осуществляет  на восточно-европейском пространстве  деятельность по предоставлению  потребительских кредитов и, в  свою очередь, принадлежит к  международной группе компаний PPF, одной из крупнейших в данном  регионе.

Группа  предоставляет широкий спектр услуг  в области кредитования, страхования  и управления активами в странах  Центральной и Восточной Европы. Последние 15 лет активной деятельности на рынке превратили PPF в масштабного  финансового инвестора, с портфелем  активов общей стоимостью 10 млрд. долларов США, которым группа эффективно и успешно управляет.

Ядром деятельности ООО "Хоум Кредит" является предоставление услуг по потребительскому кредитованию. Банк предоставляет кредиты на покупку  широкого спектра товаров длительного  пользования: от бытовой техники  и электроники, до строительных материалов и мебели.

В числе  партнеров ООО "Хоум Кредит" федеральные  торговые сети "МИР", "Техносила", "Эльдорадо", "Шатура-мебель", "POLARIS, "Евросеть", "Корпорация Сибвез", сеть бюро путешествий "Куда.ру", сети туристических агентств "Магазин  Горящих Путёвок", "Би-Трэвел", "Мастер Отдыха", сеть музыкальных  центров "МузТорг", "Эксперт-Ретейл", региональные торговые сети "Кей", "Техно", "Домострой", "Телемакс", "Техношок", "Пять звезд", а  также международный партнёр "Zepter" и многие другие компании.

Постоянно расширяя партнерскую сеть, банк делает основной акцент на развитии долгосрочных и взаимовыгодных деловых взаимоотношений  с надежными и опытными компаниями.

Банк  предлагает своим клиентам оптимальные  условия сотрудничества, кредитные  продукты разрабатываются с учетом рыночной конъюнктуры и изменений, происходящих в сегменте банковских услуг.

В области  потребительского кредитования с банком в настоящее время сотрудничают крупные ритэйлорские сети федерального и регионального уровня и отдельные  торговые организации как в столице, так и в регионах России. Банк предлагает выгодные партнерские программы, в результате чего дистрибьюторская сеть магазинов-партнеров банка  постоянно растет. По данным на конец 2011 года сеть Банка Хоум Кредит насчитывала 1273 офиса, свыше 58 000 продаж, 633 банкомата. Банк занял четвертую позицию среди наиболее филиальных банков России.

Успешная  деятельность на рынке потребительского кредитования и серьезный финансовый опыт учредителей позволили ООО  Хоум Кредит довольно быстро войти  в число лидеров на рынке потребительского кредитования физических лиц.

Банк предлагает населению более 25 видов кредитов на различных условиях (за весь период существования) и находится среди лидеров на рынке потребительского кредитования и занимает 2-ю позицию по кредитным картам в России.

Главные цели, стоящие сегодня перед банком "Хоум Кредит" - окончательно закрепиться  среди лидеров российского рынка  потребительского кредитования, планомерно увеличивать прибыльность бизнеса, привлекать респектабельных и благонадежных  клиентов качественными, оптимальными кредитными продуктами.

Отделы  и департаменты банка сформированы с учетом классификации, банковских операций по функциональному назначению.

Таким образом, управление кредитными операциями сосредоточено  в ряде подразделений банка, имеющих  свой уровень компетенции, свои функции  и задачи.

2.2 Виды кредитования, предоставляемые банком "Хоум Кредит" и позиции банка на рынке

OOO "Хоум  Кредит", предлагает несколько  видов кредитов.

Одним из видов кредитования банка "Хоум Кредит" является потребительский кредит (кредит на приобретение товара). Банк регулярно исследует потребительские предпочтения клиентов и совершенствует предлагаемый продуктовой ряд.

Банк предлагает:

• широкий выбор кредитных продуктов и маркетинговых акций;
• сроки кредитования - до 60 месяцев;
• сумма кредита - до 700 000 рублей;
• широкий спектр кредитуемых товаров и услуг: от бытовой техники и электроники до предметов интерьера, одежды и туристических путевок.

Потребительское кредитование банка Хоум Кредит:

• (Если срочно понадобились деньги) – сумма до 250 000 рублей, выдача кредита до 30 минут, срок кредита до 48 месяцев, ежемесячный платеж от 677 рублей.
• (Если нужна крупная сумма) – сумма до 700 000 рублей, выдача кредита до 5 дней, срок кредита до 60 месяцев, ежемесячный платеж от 1291 рублей.

Ещё одним  видом кредитования банка "Хоум Кредит" является карта Хоум Кредит. Банк предлагает своим клиентам, следующие кредитные карты: Карта MASTERCARD «Быстрые покупки» до 200 000 рублей, карта CASHBACK MasterCard Gold до 300 000 рублей, карта CASHBACK MasterCard Standard до 200 000 рублей.

Ещё одним  видом кредитования является автокредит. Клиентам Банка предоставлены 3 вида автокредита: "АвтоМАНИя", "Новые автомобили", "автомобили с пробегом".

 

Позиции банка на рынке:

РБК. Рейтинг:

• Хоум Кредит входит в топ-10 самых прибыльных Банков по итогам 1 полугодия 2012 г.
• Банк занимает третье место по объемам выданных беззалоговых кредитов по итогам 2011 г.
• Входит в топ - 5 самых филиальных Банков России на конец мая 2012 г.

Согласно  итогам исследования рынка потребительского кредитования, проведенного Рейтинговым  агентством РА Эксперт, Банк Хоум Кредит занимает:

• третье место в рейтинге банков по портфелю выданных необеспеченных кредитов физическим лицам по итогам 1 полугодия 2012 г.
• второе место среди топ-20 банков по объему портфеля кредитов наличными по итогам 1 полугодия 2012 г.
• пятое место среди топ-20 банков по объему портфеля задолженности по банковским картам по итогам 1 полугодия 2012 г.
• первое место в топ-10 по объему портфеля POS-кредитов по итогам 1 полугодия 2012 г.
• пятое место в тридцатке крупнейших банков - розничных кредиторов по итогам 2011 г.
• пятнадцатое место в ренкинге по депозитам физических лиц по итогам 2011 г.

По версии РИА «Аналитика», Банк Хоум Кредит занимает первое место на рынке по показателю рентабельности активов по итогам 2011 г.

Банк  Хоум Кредит находится на 10 месте  в рейтинге спонтанного знания банковских брендов.

Оценки  международных рейтинговых агентств: Moody’s Ba3, Fitch BB.

Сеть  дистрибуции Банка Хоум Кредит насчитывает 5388  офисов различных форматов, 925 банкоматов и терминалов, свыше 59 000 точек продаж.