Кредитные ресурсы

       2009 год – ЭР = (1447850 тыс.тнг.+ 284000тыс. тнг.) / 66572578 тыс. тнг.*100 = 2,6

       2010 год – УС = 4 811000/1 528 839=3,1

       2009 год – УС = 6200000/1304317=4,7

       Рассчитаем  мультипликативный эффект капитала ПФ АО «БТА Банк» за период 2009 – 2010 гг., по формуле 3.

       2010 год – МЭК = (3,3 + 3,1)* 9,7= 62,0

       2009 год – МЭК = (2,6 + 4,7) *11,4 = 83,22

       Чтобы определить не только возможности дополнительного привлечения ресурсов, но и оценить эффективность их использования по приращению собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов.

       Оценка  добавленной стоимости.  

                                                    ДС = (к – н) * К,                                         (5) 

       где К – собственный капитал банка;

       н – отношение прибыли к собственному капиталу банка;

       к – отношение процентных расходов банка к платному привлеченному  капиталу (платные привлеченные средства банка).

       Проведем  оценку добавленной стоимости ПФ АО «БТА Банк» за период 2009 – 2010 гг.

       2010 г- К = 8 954 210 тыс. тнг.

       2009 г.- К = 5818866 тыс.тнг.

       2010 г. – н = 2 567 053 тыс. тнг/ 8 954 210 тыс. тнг.= 0,29

       2009г.  – н = 1447850 тыс.тнг./ 5818866 тыс.тнг. = 0,25

       2010г.  – к = 300000 тыс.тнг. /77657471 *100=0,39

       2009 г. – к = 284000 тыс.тнг./60571042 *100=0,47

       Общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности ПФ АО «БТА Банк» в 2010 году составил:

       ДС = (0,39-0,29)* 8 954 210 тыс. тнг. = 895421 тыс. тнг.

       Общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности ПФ АО «БТА Банк» в 2009 году составил:

       ДС = (0,47-0,25)* 5818866 тыс. тнг.= 1280150 тыс. тнг.

       Уравнение динамического бухгалтерского баланса  – факторный анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение:  

                                Прибыль = Доходы – Расходы                                        (6) 

       Модель  расчета нормы прибыли на капитал: 

                               НП = (П : К) = (П : Д) * (Д : А) * (А : К)                        (7) 

       где П – прибыль, Д – доход, А  – активы, К – собственный  капитал. 

       Проведем  расчет нормы прибыли на капитал  ПФ АО «БТА Банк» за 2009 – 2010 годы, по формуле 7.

       2010 г – НП = 2 567 053/8 954 210 =0,29

       2009 г – НП = 1447850/5818866 = 0,24

       Модель факторного анализа прибыли определяестя по формуле: 

                                  П = К * (П : Д) * (Д : А) * (А : К)                                    (8) 

       где П – прибыль, К – собственный  капитал, Д – доход, А – активы. 

       Расчет  факторных влияний проводится в следующей последовательности:

1. расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года;

         (2 567 053- 1447850) = 1119203 тыс.тнг.

2. расчет влияния на изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

       П = (8 954 210 – 5818866)*( 2 567 053/1 528 839)*( 1 528 839/86830852)* (86830852/8 954 210) = 3135344*1,68*0,018*9,7 = 919684,2 тыс.тнг.

3. расчет влияния изменения размеров маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего год;

       П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *( 1 528 839/86830852)* (86830852/8 954 210) = 3135344*1,11*0,018*9,7 = 607648,5 тыс.тнг.

4. расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году и мультипликатора капитала текущего года;
5. П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *(1304317/66572578)* (86830852/8 954 210) =3135344*1,11*0,02*9,7 = 675164,97 тыс.тнг.
6. расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году.

       П = (8 954 210 – 5818866)*(1447850/1304317) *(1304317/66572578)* (66572578/1447850)= 3135344*1,11*0,02*45,98 = 3200921,2 тыс.тнг.

       Таким образом, анализ деятельности банка  на основе уравнения динамического  баланса способствует выявлению  параметров, влияющих на изменение  прибыли банка, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.

       Факторный анализ влияния на прибыль ПФ АО «БТА Банк» за 2009 – 2010 гг., показал, что к факторам наиболее сильного действия, можно отнести эффективность использования активов и увеличение собственных средств банка. Расчет коэффициентов финансового состояния ПФ АО «БТА Банк» 2010 год представлен в таблице 4. 

       Таблица 4

         Расчет коэффициентов финансового состояния ПФ АО «БТА Банк» за 2010 год

 

       Анализируя  данные таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

       - банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности;

       - рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2009 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2009 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7);

       - банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2010 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки).

       Рентабельность  общего капитала (К12) составляет 3% и  ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2010 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот.

       Общая рентабельность капитала (К15) в течение  рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

       Таким образом, в целом деятельность ПФ АО «БТА Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности.

       Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования НБ РК к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ПФ АО «БТА Банк» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации НБ РК). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

       3 ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ  ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ  РЕСУРСОВ БАНКА  
 

       3.1Сущность  и необходимость  формирования кредитных  ресурсов  
 

       Кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции [1, с. 120]

       Причем  в момент использования кредитных  ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, т.к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

       Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует в свою очередь определения кредитного потенциала банка.

       Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств  за минусом резерва ликвидности [2, с. 152]

       Резерв  ликвидности в коммерческом банке – это фонд обязательных резервов, создаваемый в соответствии Инструкцией НБ РК № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в НБ РК» в редакции от 29.04.2008 г.

       Однако  следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

       Структура кредитных ресурсов представлена на рисунке 1. 

        

     

       

       
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 1 - Структура кредитных ресурсов 

       Кредитные ресурсы банка делятся на собственные  и привлеченные. Собственные ресурсы - это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, образующихся за счет прибыли, а также нераспределенная в течение года прибыль. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства.