Лизинговые операции коммерческих банков

          Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

          Револьверный лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества. Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

          Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название "сублизинг".

          Использование сублизинговых сделок выгодно в целях технического перевооружения предприятий, входящих в холдинг, концерн и т.п. Например, головное предприятие не желает непосредственно кредитовать свои дочерние фирмы для покупки оборудования, так как не уверено в правильности расходования денежных средств. Тогда это головное предприятие создает лизинговую компанию, которая по заявкам заводов покупает требуемое оборудование и поставляет его заказчикам. В дальнейшем она следит за своевременностью поступления лизинговых платежей, аккумулирует их и перечисляет основному лизингодателю, осуществляет надзор за использованием оборудования, а при оговоренных в лизинговом соглашении случаях - техническое обслуживание.

Банки одними из первых оценили потенциал лизинга. Изначально он предоставлялся лишь как  дополнительный, более гибкий инструмент кредитования, в определённых случаях  более удобный как для банка, так и для заёмщика. Лизинговые сделки применялись при финансировании нестандартных проектов, привлекательных для банка, но не соответствовавших требованиям его кредитной политики. Главную роль для принятия решения банком в пользу финансирования таких проектов играет обусловленное лизинговой схемой наличие дополнительного обеспечения в виде самого объекта лизинга. Лизинговое финансирование удобнее и для многих заёмщиков, прежде всего благодаря большей доступности такого финансирования, налоговым льготам и возможности по желанию как учитывать объект лизинга на своём балансе, так и выставлять на балансе лизингодателя. Лизинг теперь не просто услуга банка, это и дополнительный способ привлечения клиентов в банк. Есть примеры, когда лизинговый бизнес становится основным направлением деятельности. Так, у банка «Авангард» инвестиции в лизинговой сделке составляют около 40% кредитного портфеля.

Конкурентное  преимущество на российском рынке заключается  в гибкости подхода к клиентам. Многие крупные банки рассматривают  лизинг как проектное финансирование, при котором практически нет стандартных условий.

«Авангард-лизинг»  практикует передачи в лизинг не просто отдельных видов техники, а целых  имущественных комплексов. По сути, это долгосрочное финансирование довольно масштабных размеров, при котором  банк гарантирует себе доход, а все  предпринимательские риски несут  клиенты.

Банки иначе, чем другие организации, оценивают  философию лизингового бизнеса. При анализе проекта по созданию новой компании банк может посчитать  его перспективным, если даже у клиента  менее 10% собственных средств для  его реализации. Банк целиком закупает работающую компанию. Во всех реестрах он регистрируется не как акционер, а как собственник этого имущества. Конечно, всё оборудование нельзя считать  ликвидным. Однако, если с бизнесом клиента что-то случается, банк не сталкивается с непростыми процедурами банкротства. Имущество остаётся в его собственности, и он может заново начать бизнес с новыми людьми. Если же у клиента всё хорошо, то через некоторое время, выплачивая лизинговые платежи, он получит всё имущество в собственность.

 

1.2 Объекты и субъекты  лизинга

          Одним из существенных условий при совершении лизинговой сделки является определение предмета (объекта) лизинга.                                                                                                                                                                              Согласно российскому законодательству объектами лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.  При этом, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, объектами лизинга быть не могут.                                                                                                                              Субъектами (участниками) классического лизинга являются три основные стороны: лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) предмета лизинга.                                                                                             Лизингодатель — это физическое или юридическое лицо, которое за счет   собственных и (или) привлеченных средств приобретает в рамках договора лизинга в свою собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга во временное владение и в пользование лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.                                                                                                                                                          Однако, законодательно могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.                                                                                                                       Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.                                                                                                            Продавец — физическое или юридическое лицо, которое по договору купли — продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. При этом, лизингодатель в соответствии со статьей 667 ГК РФ должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли — продажи.                                                                                               Кроме того, продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя или лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. В данном случае в сделке будут участвовать два лица.      Кроме перечисленных трех сторон, в классических операциях по лизингу в ряде случаев могут участвовать и другие, например:                                           - брокерские лизинговые конторы (фирмы), которые непосредственно не занимаются предоставлением имущества, а выполняют роль посредников между поставщиком, банком-лизингодателем и лизингополучателем.              -  Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.                                                                           - страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.                                       Обычно лизинговые услуги представляются специализированными лизинговыми компаниями, обладающими достаточными средствами для инвестирования в предметы лизинга. В российской практике, как правило, лизинговые компании создаются на базе крупных банков, по отраслевому признаку или с участием государственных органов.

          2. Организация лизинговых операций

          2.1. Принципы лизинговых отношений

 

Арендатор с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого  имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие  производственную и финансовую деятельность арендатора. Последние включают:

общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств  и др.);

характер  основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности);

наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию  и арендованного им;

назначение  оборудования, испрашиваемого арендатором;

подробные сведения о финансовом положении  предприятия.

После тщательного  анализа представленных сведений лизинговая компания принимает окончательное  решение и доводит его до сведения лизингополучателя письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового  контракта, а поставщик оборудования информируется о намерении лизинговой компании приобрести оборудование. В  этом случае лизингодатель согласовывает  с поставщиком цену оборудования, а при необходимости может  проверить надежность, производительность и эффективность объекта сделки.

Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями  лизингового соглашения, высылает лизингодателю  письмо с подтверждением-обязательством и подписанным экземпляром общих  условий контракта, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой-поставщиком и визируется лизингополучателем.

Получив перечисленные документы, лизингодатель  подписывает заказ и высылает его поставщику оборудования.

Вместо  бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой фирмой, или наряд на поставку, в  котором излагаются общие условия  поставки.

Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который возлагает на себя обязанности  по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и  ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической  поставке оборудования, его монтаже  и вводе в действие без претензий  к поставщику. Протокол приемки подписывается  всеми участниками лизинговой операции, и лизингодатель оплачивает стоимость  объекта сделки поставщику.

Таким образом, в основе лизинговой сделки лежат  следующие документы:

лизинговый  договор;

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол  приемки объекта сделки.

Лизинговый  договор состоит из следующих  основных разделов: 1. Стороны договора. 2. Предмета договора. 3. Срока действия лизингового договора. 4. Прав и обязанностей сторон. 5. Условий лизинговых платежей. 6. Страхования объекта сделки. 7. Порядка расторжения лизингового  договора.

1. Стороны  договора. В лизинговом договоре  участвуют две стороны: лизингодатель,  являющийся собственником товара, и лизингополучатель, принимающий  в пользование объект сделки. Пользователем оборудования может  быть сам лизингополучатель либо  другие юридические лица. Если  оборудование предоставляется на  правах субаренды или передается  дочернему предприятию арендатора, то в договоре указывается наименование предприятия-пользователя со всеми вытекающими из этого обязанностями.

Предмет договора. Предмет лизингового соглашения определяется либо индивидуальными  признаками (тип, модель, марка, номерной знак и т.д.), либо технической документацией. Эти данные содержатся в спецификации, являющейся обязательной частью контракта. Здесь же указываются наименование поставщика, срок, к которому последний  обязуется поставить объект сделки лизингополучателю.

 Срок  действия лизингового договора. Лизинговый договор вступает  в силу, как правило, с даты  ввода объекта сделки в эксплуатацию  и действует в течение установленного  срока.

Часто в  практике лизинговых сделок устанавливается  так называемый "безотзывный период" - срок, в течение которого договор  не подлежит расторжению при отсутствии нарушений его условий сторонами  договора.

Права и  обязанности сторон. Этот раздел договора предусматривает подробный перечень обязанностей лизингодателя на подготовительном этапе сделки и его права в  период действия договора. В частности, лизингодатель на подготовительном этапе обязан:

-  заключить договор купли-продажи с поставщиком на согласованных между поставщиком и лизингополучателем коммерческих и технических условиях;

- направить поставщику наряд на поставку объекта сделки на согласованных заранее условиях.

Лизингодатель на правах владельца имуществом имеет  право осмотреть и проверить  комплектность. После ввода объекта  в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол приемки объекта. Если протокол приемки содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан поручить поставщику устранение их в течение определенного  срока.

Лизингодатель имеет право систематически проверять  состояние сдаваемого в наем оборудования и правильность его эксплуатации.

Лизингополучатель при организации лизинговой операции обязан:

- произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки;

- осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика;

- подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудования и достижение проектной мощности;

- указать при обнаружении недостатков их перечень в протоколе приемки и сообщить лизингодателю;

        - другие условия, вытекающие из особенностей приемки объекта сделки.

Лизингополучатель также обязан предоставить лизингодателю  необходимые гарантии, перечень которых  указывается в договоре.

 Условия  лизинговых платежей. В этом разделе  договора определяются форма,  размер, вид и способ платежа  по лизинговой сделке. Виды лизинговых платежей могут быть различными. Чаще всего используется фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и выплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей:

- платеж с авансом. Лизингополучатель представляет лизингодателю аванс или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта сделки при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;

- неопределенная лизинговая плата. Устанавливается не фиксированная сумма платежа, а сумма в процентах от объема реализации, индекса цен и других условий.

Способы платежа могут быть единовременными  и периодическими.

Единовременные  платежи производятся обычно после  подписания сторонами протокола  приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.).

Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они  могут быть:

- равными по суммам в течение всего срока договора;

- с увеличивающимися суммами платежей;

- с уменьшающимися суммами платежей;

- с определенным первоначальным взносом;

- с ускоренными платежами.

6. Страхование  объекта сделки. В зависимости  от вида лизинга страхование  объекта может осуществить либо  лизингодатель (оперативный лизинг), либо лизингополучатель (финансовый лизинг).