Оценка финансового состояния предприятия

6. Рентабельность реализованной продукции. Показывает сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль полных затрат.

= * 100%,                                                                                         (25)

где: – прибыль от реализации продукции;

 – выручка  от реализации продукции

В процессе анализа следует изучить  динамику перечисленных показателей  рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями конкурентами.

Итак, рассмотрев методику проведения и оценки финансового состояния, необходимо рассчитать основные показатели по данной схеме на примере конкретного  предприятия. Для анализа финансового  состояния нужно будет проанализировать динамику и структуру активов  и пассивов баланса рассматриваемого предприятия. Затем рассчитать и  проанализировать показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. А также оценить эффективность  финансово-хозяйственной деятельности с помощью коэффициентов деловой  активности и рентабельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КАМЭНЕРГОСТРОЙПРОМ»

 

2.1 Общая характеристика ООО «Камэнергостройпром»

ООО «Камэнергостройпром» – современное крупное предприятие стройиндустрии, широко известное в России и в Республике Татарстан. Участник многих специализированных выставок, качество продукции которого отмечено различными наградами и дипломами.

Сегодня ООО «КЭСП» – это мощный высокомеханизированный завод, оснащенный современным оборудованием и объединяющий в своем штате квалифицированных сотрудников.

Основными направлениями деятельности предприятия является производство сборного железобетона, товарного бетона, керамзитового гравия и металлоконструкций для строительства промышленных, гражданских, жилищных, социально-культурных, дорожных и энергетических объектов.

В состав ООО «Камэнергостройпром» входят формовочный цех железобетонных конструкций и изделий, энергоцех, цех керамзитного гравия, растворобетонный, арматурный, ремонтно-механический, ремонтно-строительные цеха и центральная заводская лаборатория.

Линейка выпускаемой продукции  включает в себя более 100 наименований железобетонных конструкций и 3000 марок  изготавливаемых изделий. Ресурсы  завода позволяют выполнять заказы на изготовление как типовых, так  и нестандартных металлоконструкций и форм.

Виды деятельности:

– производство конструкций и изделий из бетона и железобетона;

– производство товарного бетона и раствора;

– производство керамзитового гравия;

– переработка нерудных материалов и получение песка строительного, гравия и щебня;

– изготовление металлоформ и металлоконструкций;

– проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности;

– строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности, выполнение отделочных работ;

– изготовление съемных грузозахватных приспособлений;

– проектирование средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

– производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

– измерение физических факторов производственной среды на промышленных предприятиях;

– анализ сточных вод, воздуха рабочей зоны и промышленных выбросов;

– лабораторный контроль качества строительных материалов, изделий и конструкций;

– инженерное обеспечение качества бетонных работ.

Изделия и конструкции предприятия  использованы при строительстве  атомных, тепловых и гидроэлектростанций, объектов социально-бытового и культурного  назначения не только во многих регионах России, но и в странах СНГ. Из продукции ООО «Камэнергостройпром» построены такие гиганты как ОАО «Нижнекамскнефтехим», ОАО «Нижнекамскшина», ОАО «КАМАЗ», Менделеевский завод минеральных удобрений, Нижнекамский нефтеперерабатывающий завод, ОАО «СУАЛ-Холдинг» и многие другие объекты промышленного и бытового назначения.

Помимо железобетонных изделий, применяемых  на промышленном и гражданском строительстве, большое внимание уделяется выпуску  изделий, используемых для благоустройства (тротуарные плиты, цветочницы, урны, скамейки, брусчатка) и для индивидуального  строительства (керамзитобетонные  блоки, заборные ограждения территории из легковесных элементов). Выпускаются  уникальные 6–12 и 18-метровые балки, безраскосные фермы длиной 24 м, ригели, колонны и т.д. Численность персонала «Камэнергостройпром» составляет на сегодняшний день более 1200 человек, из которых 120 человек – инженерно-технические специалисты. Грамотная кадровая политика позволила не только сохранить коллектив в период экономических потрясений, но и прирастить его молодыми специалистами, наладить систему передачи знаний и опыта от старшего поколения младшему.

Дилерами завода являются: ООО «ИнвестЭнергоПром-ЖБИ» (Санкт-Петербург), ООО «Техкомплект» (Екатеринбург).

Продукцию предприятия приобретают: ООО «ППТК» (Казань), ООО «Энергостройпром» (Москва), ООО «КамТэкс», (Краснозаводск), ООО «СК Оримекс Сувар» (Казань), ООО «Энергогражданстрой», (Нижнекамск) и многие другие.

Компания работает с ведущими проектными институтами – ПИ «Союзхимпромпроект» и ЗАО «Гипронииавиопром» (Казань), ООО «Кауди» (Пермь), ООО ПУ «Энергогражданпроект» (Набережные Челны), ООО ИК «Строй тех XXI» (Уфа).

В 2007 году был получен сертификат о соответствии системы менеджмента  качества применительно к производству и поставке изделий из бетона, железобетона и керамзитобетона; раствора строительного, смеси бетонной, керамзитового гравия и металлоконструкций требованиям  ГОСТ РИСО 9001–2001 (ИСО 9001:2000).

ООО «КЭСП» за рассматриваемый период характеризуют следующие экономические показатели за 2007–2009 гг.:

Таблица 1 – Экономические показатели ООО «КЭСП» за 2007–2009 гг

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	1032991	1537452	2115362
Себестоимость проданных  товаров, услуг, тыс. руб.	881063	1342336	1715179
Валовая прибыль, тыс. руб.	151928	195116	400183
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	25658	44605	44445
Среднесписочная численность  персонала, чел.	1100	1146	1200

По приведенным данным из отчетности ООО «КЭСП» можно сделать вывод, что предприятие крупное, о чем свидетельствует количество работающих человек.

Итак, охарактеризовав направления  деятельности предприятия, рассмотрев финансово-экономические показатели, перейдем непосредственно к анализу  финансового состояния.

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия

Проведем анализ устойчивости финансового  состояния за период с 2007 по 2009 годы, который позволит выяснить, насколько  правильно рассматриваемое предприятие  управляло ресурсами в течение периода (Приложение А).

Для начала рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости по формулам (4), (5), (6), которые характеризуют состояние  запасов и обеспеченность их источниками  формирования:

– наличие собственного оборотного капитала:

2007 год: 261554–203609= 57945 тыс. руб.

2008 год: 302361–224632= 77729 тыс. руб.

2009 год: 345173–223967= 121206 тыс. руб.

– наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

2007 год: 57945+58875= 116820 тыс. руб.

2008 год: 77729+29313= 107042 тыс. руб.

2009 год: 121206+21811= 143017 тыс. руб.

– общая величина основных источников формирования запасов:

2007 год: 116820+15059= 131879 тыс. руб.

2008 год: 107042+115108= 222150 тыс. руб.

2009 год: 143017+64324= 207341 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  показатели обеспеченности запасов  этими источниками. Рассчитаем их по формулам (7), (8), (9):

– излишек (+), недостаток (–) собственного оборотного капитала:

2005 год: 57945–152305= -94360 тыс. руб.

2006 год: 77729–162428= -84699 тыс. руб.

2007 год: 121206–196964= -75758 тыс. руб.

– излишек (+), недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:

2007 год: 116820–152305= -35485 тыс. руб.

2008 год: 107042–162428= -55386 тыс. руб.

2009 год: 143017–196964= -53947 тыс. руб.

– излишек (+), недостаток (–) общей величины источников покрытия запасов:

2007 год: 131879–152305= -20426 тыс. руб.

2008 год: 222150–162428= 59722 тыс. руб.

2009 год: 207341–196964= 10377 тыс. руб.

Полученные данные сведем в общую  таблицу и найдем отклонение:

Таблица 2 – Показатели обеспеченности запасов источниками формирования

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение (+; -) 2008–2007 гг.	Отклонение (+; -) 2009–2008 гг.
Излишек или недостаток собственных  оборотных средств	-94360	-84699	-75758	-94360	-84699
Излишек или недостаток собственные и долгосрочных источников	-35485	-55386	-53947	-35485	-55386
Излишек или недостаток общей  величины источников	-20426	59722	10377	-20426	59722

Из таблицы видно, что 2007 году предприятие испытывало дефицит обеспеченности запасов источниками формирования. Был недостаток как собственных оборотных средств так и долгосрочных источников. Общая величина источников тоже была величина отрицательная.

В 2008 году наблюдается рост собственных оборотных средств и рост общей величины источников. Производство выросло, росли доходы предприятия, дефицит финансов полностью покрыт и появился запас источников. В 2008 году финансовое состояние предприятия стабильно устойчивое.

В 2009 показатели несколько хуже, но общая величина источников осталась положительной, то есть финансовое положение  предприятия в целом осталось устойчивым.

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости за отчетный период по формалам (10), (11), (12), (13), (14), (15), (16), (17):

– Коэффициент финансовой независимости:

2007 год: 261554 / 479803 = 0,5

2008 год: 302361 / 669372 = 0,4

2009 год: 345173 / 686212 = 0,5

– Коэффициент финансовой напряженности:

2007 год: 217349 / 478903 = 0,4

2008 год: 367011 / 669372 = 0,5

2009 год: 341039 / 686212 = 0,5

– Коэффициент самофинансирования:

2007 год: 261554 / 217349 = 1,2

2008 год: 302361 / 367011 = 0,8

2009 год: 345173 / 341039 = 1,01  

– Коэффициент задолженности:

2007 год: 217349 / 261554 = 0,8

2008 год: 367011 / 302361 = 1,2

2009 год: 341039 / 345173 = 0,9

– Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

2007 год: 57945 / 275294 = 0,2

2008 год: 77729 / 444740 = 0,1

2009 год: 121206 / 462246 = 0,3

– Коэффициент маневренности собственных оборотных средств:

2007 год: 57945 / 261554 = 0,22

2008 год: 77729 / 302361 = 0,25

2009 год: 121206 / 345173 = 0,35

– Коэффициент реальной стоимости имущества:

2007 год: 355914 / 478903 = 0,7

2008 год: 387060 / 669372 = 0,5

2009 год: 420931 / 686212 = 0,6

– Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

2007 год: 57945 / 152305 = 0,4

2008 год: 77729 / 162428 = 0,5

2009 год: 121206 / 196964 = 0,6

Сведем полученные данные в таблицу и найдем отклонение:

Таблица 3 – Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение (+;-)
				2008–2007 гг.	2009–2008 гг.
Коэффициент финансовой независимости	0,5	0,4	0,5	-0,1	0,1
Коэффициент финансовой напряженности	0,4	0,5	0,5	0,1	0
Коэффициент самофинансирования	1,2	0,8	1,01	-0,4	0,21
Коэффициент задолженности	0,8	1,2	0,9	0,4	-0,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,2	0,1	0,3	-0,1	0,2
Коэффициент маневренности  собственных оборотных средств	0,2	0,2	0,3	0	0,1
Коэффициент реальной стоимости  имущества	0,7	0,5	0,6	-0,1	0,1