Оценка системы управления финансами предприятия

      Следующий законодательный акт - Федеральный  закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

      Правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов устанавливает  Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.) (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

        В настоящее время действуют следующие правило о безналичных расчетов, утвержденные Банком России:

      - Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.);

      Наряду  с указанными актами Банка России, также можно выделить: Положение  ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.); Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от 11 апреля, 25 сентября 2000 г., 13 декабря 2001 г.). Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России. Данные положения действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.

 

       2. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ  РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ  С ПОКУПАТЕЛЯМИ  И ЗАКАЗЧИКАМИ 

2.1. Характеристика действующей  системы управления  финансами предприятия 

     Курсовая работа составлен на примере КЛХ "ЛУГОВСКОЙ" зарегистрировано 31 августа 1992 года (Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №3 по Самарской области).  Хозяйство располагается в Самарской области в Шигонском районе, в п. Луговской.

     Колхоз "Луговской" - уникального сельхозпредприятия губернии. В нынешнем его виде колхоз "родился", а вернее, возродился в начале 90-х годов прошлого века, на волне деления крупных хозяйств эпохи социализма. Раньше это был большой и богатый колхоз под типичным названием тех лет —  "Вперёд к коммунизму" (на территории поселка Луговского работало его четвёртое отделение).

     Ежегодно  коллективу "Луговского" удаётся получать прибыль, достаточную для того, чтобы не только планомерно и упорядоченно вести хозяйство, но и постепенно расширять его.

     Специализация хозяйства - растениеводство.

     Основное  направление развития —  элитное семеноводство. Материал пользуется неизменным спросом и даёт неплохой доход.  Немаловажно, что благодаря нацпроекту колхоз пользуется такой поддержкой, как субсидии.

     В колхозе работает 38 человек, в основном это жители Луговского и близлежащих  деревень.

     Имеется асфальтированная дорога.  Протекает речка Чернавка.

      Колхоз  по своей организационно-правовой форме  является производственным кооперативом (сельскохозяйственным). Отличительными чертами производственного кооператива  являются:

      - необходимость личного трудового  участия членов в деятельности кооператива;

      - минимальная численность членов  кооператива – не менее 3-х  человек;

      - субсидиарная ответственность членов  кооператива по обязательствам  кооператива;

      - решение многих вопросов Общим  собранием членов колхоза.

      Имущество колхоза является его собственностью. В имуществе колхоза различают делимый (долевой) и неделимый фонды. Неделимый фонд составляют основные и часть оборотных средств. Неделимый фонд не подлежат распределению между членами колхоза и используется только по целевому назначению по решению Общего собрания (собрания уполномоченных) членов колхоза. Средства делимого фонда колхоза распределяются между членами колхоза и образуют пай члена колхоза.

      Финансовая  служба КХЛ «Луговское» включает в себя главного бухгалтера, бухгалтерию (2 человека), экономист.

      На  предприятии существует Положение  о бухгалтерии, в котором сформированы основные функции, задачи, права и  ответственность данного отдела предприятия.

      Структуру и штатную численность бухгалтерии  утверждает руководитель по представлению  главного бухгалтера по согласованию с начальником отдела  кадров. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2. Экспресс-анализ  финансового состояния  предприятия 

      Оценка  финансового состояния предприятия  проводится по следующим направлениям:

• оценка имущественного положения;
• оценка платежеспособности;
• оценка финансовой устойчивости
• оценка деловой активности;
• оценка рентабельности.

      Оценка  имущественного положения предприятия  производится по следующим показателям:

   1) сумма хозяйственных средств, находящихся в собственности и распоряжении предприятия.

   2) доля основных средств в имуществе

   3) доля активной части основных средств.

   4) коэффициент

   5) коэффициент годности.

   6) коэффициент ввода.

   7) коэффициент выбытия.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Результаты  расчетов представленных показателей  оформляем в таблице 1.

      Динамика  показателей оценки имущественного положения предприятия

      Таблица 1

      Не  смотря на рост суммы хозяйственных  средств находящихся в распоряжении предприятия, из таблицы явно видна  тенденция снижения доли основных средств  в имуществе предприятия. Следовательно, наблюдается ежегодное увеличение коэффициента износа и снижение коэффициента годности. Следует отметить, что коэффициент  ввода снизился на 0,1, а коэффициент выбытия вырос на 0,06. Единственный положительный момент состоит в том, что доля активной части основных средств демонстрирует незначительное колебание. Из всего сказанного можно сделать вывод, что постепенно в имуществе предприятия доля оборотных средств увеличивается, а доля основных средств медленно снижается.

      Следующий этап экспресс-анализа финансового состояния предприятия — оценка платежеспособности.

      Для проведения оценки платежеспособности в процессе финансового анализа используются следующие основные показатели.

      1) Коэффициент абсолютной ликвидности или «кислотный тест» (К_АБЛ).

      2) Коэффициент промежуточной ликвидности (К_ПЛ)

      3) Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ).

      4) Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (К_В(У)П).

      Результаты  расчетов показателей оформляем  в таблице 2.

      Динамика  показателей оценки платежеспособности

      предприятия

      Таблица 2

      До  конца 2009 года коэффициент абсолютной ликвидности демонстрировал хороший результат, что говорило о высокой степени обеспечения всех финансовых обязательств. Но с конца 2009 года этот показатель ниже нормы, и при обеспечении обязательств  у предприятия могут возникнуть сложности.

      С конца 2009 года коэффициент промежуточной  ликвидности показывает, что у  предприятия явно наблюдается недостаток высоколиквидных  активов и даже к концу 2010, не смотря на рост этого  коэффициента, он не достигает нормы.

      Но  в целом стоит отметить, предприятие достаточно обеспечено средствами, чтобы погасить все свои краткосрочные обязательства, в разрезе времени этот демонстрирует устойчивый рост.

      Коэффициенты  оценки финансовой устойчивости предприятия  позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирования капитала предприятия, а, соответственно, и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития. Для проведения такой оценки в процессе финансового анализа используются следующие основные показатели:

      1) Коэффициент автономии (К_А).

      2) Коэффициент финансирования (К_Ф).

      3) Коэффициент задолженности (К_З).

      4) Коэффициент маневренности собственного капитала (К_М).

      5)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_СОС).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Результаты  расчетов представленных показателей  оформляем в таблице 3. 

      Динамика  показателей оценки финансовой устойчивости предприятия

      Таблица 3