Основи кредитування підприємств

також залежить від умов постачання, термінів отримання платежів від покупців і оплати рахунків постачальників, термінів виплати заробітної плати і так далі Тому, не дивлячись на рівномірний процес виробництва, у підприємств несезонних галузей господарства в процесі кругообігу засобів постійно утворюються короткочасні відхилення від встановлених середніх величин. Об'єктивний процес приливів і відливів засобів у окремих підприємств вимагає певної гнучкості всієї системи організації капіталу.

Розділ 2.Сутність кредиту

На базі нерівномірності кругообігу і обороту капіталів природною стає поява відносин, які усувають невідповідність між часом виробництва і часом звернення засобів, вирішують відносне протиріччя між тимчасовим осіданням засобів і необхідністю їх використання в народному господарстві. Таким відношенням є кредит.

Гроші і кредит є економічними категоріями, тому уявлення про їх суть, зіставлення їх суті можна формувати не по сумі грошей, а на підставі їх характеристики як економічних (вартісних) відносин.

У зв'язку з цим слід зазначити, що першою відмінністю кредитових від грошових відношенні є відмінність складу учасників. Гроші як загальний еквівалент стають такими в результаті відносин між продавцем і покупцем, між одержувачем грошей і їх платником. Вартість здійснює при цьому зустрічні рухи: товар переходить від продавця до покупця, гроші - від покупця до продавця. У кредитній операції беруть участь інші суб'єкти, а саме: кредитор і позичальник. Друга відмінність кредиту від грошей полягає у відстроченні платежу за той або інший товар. В цьому випадку беруть участь і кредит, і гроші у функції засобу платежу. Проте, якщо гроші проявляють свою суть в акті розстрочки платежу у момент самого платежу (саме тому дана функція грошей і називається функцією засобу платежу), то платіж в кредитній операції - тільки елемент руху вартості на початках поворотності. Кредит як економічна категорія проявляє свою суть не в платежі після закінчення відстрочення, а в самому факті відстрочення платежу.

Не можна також забувати, що в акті платежу гроша проявляють свою суть не тільки у зв'язку із закінченням відстрочення платежу, пов'язаного з рухом кредиту. Як наголошувалося раніше, гроші як засіб платежу функціонують і при сплаті податків до бюджету, при виплаті стипендій, допомоги і тому подібне.

Третя відмінність кредиту від грошей пов'язана з відмінністю споживних вартостей. Якщо гроші як загальний еквівалент в своїй споживній

вартості володіють здатністю перетворення на продукт будь-якого виду

упредметненої праці, то для учасників кредитних відносин, для кредитної операції

не це виступає істотним моментом. Кредитор і позичальник виявляють зацікавленість в наданні і отриманні вартості на певний час. Кредит задовольняє тимчасові потреби учасників кредитної операції.

Четверта відмінність кредиту від грошей простежується в їх русі. Кредит може надаватися як в грошовій, так і в товарній формах. Товар стає грошима тільки в тому випадку, якщо він виділився із загального товарного світу і став загальним еквівалентом. В кредит необов'язково надавати товар, що став загальним еквівалентом; у тимчасове користування може бути наданий звичайний товар, що має вартість і споживну вартість.

Платний характер кредиту породжує його рух як капіталу. Суть кредиту можна визначити як рух вартості на початках поворотності на користь реалізації суспільних потреб.

2.1. Функції кредиту

Підприємства періодично випробовують потребу в додатковому капіталі. Вони можуть отримати його по засобах позик( мал. 1)[7].

Кредит обслуговує рух капіталу і постійний рух роззутих суспільних фондів. Завдяки кредиту в господарстві, продуктивно використовуються засоби, що вивільняються в ході роботи підприємств, в процесі виконання державного бюджету, а також заощадження окремих громадян і ресурси банків.

Малюнок 1

Будучи проявом впливу кредиту на навколишнє економічне середовище, функції характеризують суспільне призначення кредиту, ту "роботу", яку він виконує в суспільстві, тобто його роль. Як і сама суть кредиту, його функції є явищем об'єктивним і динамічним. Кожна з них формується стихійно, розвивається у міру розвитку самої суті кредиту і економічного середовища, в якому він функціонує. Нав'язати або позбавити кредит певної функції вольовим способом неможливо. Тому викликає здивування значний різнобій серед дослідників щодо кількості функцій кредиту: одні називають дві функції, другі, - три, а треті - шість, вісім, а то і більше функцій кредиту[15]. 
Серед дослідників кредиту менше відмінностей спостерігається відносно перерозподільній функції, її загальне визнання, очевидно, грунтується на самій суті кредиту як форми зворотної руху вартості і на чітко вираженій "роботі", яку виконує кредит в економічній системі, - переміщення ресурсів між її окремими суб'єктами, секторами і так далі на основі повернення. Розподільна функція кредиту виявляється як при акумуляція засобів, так і при їх розміщенні, тобто за допомогою кредиту відбувається розподіл грошових коштів на поворотній основі. Ця функція чітко виявляється в процесі надання на час засобів підприємствам і організаціям (так само, як заощаджень населення) для задоволення їх потреб в грошових ресурсах. Таким чином, господарства забезпечуються необхідним оборотним капіталом і ресурсами для інвестицій.

Прихильники контрольної функції кредиту справедливо указують на специфічність контрольної складової кожного економічного інструменту. Так, контрольна складова кредиту відрізняється високим стимулюючим ефектом і обмеженістю адміністративно-вольового впливу на контрагента, тоді як в контрольній складовій інших економічних інструментів (фінансів, податків, страхування і так далі) переважає адміністративно-вольовий, а не економічна дія. Більш того, сам кредитовий. Контроль не зводиться до перевірки дотримання контрагентами умов угоди, як це загальноприйнято, а включає грунтовний економічний аналіз і оцінку стану контрагентів, раніше кредитоспроможності позичальника, прогнозування можливої риски напередодні укладення оборудки. На цьому грунті визначаються відповідні умови кредитування, які включаються в угоду, які самі по собі стимулює економну поведінка суб'єктів кредиту - як позичальників, так і кредиторів. Тому є підстави розширити назву цієї функції - назвати її контрольно-стимулюючою. Така назва повніше відповідати змісту цієї функції кредиту і краще відображати її відмінність від контрольної функції інших інструментів.

Контрольно-стимулююча функція кредиту не обмежується відповідними заходами кредитора щодо позичальника. Контрольно-стимулююча дія випробовує на собі і кредитор. Можливість вивільнити з обороту засоби і вкласти їх в надійні прибуткові позики стимулює кредитора до прискорення обороту свого капіталу, нарощування вільних ресурсів, економнішого їх витрачання, підвищення своєї кваліфікації по розміщенню вільних ресурсів і так далі При цьому слід мати на увазі, що стимулююча складова цієї функції переважає над суто

контрольною. Адже у багатьох випадках суб'єкти кредиту не мають можливості здійснювати формальний контроль за своїми контрагентами. Наприклад, позичальник не може контролювати діяльність банку. А в державному кредиті навіть кредитор (населення, комерційні банки) позбавлені можливості

контролювати свого боржника - державу. Але стимулюючий вплив кредиту постійно випробовують на собі всі його суб'єкти - як позичальники, так і кредитори.

Так само виділяють другорядні за значенням функції.

Економія витрат звернення

Практична реалізація цієї функції безпосередньо витікає з економічної суті кредиту, джерелом якого виступають зокрема фінансові ресурси, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу промислового і торгового капіталів. Часовий розрив між надходженням і витрачанням грошових коштів суб'єктів господарювання може визначити не тільки надлишок, але і недолік фінансових ресурсів. Саме тому такого широкого поширення набули позики на заповнення тимчасового недоліку власних оборотних коштів, використовувані практично всіма категоріями позичальників і що забезпечують істотне прискорення оборотності капіталу, а отже, і економію загальних витрат звернення.

Прискорення концентрації капіталу

Процес концентрації капіталу є необхідною умовою стабільності розвитку економіки і пріоритетною метою будь-якого суб'єкта господарювання. Реальну допомогу в рішенні цієї задачі надають позикові засоби, що дозволяють істотно розширити масштаб виробництва (або іншій господарській операції) і, таким чином, забезпечити додаткову масу прибули. Навіть з урахуванням необхідності виділення частині її для розрахунку з кредитором залучення кредитних ресурсів більш виправдане, ніж орієнтація виключно на власні засоби. Слідує, проте, відзначити, що на стадії економічного спаду (і тим більше в умовах переходу до ринкової економіки) дорожнеча цих ресурсів не дозволяє активно використовувати їх для вирішення завдання прискорення концентрації капіталу в більшості сфер господарської

діяльності. Проте, дана функція навіть у вітчизняних умовах забезпечила певний позитивний ефект, дозволивши істотно прискорити процес забезпечення фінансовими ресурсами відсутніх або украй нерозвинених в період планової економіки сфер діяльності.

Обслуговування товарообігу. В процесі реалізації цієї функції кредит активно

впливає на прискорення не тільки товарного, але і грошового звернення, витісняючи з нього, зокрема, готівка. Вводячи в сферу грошового звернення такі інструменти, як векселі, чеки, кредитні картки і так далі, він забезпечує заміну готівкових розрахунків безготівковими операціями, що спрощує і прискорює механізм економічних відносин на внутрішньому і міжнародному ринках. Найбільш активну, роль в рішенні цієї задачі грають комерційний кредит як необхідний елемент сучасних відносин товарообміну.

Прискорення науково-технічного прогресу. У післявоєнні роки науково-технічний прогрес став визначальним чинником економічного розвитку будь-якої держави і окремого суб'єкта господарювання. Найнаочніше роль кредиту в його прискоренні може бути відстежена на прикладі процесу фінансування діяльності науково-технічних організацій, специфікою яких завжди був більший, ніж в інших галузях, часовий розрив між первинним вкладенням капіталу і реалізацією готової продукції. Саме тому нормальне функціонування більшості наукових центрів (за винятком тих, що знаходяться на бюджетному фінансуванні) немислиме без використання кредитних ресурсів. Такий же необхідний кредит і для здійснення інноваційних процесів у формі безпосереднього впровадження у виробництво наукових розробок і технологій, витрати на яких спочатку фінансуються підприємствами, у тому числі і за рахунок цільових середньо - і довгострокових позик банку.

2.2. Принципи кредитування підприємств і умови кредитування

Банківське кредитування підприємств на виробничі і соціальні потреби здійснюється при строгому дотримання принципів кредитування, які є головним елементом системи кредитування, оскільки відображають суть і зміст кредиту, а також вимоги об'єктивних економічних законів, у тому числі і в області кредитних відносин.

Важливу роль грають форми банківського кредиту, вони вибираються підприємствами самостійно(малюнок.2).

Мал. 2 Форми банківських кредитів

До принципів кредитування відносяться: поворотність, терміновість повернення, диференційована, забезпеченість і платність, цільовий характер кредиту.

Особливістю, яка відрізняє кредит як економічну категорію від інших економічних категорій товарно-грошових відносин, є поворотність. Вона є невід'ємною межею кредиту, його атрибутом, без якої він не може існувати. Цей принцип виражає необхідність своєчасного повернення отриманих від кредитора фінансових ресурсів після завершення їх використання позичальником. Він знаходить свій практичний вираз в погашенні конкретної позики шляхом

перерахування відповідної суми грошових коштів на рахунок тієї, що надала її

кредитній організації (або іншого кредитора), що забезпечує поновлюваність кредитних ресурсів банку як необхідної умови продовження його статутної діяльності.

Терміновість кредитування є необхідною формою досягнення поворотності кредиту. Цей принцип означає, що кредит повинен бути не просто повернений, а повернений в строго певний термін, тобто в нім знаходять конкретний вираз чинники часу. І, отже, терміновість є тимчасова визначеність поворотності кредиту. Термін кредитування є граничним часом знаходження позичених засобів в руках позичальника і виступає тією мірою, за межами якої кількісні зміни в часі переходять в якісні: якщо порушується термін користування позикою, то спотворюється суть кредиту, він втрачає своє справжнє призначення, що негативно складається на поляганні грошового звернення в країні.

Терміни кредитування встановлюються банком виходячи з термінів оборотності матеріальних цінностей, що кредитуються, але не вище нормативних.

З цим принципом дуже тісно зв'язані два інших принципу кредитування, таких, як диференційована і забезпеченість.

Диференційована кредитування означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Кредит повинен надаватися тільки тим клієнтам, які в змозі його своєчасно повернути. У такому разі диференціація кредитування повинна здійснюватися на основі показників кредитоспроможності, під якою розуміється фінансовий стан підприємства, що дає упевненість в здатності і готовності позичальника повернути кредит в обумовлений договором термін. Ці якості потенційних позичальників оцінюються за допомогою аналізу їх балансу на ліквідність, забезпеченість господарства власними джерелами, рівень його рентабельності на даний момент і в перспективі[18].