Особенности финансов коммерческих организаций

    СП=10883828:6=1813971,333 тыс. руб. >0 - подъем

    Определим среднее относительное изменение:

     >1 – подъем на 11,5%.

    Таким образом, страховые премии ОАО СК «РОСНО» в период с 2002 г. по 2009 г. ежегодно возрастал 1 813 971 тыс. руб. или на 11,5%.

       Отобразим данные табл. 3.1.1. на диаграмме (рис. 3.1.4.)

         

       Рис. 3.1.4. Страховые премии ОАО СК «РОСНО» (2002-2008 гг.)

       Спрогнозируем значения страховых премий страховой компании на 2010-2011 года и сравним их с планируемыми данными самой компании (www.rosno.ru). Тренд:

       

       По  данным годового отчета страховой компании «РОСНО»:

       

       « Поскольку мы живем во время экономической  нестабильности, мы решили включить в  данный годовой отчет характеристику наших результатов в первом квартале 2010 года в качестве индикатора результатов всего 2010 года. По предварительным данным страховые премии Группы РОСНО показали небольшое снижение в первом квартале 2010 года по отношению к аналитическому периоду прошлого года. Сокращение поступлений наблюдается в автостраховании. Мы смогли увеличить сборы по добровольному медицинскому страхованию. Поступления по долгосрочным  и краткосрочным программам по  страхованию жизни выросли более чем на 50%.

       Нам удалось добиться значительных успехов  в контроле показателей убыточности. Операционная прибыль по итогам первого квартала 2010 года составила 501 млн. рублей по сравнению с операционным убытком 180 млн. рублей за такой же период прошлого года. группа получила чистую прибыль в размере 240 млн. рублей после чистого убытка 223 млн. рублей в первом квартале 2009 года.»

       Влияние кризиса на финансовую устойчивость РОСНО:

       « Безусловно, кризис оказал влияние на финансовые показатели Группы, но в целом, финансовое положение компаний Группы остается стабильным, и мы хорошо подготовлены для поддержания операционной и инвестиционной деятельности на запланированном уровне.

       Собственные средства РОСНО составляют порядка 6 млрд. рублей. Более 1 млрд. рублей приходится на уставный капитал, что значительно  превышает минимально установленные  нормативы и позволяет обеспечить финансовую устойчивость компании.

       РОСНО имеет рейтинг финансовой устойчивости Ваа1 по международной шкале и  рейтинг Ааа.ru по национальной шкале рейтингового агентства Moody`s Investors Service, который был в последний раз подтвержден в декабре 2009 года. Это самый высокий рейтинг для российского страховщика от Moody`s.» 

       3.2. Проблемы и финансовая поддержка российских предприятий малого бизнеса 

       Начиная анализ финансовых проблем, преследующих предпринимателей, надо отметить, что  по данным различных опросов не менее  половины всех опрошенных желали бы стать  независимыми бизнесменами. То есть в  нашей стране, несмотря на все трудности, потенциал развития малого предпринимательства  очень высок.

       Однако  развиваться предпринимательство  может лишь при условии перехода не только к государственной, но и  к общественной поддержке малого предпринимательства, а также конструирования  механизма льготного кредитования, налогообложения, различного рода преференций, которые помогут выработать своего рода «иммунитет выживаемости», способность  расти и саморазвиваться в жестких условиях рынка, путем обеспечения равных, по сравнению с крупными предприятиями, возможностей функционирования. [8]

       Самые разрушительные последствия экономического кризиса нанесли развитию малого предпринимательства гораздо меньший  ущерб, чем непродуманные и непоследовательные решения правительства. Главным минусом для развития малого предпринимательства было и остается отсутствие стабильной нормативной и законодательной базы и фискальное бремя, препятствующее становлению малого предпринимательства.

       Оказание  консультационной поддержки субъектам  малого и среднего предпринимательства  органами государственной власти и  органами местного самоуправления может  осуществляться в виде [5]:

       1) создания организаций, образующих  инфраструктуру поддержки субъектов  малого и среднего предпринимательства  и оказывающих консультационные  услуги субъектам малого и  среднего предпринимательства, и  обеспечения деятельности таких  организаций;

       2) компенсации затрат, произведенных  и документально подтвержденных  субъектами малого и среднего  предпринимательства, на оплату  консультационных услуг.

       Пути  укрепления финансов и задачи финансовых служб предприятий. В настоящее время финансы российских предприятий находятся в сложном положении. Важнейшие пути укрепления финансов и задачи финансовых служб предприятий следующие: [10]

       • разработка стратегической финансовой политики и путей ее реализации;

       • системный и непрерывный финансовый анализ, постоянная оценка финансового  состояния предприятия, определение  на этой основе тактики реализации стратегических целей с учетом существующей ситуации;

       • разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов, плана финансового оздоровления (при необходимости), планирование денежных потоков, разработка других планов; использование бюджетирования в годовом планировании;

       • обеспечение ликвидности предприятия  за счет комплекса соответствующих мероприятий;

       • оптимизация источников оборотных  средств и структуры капитала предприятия в целом с учетом использования величины финансового рычага (заемных средств) и стоимости капитала на основе его средневзвешенной цены;

       • управление финансовым циклом на основе оптимизации времени обращения  запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспечение ускорения оборачиваемости средств в соответствии с их кругооборотом как фактора повышения рентабельности собственных средств;

       • улучшение организации оборотных  средств, их нормирования, приведение запасов в соответствие с их нормативами, повышение эффективности их использования;

       • управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации ее размера и объема продаж и сокращения безнадежных долгов;

       • более широкое внедрение коммерческого  кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;

       • управление процессом реализации продукции  с целью оптимизации объема продаж в соответствии с принятой стратегией и на этой основе определение наиболее эффективных для предприятия форм безналичных расчетов;

       • осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов и созданию соответствующей структуры имущества предприятия с целью обеспечения удовлетворительной структуры баланса;

       • направления в области увеличения прибыли и обеспечения рентабельности, разработка и реализация плана повышения  рентабельности, увеличения прибыли;

       • анализ взаимодействия и взаимосвязи  «затраты—выручка— прибыль»;

       • оптимизация затрат предприятия  на основе анализа их поведения и методов включения их в себестоимость;

       • внедрение управленческого учета  с целью максимизации прибыли  на основе использования производственного  рычага, маржинального анализа, точки  безубыточности, зоны финансовой безопасности;

       • факторный анализ прибыли и рентабельности;

       • анализ и управление факторами рентабельности собственных средств; рентабельностью  продаж, оборачиваемостью средств, структурой капитала.

       В этой связи в обязанности финансовых служб предприятий входят:

       • обеспечение всех видов деятельности необходимыми денежными средствами;

       • мобилизация денежных средств для  производственного и социального развития, обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности;

       • выполнение финансовых обязательств перед  бюджетом, банками, поставщиками, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана;

       • организация безналичных расчетов: выписка платежных документов и оплата поступивших;

       • организация внутрикорпоративных финансовых отношений;

       • разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов и соответствующих бюджетов;

       • содействие наиболее эффективному использованию имущества и инвестиций;

       • получение и погашение кредитов и займов;

       • выплата заработной платы, средств из фонда потребления, дивидендов и др.;

       • организация долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, предпринимательская деятельность;

       • аналитическая работа на предприятии: финансовый, маржинальный и другие виды анализа;

       • контроль за правильным использованием денежных средств предприятия;

       • организация налогового учета, перечисление налогов в бюджеты.

       Финансовая  служба решает и другие задачи, осуществляет соответствующие мероприятия (таблица 3.1.1.) в зависимости от внешних и внутренних условий деятельности, стратегических целей, проводимой политики, складывающейся ситуации.

       Таблица 3.1.1.

       Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия

Состав  мероприятий	Внутренний  эффект получаемый предприятием
1 . Создание резервов из валовой  и чистой прибыли	Повышение в  стоимости имущества доли  собственного  капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств
2. Усиление         работы         по взысканию                     дебиторской задолженности	Повышение   доли   денежных   средств,   ускорение   оборачиваемости оборотных  средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами
3. Снижение                 издержек производства	Снижение  величины запасов и затрат, повышение  рентабельности реализации
4. Ускорение   оборачиваемости дебиторской  задолженности	Ритмичности  поступления  средств  от дебиторов,   большой  «запас прочности» по показателям  платёжеспособности

 

       Такой комплекс мероприятий является общим  для всех организация. Для каждой конкретной организации он может  быть дополнен в ходе общего анализа  финансов предприятия и его деятельности.

       Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа  финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения  предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

       К настоящему времени сделаны только самые первые шаги в правовом и  организационном  обеспечении  формирования  малого предпринимательства в качестве особого сектора экономики России.  Действенной системы стимулирования образования малых предприятий  не существует, как нет и хозяйственного механизма их поддержки. Не разработана государственная программа развития малых предприятий.

          По моему мнению, комплекс первоочередных  мер по развитию малого предпринимательства в РФ, должен осуществляться в следующих направлениях:

        -  нормативно-правовое;

        - финансово-кредитное;

        - информационно-техническое;

        - организационное;

        - кадровое и консультационное  обеспечение;

        -  внешнеэкономическая деятельность.

       Также в государственной программе  должны быть отражены механизмы денежно-кредитной, налоговой, бюджетной, и ценовой политики, материально-технического снабжения, системы официальных гарантий, которые обеспечивали бы создание равных стартовых условий в развитии предпринимательской деятельности.

       В программе необходимо предусмотреть  формирование эффективных институтов рыночной инфраструктуры, товарного  рынка и рынка ценных бумаг, инвестиционного  и венчурного предпринимательства, информационной, консультационной и  аудиторской деятельности, а также  создание комплексной государственно-общественной   системы  поддержки  малого  предпринимательства, включая подготовку и переподготовку предпринимательских кадров,  привлечение к этой сфере социально активных слоев населения. Следует также определить меры, обеспечивающие поддержку внешнеэкономической деятельности и привлечение иностранных инвестиций к развитию предпринимательства.