Отчет по финансовой практике

Аналитический учет расходов будущих периодов по хозяйственным  операциям ведется в разрезе  каждого контрагента Банка.

Для учета результатов  переоценки средств в иностранной  валюте на счетах доходов (счет 613) и  расходов (счет 614) будущих периодов открыты отдельные счета (активный и пассивный) второго порядка:

• счет 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы»;
• счет 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы» и т.д.

Банк может открывать  необходимое количество лицевых  счетов на балансовых счетах 61306 и 61406 по признакам, требующимся для управления Банком ( нереализованная и реализованная курсовая разница ( в обязательном порядке), наличные и срочные сделки, виды валют и т.п.), с обязательным закрытием этих счетов путем перенесения остатков не реже одного раза в квартал на счета по учету доходов и расходов Банка. Реализованная курсовая разница учитывается на лицевых счетах учета Доходов (расходов) от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте с указанием символа Схемы аналитического учета доходов и расходов - 13101 - положительная; 25101 - отрицательная. Нереализованная курсовая разница учитывается на лицевых счетах учета Доходов (расходов) от переоценки счетов в иностранной валюте с указанием символа Схемы аналитического учета доходов и расходов - 13201 - положительная; 25201 - отрицательная.

д)Резервы и фонды

- Формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется Банком в соответствии с внутрибанковским регламентом, сформулированном на основании Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П.Банк формирует резервы на возможные потери по прочим активам, руководствуясь внутрибанковским регламентом, разработанным на основании Положения ЦБ РФ от 09.07.2003 № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

- Банк из нераспределенной прибыли создает фонды в соответствии с «Положением о формировании и использовании фондов, утвержденным Общим собранием участников (Протокол № 57 от 15.04.2003.).

- Банк не создает резервы:

• на предстоящую оплату отпусков;
• на выплату вознаграждения по итогам года, за выслугу лет и др. согласно законодательству;
• на ремонт основных средств (указанные расходы отражаются в составе расходов банка по мере их осуществления).

- Изменения и дополнения действующих на момент принятия Учетной политики банка нормативных документов Банка России, регламентирующих порядок формирования и использования резервов, применяются Банком в обязательном порядке с даты вступления в силу таких изменений.

е) Задолженность

Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в  рублях в сумме фактической задолженности; возникающая в иностранной валюте - в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности, выраженной по официальному курсу, установленному банком России, на дату постановки задолженности  на учет ( с последующей переоценкой в установленном порядке).

Кредиторская задолженность  учитывается в аналогичном порядке.

ж) Дивиденды

Решение об определении части  прибыли общества, распределяемой между  участниками общества, принимается  общим собранием участников общества.

з)Прочее

- Подотчетное лицо не позднее 3 рабочих дней со дня получения денежных средств (возвращения из командировки) сдает в бухгалтерию авансовый отчет о приобретении товарно-материальных ценностей и использовании денежных средств. Приказом Председателя правления Банка может быть установлен иной срок представления авансового отчета.

Иной порядок представления  отчетности с использованием альтернативных средств расчетов определяется внутирибанковскими регламентами.

- Калькуляционным периодом и периодом определения финансовых результатов Банка является конец отчетного квартала и года нарастающим итогом.

- В целях налогообложения прибыли Банка устанавливается метод начисления учета доходов и расходов, то есть независимо от реального поступления (расходования) денежных средств Банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Управление финансовыми  потоками входит в состав финансового  менеджмента и осуществляется в  рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической  цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной  системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических  целей деятельности предприятия. Рациональное формирование финансовых потоков способствует ритмичности операционного цикла  предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции.

Бюджет движения денежных средств представляет собой прогноз поступления и расходования денежных средств в планируемом периоде. Он составляется на основе показателей движения денежных средств во всех бюджетах – бюджете продаж, бюджете дебиторской задолженности, бюджете кредиторской задолженности, бюджете реализации активов, бюджете внереализационных доходов и расходов.

Органом управления Представительства является управляющий несёт персональную ответственность за состояние дел  и контроль за финансовыми результатами деятельности Представительства.