Отчет по практике в ОАО «Альфа-Банк»

предоставлении любого кредитного продукта, с одобрения Совета Директоров

Банка и  Собрания Акционеров Банка.

Индивидуальное санкционирование.

Санкционирование  Членами Правления Банка. Члены  Правления Банка вправе

санкционировать кредиты  в рамках персональных лимитов, установленных  решением

Правления Банка. Предложения  по установлению и изменению персональных лимитов

подлежат обязательному  согласованию с Директором по управлению рисками.

Другие должностные  лица Банка, а именно: начальники кредитных  подразделений

Центрального офиса, Управляющие московских бизнес-центров – вправе

санкционировать кредиты  в рамках персональных лимитов, установленных  по

решению Главного Кредитного Комитета Банка или Правления  Банка

      

     4. Подготовка  к заключению договора.

Этот этап называется структурированием ссуды, на котором  определяются

основные характеристики ссуды:

·     вид  кредита;

·     сумма;

·     срок;

·     способ погашения;

·     обеспечение;

·     цена кредита;

·     прочие условия.

     5. Кредитный  мониторинг.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным

этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом  анализе

кредитного досье  заемщика,  пересмотре кредитного портфеля банка, оценке

состояния ссуд и  проведении аудиторских проверок.

Система мониторинга  выполнения кредитных договоров  содержит меры,

обеспечивающие:

a.                 Отслеживание Банком всех изменений текущего финансового

состояния Клиента;

b.                Предоставление всех кредитных продуктов в соответствии с

существующими условиями  кредитных договоров;

c.                Исключительное использование Клиентом кредитных средств на

цели, указанные в  кредитном договоре;

d.                Исполнение Клиентом (в случае существования) условий и

обязательств , предусмотренных в кредитном договоре;

e.                 Достаточность денежных потоков Клиента для обслуживания

кредита;

f.                  Адекватное покрытие залогом кредитных обязательств Клиента;

g.                Своевременное распознавание проблемных кредитов;

h.                Корректировку резервов на возможные потери по ссудам  в

зависимости от величины проблемных кредитов.

График проведения мониторинга по всем кредитным продуктам  Банка определяется

в установленном  в Банке порядке.

Если оценка кредитного риска при мониторинге выявила  увеличение кредитного

риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты

мониторинга оформляются  и подлежат докладу Кредитному комитету

соответствующего  уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не

позднее следующего дня после обнаружения увеличения.

На основании результатов  мониторинга  разрабатывается, в  случае

необходимости, комплекс мероприятий  по повышению качества кредита и

обеспечению своевременного и полного исполнения  клиентом своих обязательств

перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности  по кредиту (по

решению органа или  должностного лица, санкционирующего предоставление

соответствующего  кредита, либо Главным Кредитным  комитетом Банка).

Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая

вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату денежных

средств, то кредитное  подразделение, выдавшее кредит, обязано  информировать

об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из cash-плана или

переноса ее на более  поздний срок.

Резервы и обеспечение  под возможные потери устанавливаются  в объеме, не

меньшем, чем требуется, в соответствии с нормативными документами

Центрального Банка  России (Инструкция  Банка России от 30 июня 1997 г. №62а

«О порядке формирования и использования резерва на возможные  потери по

ссудам», указания ЦБ России от 13 июля 1999 № 606-У «О формировании резерва

под операции кредитных  организаций РФ с резидентами  офф-шорных зон»), а также

резерва на возможные  потери по сомнительным долгам в соответствии с 25 Главой

НК РФ. При необходимости  корректировки резервов, в зависимости  от изменения

доли проблемных кредитов в кредитном портфеле, подобное решение может

принимать Главный  Кредитный Комитет Банка (в специальных  случаях, не входя в

противоречие с  вышеуказанной Инструкцией).

     3. Деятельность  отдела бухгалтерии

     3.1. Бухгалтерский  учет внебиржевых операций банка  с долговыми обязательствами

     3.1.1.  Учет сделок покупки долговых  обязательств по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются проводки:

1. Отражение требований  и обязательств по сделке:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

на общую сумму  договора.

2. Отражается курсовая  разница между ценой сделки  и рыночной ценой ценной

бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между рыночной ценой и ценой  сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения  сделки на покупку котируемого  долгового обязательства

по мере изменения  рыночной цены автоматически осуществляется переоценка

требования по поставке котируемого долгового обязательства:

А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между текущей рыночной ценой  и ранее установленной рыночной

ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной

ценой.

В день наступления  первой по срокам даты расчетов выполняются  проводки:

4. Списание требований  и обязательств по сделке со  счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт  960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования  по поставке ценных бумаг»

на общую сумму  договора.

5. В случае заключения  сделки на покупку котируемого  долгового обязательства

в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость

долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

6. Требования и  обязательства по сделке отражаются  на балансовых счетах

проводкой:

Дт  47408

Кт  47407

на общую сумму  договора.

7. Датой перечисления  денежных средств за приобретаемые долговые

обязательства, на общую  сумму переводимых средств (стоимость  приобретения

долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие

проводки:

А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в

другом банке:

Дт 47407

Кт Сводный счет списаний

Проводка выполняется  бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Дт Сводный счет списаний

Кт Корсчет

Проводка выполняется  по рублевым денежным средствам Отделом  рублевых

переводов Управления расчетов, по валютным средствам –  Отделом учета операций

по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.

Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:

Дт 47407

Кт Счет клиента

Проводка выполняется  бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Датой перехода права  собственности на приобретенные  долговые обязательства

(датой зачисления  долговых обязательств на счет  депо Банка) выполняются

следующие проводки:

8. Отражение приобретенных   долговых обязательств на счетах  вложений:

Дт  50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в  группе

01)

Кт 47408

на стоимость приобретения долговых обязательств без учета  НКД.

9. Отражение уплаченного НКД по приобретенным долговым обязательствам:

Дт 50406, группа 01-02

Кт 47408

на сумму уплаченного НКД.

     3.1.2. Учет  сделок продажи долговых обязательств  по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются следующие проводки:

1. Отражение требований  и обязательств по сделке:

Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования  по поставке денежных средств»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на общую сумму  договора.

2.Отражается курсовая  разница между ценой сделки  и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт  962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы  между рыночной ценой и ценой  сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы  между ценой сделки и рыночной ценой.

В день наступления  первой по срокам даты расчетов выполняются  проводки:

3. Списание требований  и обязательств по сделке со  счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования  по поставке денежных средств»

на общую сумму  договора.