Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июля 2011 в 12:24, отчет по практике
Согласно статье 1 ФЗ “ О банках и банковской деятельности” банк представляет
собой “кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять
следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и
за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц.”
Коммерческая деятельность – важнейшее направление работы Альфа-Банка. Главные
составные части этой деятельности – привлечение вкладов, кредитование и,
конечно, расчетные операции. За истекший год банк укрепил свои позиции на
рынке коммерческих услуг.
1. Общая характеристика банка.................3
1.1. Основные цели и виды деятельности, операции.........3
1.2.
Организационное устройство банка..............6
1.3. Стратегия «Альфа-Банка».....................8
1.4. Информационные технологии.................9
1.5. Корреспондентские отношения с зарубежными финансовыми институтами........12
2. Деятельность кредитного отдела...................14
2.1. Структура кредитного блока..............14
2.2.
Этапы выдачи кредита..................15
3. Деятельность отдела бухгалтерии..............20
3.1. Бухгалтерский учет внебиржевых операций банка с долговыми
обязательствами............................20
3.1.1. Учет сделок покупки долговых обязательств по договорам купли-продажи
...........................20
3.1.2. Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-
продаж............................22
3.2. Порядок бухгалтерского учета
внебиржевых операций банка с акциями...............................24
3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи..24
3.2.2.Учет сделок продажи акций по договорам
купли-продажи................................25
3.3. Порядок
бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными ценными
бумагами..................28
3.3.1. Учет операций с долговыми
обязательствами........28
3.3.2. Учет операций с
акциями..................29
4. Деятельность казначейства................30
5. Управление рисками.....................33
5.1. Оценка кредитного риска................33
5.2. Оценка рыночного риска.................34
5.3. Оценка операционного риска................35
6. Анализ баланса банка....................36
7. Вывод о деятельности ОАО «Альфа-Банк».........38
В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства, в
распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость
долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.
5. Требования и
обязательства по сделке
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
6. Датой поступления денежных средств в оплату долговых обязательств
выполняются следующие проводки:
А)В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в
другом банке:
Дт Сводный счет зачислений
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в
Банке:
Дт Счет клиента
Кт 47408
на сумму поступивших средств по договору.
7. Отражение стоимости
долговых обязательств по
ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором (включая НКД):
Дт 47407
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на общую сумму договора.
8. Списание проданных
долговых обязательств с
выполняется на сумму
стоимости «первого»
долговых обязательств.
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе 01)
на балансовую стоимость «первого» лота.
9. Отражение расчетов по накопленному процентному (купонному) доходу по
проданным долговым обязательствам:
Отражение полученного НКД:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50405, группа 01-02
на сумму полученного накопленного процентного (купонного) дохода.
10. Списание НКД, уплаченного при приобретении «первого» лота долговых
обязательств:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 50406, группа 01-02
на сумму уплаченного процентного (купонного) дохода.
11. Отнесение итогового
сальдо от взаимозачета
по проданным долговым обязательствам на счета доходов Банка:
Дт 50405, группа 01-02
Кт 70102 (ст. 12101-12107), л/с в группах 01-07
на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота
долговых обязательств.
12. Отражение затрат,
связанных с приобретением «
обязательств инвестиционного портфеля:
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 50905, л/с в группе 02
на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.
13. Положительный
финансовый результат
Дт 61203 (61204), л/с в группе 01
Кт 70102 (симв.12401-12407), л/с в группах 24-30
на сумму дохода от продажи долговых обязательств.
14. Отрицательный
финансовый результат
Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11
Кт 61203 (61204), л/с в группе 01
на сумму расхода от продажи долговых обязательств.
3.2. Порядок
бухгалтерского учета
3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи.
В день заключения сделки выполняются проводки:
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
2. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, автоматически
отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций по мере изменения
рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке
котируемых акций:
А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной
ценой.
Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы
между ранее установленной
ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные
операции»:
Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
5. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, в распоряжении
бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих
списанию с внебалансового учета.
6. Требования и
обязательства по сделке
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
7. Датой перечисления
денежных средств за
сумму переводимых средств, выполняются следующие проводки:
А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в
другом банке:
Дт 47407
Кт Сводный счет списаний
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Дт Сводный счет списаний
Кт Корсчет
Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых
переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета операций
по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.
Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:
Дт 47407
Кт Счет клиента
Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.
Датой перехода права собственности на приобретенные акции (датой зачисления
акций на счет депо Банка)
выполняются следующие
8. Отражение приобретенных акций на счетах вложений:
Дт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе
01)
Кт 47408
на стоимость приобретения акций.
3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи.
В день заключения сделки
выполняются следующие
1. Отражение требований и обязательств по сделке:
Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на общую сумму договора.
2. В случае
заключения сделки на продажу
котируемых акций,
отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной
бумаги:
А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.
Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.
3. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций по мере изменения
рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке
котируемых акций:
А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
на сумму разницы
между ранее установленной
ценой.
Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,
выполняется проводка:
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной
ценой.
В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:
4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные
операции»:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»
на общую сумму договора.
5. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении
бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих
списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки
ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:
Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Или
Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»
на сумму курсовой разницы.
6. Требования и
обязательства по сделке
проводкой:
Дт 47408
Кт 47407
на общую сумму договора.
7. Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие