Планирование и прогнозирование прибыли в рыночной экономике

2.2. Факторы, влияющие на прибыль предприятия

 

      Валовая прибыль предприятия, а также  прибыль от реализации зависят от 4 факторов [15, c.121]:

      - изменение объема продаж,

      - изменение структуры продаж,

       - изменение себестоимости продукции,

      - изменение цен на продукцию.

      Для проведения факторного анализа воспользуемся  необходимыми данными, представленными  в табл. 2.1.

      Табл. 2.1 Исходная информация для факторного анализа валовой прибыли и прибыли от реализации

 

      Таким образом, рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли.

      В целом валовая прибыль увеличилась в 2009г. на 120 млн. руб. или на 15,6%.

      ∆Пв = 887 – 767  = 120 млн. руб.

      совокупное  изменение объема продукции и  структуры продукции позволило  увеличить валовую прибыль на 31 млн. руб.:

      ∆Пв _{(объем и структура)} = 798 – 767 = +31 млн. руб.

      непосредственно за счет увеличения объема продукции  на 2,9 тыс. ед. или на 3,9%, позволило  увеличить валовую прибыль на 29,9 млн. руб.:

      ∆Пв _(объем) = 767 * (76,7/73,8*100 - 100) / 100  = +29,9 млн. руб.

      соответственно, влияние изменения структуры  продукции составило 1,1 млн. руб.:

      ∆Пв _{(структура)} = 31 – 29,9 = +1,1 млн. руб.

        Полная себестоимость продукции  в 200г. увеличилась на 695 млн.  руб., такое увеличение оказало отрицательное влияние на валовую прибыль предприятия:

      ∆Пв _{(себестоимость)} = 3712 – 4270 = -558 млн. руб.

      итак, увеличение себестоимости снизило  валовую прибыль на 558 млн. руб.

      Цены  на продукцию в 2009г. также увеличились, их влияние составило 647 млн. руб.:

      ∆Пв _(цен) = 5157 – 4510 = +647 млн. руб.

 

      Таблица 2.2 Анализ влияния факторов на прибыль предприятия, млн. руб.

 

      Таким образом, изменение данных факторов оказало аналогичное влияние  на прибыль от реализации. Но в дополнение к ним на прибыль от реализации повлияло и увеличение коммерческих расходов. Их влияние выразилось в снижении прибыли от реализации на 3 млн. руб.(25-22).

      Итак, наибольшее влияние на увеличение прибыли  оказало увеличение отпускных цен +647 млн. руб., наименьшее – изменение структуры продукции +1,1 млн. руб.

      На  изменение балансовой прибыли дополнительно  оказали влияние изменение операционных расходов и доходов, а также внереализационные  операции. На изменение чистой прибыли  дополнительно оказали влияние  налог на прибыль и иные обязательные платежи (табл. 2.2).

2.3. Планирование прибыли предприятия

 

      В 2009г. швейное предприятие «Янта» получило 862 млн. руб. прибыли от реализации продукции. Этот показатель выше полученного в 2008г. на 117 млн. руб. или на 15,7% (табл. 2.3).

Табл. 2.3 Формирование прибыли от реализации продукции швейного предприятия «Янта», млн. руб.

 

      Табл. 2.3 также свидетельствует о том, что предприятие в 2009г. получило на 15,6% больше валовой прибыли, определяемой как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции. Отметим, что увеличению прибыли от реализации способствовало повышение выручки от реализации продукции на 815 млн. руб. или на 18,7%.

      Формирование  балансовой прибыли, или прибыли  отчетного период осуществлялось за счет изменения операционных и внереализационных доходов и расходов (табл. 2.4) [12, c.396].

Табл. 2.4 Изменения балансовой прибыли, млн. руб.

 

      Таким образом, общая прибыль швейного предприятия увеличилась в 2009г. по сравнению с 2008г. на 115 млн. руб. или на 19,9%. В целом общая прибыль меньше прибыли от реализации в 2008г на 169 млн. руб., в 2009г. на 171 млн. руб. Положительным моментом в 2009г. явилось получение дохода от участия в других организациях, а также рост прочих операционных доходов, негативным – снижение внереализационных доходов и значительное повышение внереализационных расходов.

      Размер  чистой прибыли в 2009г. составил 429 млн. руб., в 2008г. 360 млн. руб., то есть чистая прибыль выросла на 69 млн. руб. или на 18,9%.

      Изменения в структуре балансовой прибыли  представлены в табл.2.5. [2, c.47]

      Табл. 2. 5 Динамика структуры балансовой прибыли, %

      Таким образом, в 2009г. произошли как положительные, так и отрицательные изменения в структуре прибыли. Так, снизился удельный вес прибыли от реализации и внереализационных операций, в результате чего, полученная предприятием чистая прибыль (ее удельный вес) также снизилась. Положительным является увеличение удельного веса прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.

      При планировании прибыли, как правило, используются два метода – прямого  счета и аналитический метод.

      Произведем  расчет прибыли методом прямого  счета, для этого построим таблицу      

      Табл. 2.6   Расчет прибыли методом прямого счета