Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК"

          В проекте планируется 100%  облицованной плиты реализовывать на внутреннем рынке. Исследование рынка основано на исследованиях Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности.        

          При установлении цены на ламинированную  плиту комбинат будет ориентироваться  на цены основных российских  конкурентов, а также на цены  импортной плиты. У различных  производителей внутри РФ цены сложились на уровне 3,0 - 4,93 долларов США за квадратный метр (разница в цене зависит от вида покрытия). Эти цены ниже на 20-25% импортируемой продукции.

     Потенциальные конкуренты ЗАО “ЧФМК” в производстве облицованных плит на Российском рынке являются:

     - МПО “Шатура” (Московская обл.);

     - АО “Фанплит” (Костромская обл.);

     - Ленинградский завод слоистых  пластиков;

     - АО “Сходненская фабрика бытовой  мебели”;

     - АО “Московский экспериментальный  завод ДСП” (Подресково);

     - ЗАО “Электрогорскмебель”.

     Основными поставщиками ламинированной плиты  по импорту являются предприятия  Польши и Германии.

     Строительство новых заводов по производству ламинированной плиты и вообще ДСП, в Вологодской  области и в целом по Росси  в настоящий момент не ведется.

     Основой технологического процесса является линия ламинирования. Монтаж линии будет осуществляться в имеющемся производственном помещении площадью 1872м² имеющем балансовую стоимость 471,62 тыс.руб. Данное помещение первоначально предназначалось для организации производства решетчатой мебели, однако из-за изменения рыночной конъюнктуры предприятие отказалось от подобного проекта и в течении трех лет площадь использовалась не по назначению. Оценка необходимых капитальных вложений приведена в таблице 3.1. 
 
 
 
 

     Таблица 3.1 

     Оценка  стоимости проекта ламинированной ДСП В ЗАО «ЧФМК», тыс. руб.

 

     Для организации производства плиты потребуются дополнительные переменные затраты (заработная плата рабочих, стоимость меламиновой пленки, расход электроэнергии, теплоэнергии, сжатого воздуха, воды). Также увеличится часть условно-постоянных затрат, а именно появятся расходы на содержание цеха и заработная плата обслуживающего персонала и руководящих работников.

     Для ламинирования используется мелкоструктурная плита I сорта. Чтобы правильно учесть прирост прибыли от реализации проекта, в расчетах затраты на плиту определяем по ее цеховой себестоимости. 1 м³ мелкоструктурной ДСП имеет себестоимость 1006,29 руб. или 24,24руб/м². Слабой стороной проекта является то, что в качестве сырья кроме самой ДСП используется меламиновая пленка, которая должна закупаться по импорту, так как в России выпускается пленка в небольших количествах и плохого качества. Это приводит  к увеличению себестоимости ламинированной  плиты, так как необходимы значительные расходы по доставке пленки и расходы на таможенные платежи.

     Расчет  переменных затрат приведен в таблице 3.2. 

     Таблица 3.2

     Прямые-переменные издержки на 1000 м2 ламинированной ДСП

 

     Для работы участка потребуются материалы  на содержание здания  и оборудования услуги вспомогательного персонала. Также потребуется привлечение к работе специалистов, ИТР и руководителей.

     Кроме цеховых расходов необходимо учесть общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления комбината, содержание бухгалтерии, службы снабжения и сбыта, службы качества, содержание территории комбината и прочие накладные расходы) по расчетам в случае реализации проекта общехозяйственные расходы составят 12% к цеховой себестоимости продукции. Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции составят 2% к производственной себестоимости.

     В табл. 3.3 приводятся  постоянные расходы участка ламинирования плиты:

     Таблица 3.3 

     Прямые - постоянные издержки на производство ламинированной плиты в ЗАО «ЧФМК», руб.

 

     Из  таблицы видно, что после реализации проекта комбинату ежемесячно потребуется 488,1 тыс. руб. на содержание участка ламинирования плиты.

     Предполагаемая  калькуляция себестоимости ламинорованной ДСП приведена в таблице 3.3.

     Таблица 3.3 

     Калькуляция себестоимости ламинированной ДСП 

 

     Из  приведенной калькуляции видно, что себестоимость одного м² ламинированной плиты составит 80,97 руб. Рыночная цена этой плиты на внутреннем рынке составляет около 110 руб. В результате на каждую единицу можно получить прибыль в размере 29,03руб. при этом рентабельность продукции составит 36%.

     Далее рассчитаем прирост товарной продукции  в результате реализации проекта. Так  как годовой объем ламинированной плиты составляет 2100 тыс.м², а норма расхода мелкоструктурной плиты составляет 1,01м²/м², то прирост реализации будет равняться: 

     DВП = 2100000* 110,00 - 2100000*1,01*24,24 = 179586,96 тыс. руб. 

     Дополнительные  затраты на выпуск продукции при  условии, что сумма общехозяйственных  и коммерческих расходов не изменится  составят: 

     DС = 2100000*70,88 - 2100000/1,01*17,06 = 113376,71тыс. руб. 

     Прирост прибыли от реализации проекта составит: 

     DП = 179586,96 - 113376,71 = 66210,25 тыс.руб. 

     Амортизационные отчисления на приобретенное оборудование составит при линейном методе начисления на активную часть 10% в год, на здания 3% в год. В результате в год амортизация составит: 

     А = 42019*10% + 14100*3% = 4624,90 тыс.руб. 

     Определим по формуле срок окупаемости проекта: 

     Т_ок =  56119,00/(66210,25+4624,90) = 0,79 года 

     Из  приведенных расчетов видно, что  в результате реализации проекта прирост реализации продукции составит 179586,96 тыс.руб., прирост прибыли равняется 60210,25 тыс.руб. Проект окупится за 10 месяцев, что говорит о высокой эффективности вложенных средств.

     Таким образом, будет достигнута конечная цель вложения реальных инвестиций на предприятии, которой является получение максимальной прибыли, а на ее основе - достижение финансовой устойчивости предприятия на перспективу. 
 
 
 
 
 
 

     3.2. Нормативно-правовая база

      
 

     Норма права – общеобязательные формально-определенные правила, установленные и обеспеченные обществом и государством, закрепленные и опубликованные в официальных актах, направленные на регулирование общественных отношений путем определения прав и обязанностей их участников.

     В ходе написания данной дипломной работы использовались следующие основные нормативно-правовые документы:

1. Конституция (Основной Закон)  РФ. М., 2002.
2. Гражданский кодекс РФ. (В 2 частях) - М., 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть  вторая. Глава 25 «Налог на прибыль организаций».
4. ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.
5. ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ.
6. ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
7. Методические указания по проведению анализа финансового состояния // Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16
8. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.
9. Приказ от 29 января 2003 г. Минфина РФ № 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».