Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК"

 

     Прибыль от продаж определяется следующим образом: 

     Пр = Вр – Ср – Рк – Ру,                                                                        (2.3)

     где:

     Вр - выручка от реализации (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.  руб;

     Ср - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб;

     Рк - расходы коммерческие, тыс. руб;

     Ру - расходы управленческие, тыс. руб.

     Влияние изменения объема реализации на прибыль (ΔПр1) определим по формуле:

     ΔПр1 =Пр0 × Jр - Пр0= Пр0 × (Jр - 1)                                                (2.4)

     или

     ΔПр1 = Пр0 × (Jр  - 100)/100

     где:

     ΔПр1 - прибыль от реализации за предыдущий период, тыс. руб.;

     Jр  - индекс (темп) роста объема реализации, тыс. руб.

     Индекс (темп) роста объема реализации определяется отношением выручки от реализации (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр.010 ф.№ 2) за отчетный период (Вр1) к выручке от реализации предыдущего периода (Вр0):

                                                                                                       (2.5)

     Подставив данные табл. 2.11 в формулы (2.4 и 2.5) найдем влияние роста объема реализации на прибыль:

     Jр = 13467936 / 1066831 = 1,2624;

     ΔПр1 = 156544 × (1,2624 - 100) / 100 = 41081 тыс. руб.

     Влияние изменения уровня себестоимости  на прибыль (ΔПр2) рассчитаем по формуле:

     ΔПр2 = С0 × Jр - С1                                                                 (2.6)

     где:

     С0, С1- себестоимость продукции (работ, услуг) предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб;

     Jр  - индекс роста объема реализации.

     Подставив данные табл. 2.11 в формулу (2.6) найдем влияние увеличения себестоимости  реализации на прибыль:

     ΔПр2 = 794621 × 1,2624 - 983538 = 19611 тыс. руб.

     Влияние на изменение прибыли размеров управленческих (УР) и коммерческих расходов (КР) устанавливаем аналогично предыдущему расчету (формула 2.6):

     ΔПр3 = 74528 × 1,2624 - 90331 = 3755 тыс. руб. за счет роста УР

     ΔПр4 = 41138 × 1,2624 - 24604 = 27330 тыс. руб. за счет снижения КР

     Сумма факторных отклонений дает общее  изменение прибыли от реализации продукции за анализируемый период, что выражается формулой:

     ΔПр = ΔПр1+ΔПр2+ΔПр3+ΔПр4                                                    (2.7)

     ΔПр = 41081+19611+3755+27330 = 91776 тыс. руб.

     Таким образом, на увеличение прибыли в  отчетном году повлиял рост следующих факторов: объема реализации на 41081 тыс. руб. (45%), себестоимости реализованной продукции на 19611 тыс. руб. (21%), управленческих расходов на 3755 тыс. руб. (4%), а также снижение коммерческих расходов на 27330 тыс. руб. (30%).

     Результаты  финансовой деятельности предприятия  выражаются как в абсолютных показателях (прибыль), так и в относительных (рентабельность).

     Рентабельность  продукции измеряется отношением прибыли к затратам или к ресурсам предприятия.

     Расчет  и анализ показателей рентабельности затрат и продаж выполняется в таблице 2.12. При сопоставлении динамики показателей анализируются причины отклонений в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

     Таблица 2.12

     Расчет  и анализ показателей рентабельности продукции ЗАО «ЧФМК», %

 

     Повышение рентабельности данного предприятия в отчетном году вызвано увеличением валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли. В 2004 году по сравнению с 2003 годом темпы роста валовой прибыли (33%) превышают темпы роста затрат (24%) на 9%, а темпы роста прибыли от продаж и чистой прибыли (59%) превышают темпы роста выручки от продажи (26%) на 33%. Это положительно сказалось на результативности предприятия.

     Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется также показателями рентабельности, которые определяются отношением прибыли к величине авансированных средств (см. табл. 2.13).

     Таблица 2.13

     Расчет  и анализ показателей рентабельности авансированных средств ЗАО «ЧФМК», % 

 

     Таким образом, рентабельность всего имущества предприятия за 2004 год увеличилась на 8,6%  по сравнению с прошлым годом и составила 23,2%, то есть прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2004 году, увеличилась на 8,6 копеек. Соответственно увеличилась прибыль с каждого рубля, вложенного в основную деятельность предприятия на 13,8 коп., деятельность других организаций на 10,9 коп. и прибыль собственного капитала, вложенного в производство на 10,7 коп.

     Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Повышение эффективности  финансовой деятельности  предприятия ЗАО  «ЧФМК» 
 
 

     Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «ЧФМК» за 2004 год показал, что рост выручки предприятия составил 26,2%, рост чистой прибыли 58,8%, а рост имущества 23,4% по сравнению с 2003 годом, что сказалось на улучшении финансового состояния предприятия. Так, анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую независимость предприятия, выявил, что на конец отчетного года все показатели достигли нормативного значения и в динамике имеют тенденцию к повышению по сравнению с предыдущим  аналогичным периодом. Таким образом, ЗАО «ЧФМК» можно характеризовать как абсолютно устойчивое, платежеспособное, прибыльное и рентабельное предприятие.

     Чтобы предприятию не утратить свой нынешние финансово-экономический статус, остаться «на плаву» или достигнуть более высоких результатов деятельности, руководству ЗАО «ЧФМК» необходимо постоянно изыскивать резервы увеличения прибыли. Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Существуют следующие резервы роста прибыли: увеличение объема и цены выпускаемой продукции, изменение ее ассортимента, снижение затрат выпускаемой продукции, а именно: материальных, трудовых, амортизации, условно-постоянных расходов и структурных сдвигов в товарной продукции.

     Самым оптимальным и целесообразным для  ЗАО «ЧФМК» из перечисленных выше резервов был выбран резерв повышения прибыли за счет изменения ассортимента выпускаемой продукции, а именно – выпуск ламинированной древесностружечной плиты на базе уже имеющегося производства древесностружечных плит.

     Реализация  проекта по выпуску ламинированной плиты в ЗАО «ЧФМК» является продолжением поэтапной программы развития предприятия (предыдущий этап - переоборудование производства ДСП на выпуск плиты с мелкоструктурной поверхностью). Данным проектом предусматривается, выпуск ламинированной плиты в объеме 2100000 м2 (33600м3). Финансировать проект предполагается за счет собственных средств предприятия.

       Необходимость в организации  производства ламинированной  ДСП  в ЗАО «ЧФМК» обусловлена рядом причин:

     1. Практически полное отсутствие на данном сегменте рынка конкурентной борьбы в настоящий период в Вологодской области и на перспективу до 5-6 лет и неограниченный объем сбыта.

     2. Возможность выпускать в ЗАО «ЧФМК» конечную продукцию и координировать все действия в пределах одного предприятия позволит в значительной степени улучшить финансово-экономические показатели работы (рентабельность, производительность труда, объемы производства и реализации ).

     3. Риск инвестиций является незначительным в связи со стабильной работой предприятия в настоящее время и высокой надежностью проекта в целом.

     Ламинированная  плита - это древесностружечная плита, изготовленная из древесной стружки  на основе карбамидоформальдегидных смол и облицованная с двух  сторон меламиновыми пленками. Процесс ламинирования  позволяет улучшить эстетический вид изделия, а также значительно уменьшает токсичность ДСП.

     Ламинированная  ДСП - является основным конструкционным  материалом используемым в мебельной  промышленности. Применяется она  в основном для изготовления корпусной  мебели. Современные технологии ламинирования позволяют использовать облицованную плиту в качестве отделочных материалов.

     Приоритетность  проекта определяется возможностью выпуска высококачественной конкурентоспособной  ламинированой древесностружечной плиты с низкими затратами на организацию ее производства. Как известно, налаживание выпуска новых видов продукции на действующем предприятии обходится в среднем на 35% дешевле, чем при строительстве новых однотипных заводов.  Кроме того, в условиях города Череповца имеется мощная производственная база, позволяющая быстрыми темпами осуществлять строительство, вести монтаж и наладку оборудования, транспортировать как сырье, так и готовую продукцию железнодорожным, автомобильным и водным транспортом. Кроме того, в ЗАО «ЧФМК» существуют ремонтно-строительные подразделения с квалифицированным персоналом, а также имеются необходимые для установки линии площади в виде модульной конструкции типа “Канск”, имеются инженерные сети,  свободные площадки для строительства промсооружений.

          Для реализации проекта по ламинированной плите необходимы дополнительные складские помещения, и транспортные средства.