Роль финансов в системе денежных отношений

2)  мобилизованные на рынке: покупка-продажа ценных бумаг, банковский кредит - для предприятий и домохозяйств; на уровне государства- эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит.

3)  Средства, поступившие в порядке перераспределения» на уровне предприятий проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемыми другими владельцами; на уровне государства- налоги, сборы, пошлины.

  Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно исходить из их функционального назначения в процессе расширенного воспроизводств ВВП и НД. Этот процесс, характеризуется движением товарной и денежной масс, состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по-разному соответствуют друг другу. На начальной стадии движения (производства) ВВП и конечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и перераспределения денежная форма выражения ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку именно на этих стадиях возникают финансовые отношения. В результате их образуются различные денежные фонды, происходит их перегруппировка и формируются конечные доходы. Так происходит согласование объёма и структуры национального производства и потребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП по расходам и ВВП по доходам.

   Часть денежного оборота жёстко согласована с товарным обращением, поскольку реализуется вследствие обмена эквивалентами. Выраженными в товарной форме у продавца и денежной у покупателя. При обмене эквивалентов не возникает условий для материально-финансовой несбалансированности в обществе.

  Другая часть денежного оборота связана с потребностями расширенного воспроизводства ВВП. Они обеспечиваются в процессе его распределения и перераспределения с помощью финансов. Эта часть денежного оборота представляет собой финансовые потоки., т.е. движение тех средств, которые могут быть затрачены на развитие национального хозяйства и удовлетворение общегосударственных и социальных нужд.

  Специфической особенностью финансовых потоков, в отличие от денежных, является их безэквивалентность. В результате этого именно финансы в процессе распределения и перераспределения ВВП порождают независимое движение денег, в чём и кроются предпосылки материально-финансовой несбалансированности национального хозяйства. Таким образом, финансовые ресурсы- это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определённый период. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещение выбытия основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен в виде суммы как доходов так и расходов.

  Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они выступают:

a.  как фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в результате производства, распределения и перераспределения валового внутреннего продукта;

b.  как конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены к обмену на товары и услуги;

c.  как те доходы, которые имеют материальное покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров и услуг;

d.  как источники их формирования (составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые доходы. Неналоговые доходы, капитальные трансферты, целевые бюджетные фонды, государственные внебюджетные социальные фонды, прочие поступления;

e.  как конечный финансовый результат процесса воспроизводства, поскольку используются для финансирования капитальных вложений и капитального ремонта основных фондов, прироста оборотного капитала, приобретения оборудования и предметов длительного пользования для бюджетных организаций, затрат на социально-культурные мероприятия, науку, оборону, содержание органов государственной власти и управления и др.

  Краткосрочные кредитные ресурсы в состав финансовых ресурсов включать неправомерно, поскольку их формирование не связано с созданием новых материальных благ, а происходит в результате перераспределения финансовых ресурсов.

  Сбережения населения в виде прироста вкладов населения в коммерческих банках по своей экономической сущности являются источником финансовых ресурсов, поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствия платёжеспособного спроса населения и ресурсов товарного предложения и объёма платных услуг) им соответствуют материальные ресурсы, равные отложенному спросу в НД.

  Итак, финансовые ресурсы страны являются частью ВВП и могут быть представлены в виде суммы следующих показателей системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран.

  Таким образом, с помощью финансовых ресурсов происходит выделение той части ВВП, которая может быть направлена на расширение социально-экономической системы в целом. С их помощью в составе произведённого ВВП разграничивается часть, соответствующая текущим затратам потреблённых в процессе производства материалов и рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственных факторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенного воспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение, образование, социальную политику и т.п.

3.2 Финансовые фонды  

  Финансовые фонды - денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся финансовых потребностей.

  Денежные фонды находятся в собственности либо государства - централизованная сфера, либо у юридических и физических лиц – децентрализованная сфера.

  В процессе функционирования денежные фонды используют различные денежные средства (агрегаты): наличные деньги (банкноты, казначейские билеты), безналичные деньги, ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов и др.

  Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают денежные потоки, требующие чёткой организации денежных расчётов. По сложности различают односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.

  В односторонних потоках денежные средства идут в одном направлении. Например, перечисленные средства из федерального бюджета РФ идут в пенсионный фонд для финансирования его расходов.

  Двусторонний денежный поток предполагает движение денежных средств между двумя

  В бюджет поступают от предприятий налоги, но при определённых условиях предприятия могут получить бюджетные средства в виде субсидий или кредита.

  Многосторонние потоки одновременно охватывают различные части финансов и текут в разных направлениях. Бюджет домашнего хозяйства формируется за счёт доходов из разных источников (предприятия - глава и другой член семьи получает зарплату в данном предприятии, бюджета- трансфертные платежи); с другой стороны, домохозяйство платит налоги в бюджеты, во внебюджетные фонды.

  Финансовый поток – это отражение потока материального по этому они различны по своему характеру. Финансовый поток всегда направлен против движения потока материального. Материальный поток состоит из множества разнохарактерных элементов, а финансовый из одинаковых – ценовых единиц и не зависит от формы их представления. Материальный поток зависит от очень многих независимых объективных обстоятельств, вследствие чего он в целом не регулярен, дискретен и стохаотичен и, как следствие, не управляем. Финансовый поток в целом на оборот регулярен, непрерывен и детерминирован, вследствие чего он достаточно стабилен и управляем.

  Мировые финансовые потоки — межгосударственное движение денежных средств, обслуживающее международный товарный оборот и международное движение капитала. В мировом хозяйстве постоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Стержнем мировых финансовых потоков являются материальные процессы воспроизводства. На объём и направление этих потоков влияет ряд факторов: состояние экономики; взаимная либерализация торговли; структурная перестройка в экономике.

  Мировые финансовые потоки обслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Кроме того, они подают сигналы о состоянии конъюнктуры, которые служат ориентиром для принятия решений менеджерами.

  Движение мировых финансовых потоков осуществляется по следующим основным каналам:

1)  Валютно-кредитное и расчётное обслуживание купли-продажи товаров и услуг;

2) Зарубежные  инвестиции в основной и оборотный  капитал;

3) Операции  с ценными бумагами и разными  финансовыми инструментами;

4)  Валютные операции;

5) Перераспределение  части национального дохода через  бюджет в форме помощи развивающимся  странам и взносов государств  в международные организации  и др. 
 
 

4 Эволюция  теоретических взглядов на сущность  финансов

4.1 Развитие теоретических представлений о финансах в России

  Финансовая наука как самостоятельное явление начала складываться в России в начале 19 века. В этот период появляются первые крупные работы в области финансов. Начало русской финансовой науке положила книга Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов» (издана в 1818г.), в которой впервые в России были изучены особенности налогов, их значение для государственного хозяйства и всей экономики страны.

  Расцвет российской финансовой науке пришёлся на конец 19-начало 20 века, когда были опубликованы самые известные работы российских экономистов и юристов И. Янжула, И. Озёрова, И. Кулишера, П. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского и др.

  Российские учёные-финансисты разрабатывали как теоретические так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории «удовлетворения коллективных потребностей».

  Основное место в трудах учёных занимало исследование государственных финансов (следует отметить, что в работах этого периода практически не упоминается даже постановка вопроса о финансах частного хозяйства). При этом достаточно подробно исследовались вопросы доходов государства. Другое направление, которое подробно изучалось дореволюционными финансистами, - бюджет и финансы.

  В этот же период развивалось социал-демократическое течение в экономической науке, которое было предоставлено российскими последователями К.Маркса и Ф.Энгельса. Наиболее ярким представителем этого течения был В. Ленин. Основное содержание дореволюционных работ В.И. Ленина- критика финансовой политики России. В 1917 году В.И. Лениным разрабатывается экономическая платформа партии большевиков. Она предусматривала национализацию страхового дела, прекращение выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внутренних и внешних долгов, изменения налоговой системы путём введения высокого поимущественного налога и налога на прирост имущества, реформу подоходного налога и установления действенного контроля за доходами капиталистов, введения высоких косвенных налогов на предметы роскоши. Практически все мероприятия, за исключением денежного обращения и реформы налоговой системы, были осуществлены после Октябрьской революции.

  В дальнейшем исследование В.И. Лениным финансовых проблем было связано в основном с тактическими задачами, возникавшими перед государством. Наиболее активно им были разработаны вопросы финансового контроля, создания нового финансового аппарата, укрепления финансового положения государства, проведения денежной реформы и осуществления финансовой политики государства на различных этапах послереволюционного развития. Анализ работ Ленина и других учёных марксистов начала 20 века, показывает, что целостного исследования содержания и роли финансов и основных финансовых категорий осуществлено не было. Всё это привело к тому, что в первый послереволюционный период изучение финансов строилось в основном на трудах дореволюционных экономистов.

  С переходом к директивным методам управления экономикой и финансами появляется необходимость упорядочения и унификации научных представлений о финансах, их подчинения классовой борьбе. Результатом этого является создание науки о финансах СССР. Период становления этой науки был достаточно длительным- с конца 1920 года до начала 50х годов. В первый период (1926-1931 гг.) в основном разрабатывались частные вопросы финансов, которые возникли в ходе выполнения первого пятилетнего плана. Но в то же время делались попытки обобщения новых явлений социалистической практики финансов. Это работы Д. Кузовкова, А. Буковецкого, Д. Боголепова. Несмотря на активное использование социалистической фразеологии содержание финансов у этих авторов вытекает из теории «удовлетворения коллективных потребностей», сторонниками которой были дореволюционные российские экономисты. Всё это привело к тому, что ни одна из теории финансов не стала официально признанной и поддерживаемой, что являлось главным для её развития в тот исторический период в СССР. Второй период развития советской финансовой науки (1931-1956гг) характеризуется становлением единых взглядов на предмет финансов. Классик этого периода - В.Дьяченко, в своих многочисленных работах разработавший основы теории финансов.

  Исследование прикладных вопросов финансовой науки проводилось в этот период в основном по двум направлениям: во-первых, изучении истории развития финансовых категорий, это книги К. Плотникова, посвящённые истории бюджета, А. Зверева и А. Вознесенского, освещающие развитие финансов в период Великой Отечественной войны; во-вторых, раскрывающие действующую финансовую практику.

  Устранение догматических явлений в экономической теории положило конец единомыслию в советской финансовой науке. В конце 1950х- начале 60х гг. появляются многочисленные работы экономистов, посвящённые экономической теории. Одновременно с этим появляется принципиально новый вид прикладных финансовых исследований, носящих критический характер и содержащих разработки по совершенствованию отдельных финансовых инструментов. Впервые проблемы финансов предприятий были рассмотрены в работах А. Бирмана. Им разработаны вопросы использования финансовых категорий в условиях хозяйственного расчёта, который в интерпретации автора представлял элементы рыночного хозяйства в условиях социализма, изучены содержание финансовых ресурсов, управление финансами предприятий. Работы Бирмана дали толчок исследованию финансов предприятий в работах экономистов 1960-80х гг. ( П. Бунич, Г. Базарова, В. Сенчагов, С.Ситарян, М. Романовский).