Система управления рисками в кредитной организации

     Итак, обязательные нормативы кредитных  банковских организаций устанавливаются  Банком России в целях обеспечения финансовой устойчивости. 
 
 

     2 Влияние факторов на финансовую устойчивость кредитной организации 

      Ликвидность – одна из качественных характеристик  деятельности кредитной организации, обуславливающая ее надежность. По-другому, это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед кредиторами за счет управления своими активами и пассивами.

      Платежеспособность  – более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности. Например, в материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала банка как гарантийного фонда покрытия взятых обязательств. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

      Если  ликвидность рассматривается в  ракурсе внутренних факторов, то платежеспособность – в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние. В отличие от ликвидности кредитной организации платежеспособность изучается в аспекте выполнения на конкретную дату обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. 

      Критерием ликвидности является сопряженность  всех его активов и пассивов по срокам и суммам, а в случае возникновения  несоответствия – способность обеспечить себя ликвидными активами. Тогда как  критерием платежеспособности выступает  достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли.

      Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком  определении ликвидности и платежеспособности кредитная организация может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но останется ликвидной. А вот утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность. Это означает, что, во-первых, кредитная организация не способна изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, не может привлечь для этого внешние источники.

      Источниками же средств для выполнения обязательств являются денежная наличность, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах других организаций, либо активы, которые могут быть легко превращены в наличность, либо банковские кредиты.

      Способность кредитной организации отвечать признакам ликвидности, то есть своевременно и без потерь выполнять обязательства, определяет качество ее деятельности и обусловлена множеством факторов, как внутренних, так и внешних. К числу факторов внутреннего порядка кредитной организации относятся:

      - крепкая капитальная база;

      - качество имущества;

      - умеренная зависимость от внешних источников;

      - сопряженность статей имущества по срокам;

      - грамотный менеджмент;

      - положительный имидж организации.

      Первый  фактор – капитальная база, означает наличие значительной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Основу собственного капитала представляют уставный фонд и другие фонды, предназначенные для разных целей, и обеспечивающие финансовую устойчивость. Чем больше собственный капитал, тем выше ликвидность.

      Качество  активов определяется на основе четырех  критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.

      - Ликвидность активов отражает способность их превращаться в денежную наличность посредством либо погашения обязательств должником, либо реализации.

      - Рискованность активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. В международной практике существуют разные классификации активов по степени риска, однако все они едины в установлении зависимости ликвидности от рискованности активов: чем выше совокупный риск активов, тем ниже ликвидность.

      - Доходность отражает работоспособность, эффективность активов, то есть способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития и укрепления капитальной базы. Стремление к наибольшей степени доходности активов может привести к потере ликвидности и поэтому не должно исключать разумное регулирование их структуры и распределение ресурсов кредитной организации по разным сферам размещения. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

      Ликвидность во многом зависит и от внешних  источников, таких как межбанковские  кредиты. Межбанковский кредит не представляет угрозы для ликвидности, если позволяет  устранить только краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же банк отличается большой зависимостью от внешних источников, значит, он не имеет собственной базы для бизнеса, у него нет перспектив для развития и он подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

      Помимо  рассмотренных факторов, зависящих  от деятельности кредитной организации, на ликвидность оказывает значительное влияние и менеджмент, то есть вся система управления деятельностью организации в целом, и ликвидностью в частности. Качество управлением банком представляет такие внутренние факторы устойчивости, как: политика банка; стратегическое планирование; уровень управления; квалификация кадров; взаимоотношения с учредителями; обеспеченность собственными средствами; система эффективного внутреннего аудита; объемы созданных резервов; эффективная кредитная и депозитная политика банка. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, применение научной системы управления деятельностью банка.

      Риск  ликвидности – риск, или неуверенность в том, что определенный актив может быть быстро продан по рыночной или близко к рыночной цене.

      Имидж относится к числу факторов, обуславливающих  обеспечение необходимой ликвидности  кредитной организации. Банк с хорошей репутацией имеет преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, а значит, он быстрее сможет устранить недостаток в ликвидных активах, ему легче обеспечить стабильность депозитной базы, у него больше возможностей привлечь финансово устойчивых клиентов, а следовательно, больше возможностей обладать более высоким качеством активов. Хороший имидж влияет и на связи с иностранными партнерами, а это дополнительное средство укрепления финансового состояния и ликвидности. Нельзя не признать, что положительный имидж прежде всего формируется за счет реально достигнутых результатов, которые могут быть достигнуты лишь при правильно разработанной стратегии развития банка, повышения качества обслуживания клиентов, углубленных маркетинговых исследованиях, установления связи с общественностью, организации действенной рекламы, обеспечения открытости информации о своей деятельности и т.д.

      Кроме прочего, имидж зависит и от рейтинговой  оценки финансовой устойчивости кредитной организации. Любая кредитная организация, стремящаяся управлять своей ликвидностью, а в критических ситуациях уметь ее восстанавливать, должна заниматься формированием своего положительного имиджа.

      Рассмотренные выше факторы, влияющие на ликвидность, приобретают разную значимость в зависимости от особенностей кредитной организации, ее финансового состояния его учредителей, клиентов, специализации, качества системы управления и т.д. В одних случаях, ликвидность кредитной организации могут повысить структура и качество ресурсной базы, в других – качество активов, в третьих – комплекс факторов. Точно также эти факторы могут создать проблему ликвидности. Поэтому важно при такой многофакторности проблемы ликвидности кредитной организации уметь выделять «болевые» точки, оказывающие наиболее существенное значение.

      Кроме внутренних факторов, влияющих на состояние  ликвидности, имеется еще ряд  внешних, находящихся вне деятельности кредитной организации. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность контроля надзорных инстанций за деятельностью кредитных учреждений. 

      Общая политическая и экономическая обстановка в стране влияет на успешное функционирование кредитной системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности кредитных организаций, укрепляет доверие вкладчиков и инвесторов к ним, что отражается на развитии их операций – кредитная организация получает возможность создать устойчивую ресурсную базу, повышает рентабельность операций,   развивает свой инструментарий, повышает качество своих активов, совершенствует систему управления.

      Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия кредитных организаций и органов государственного надзора по вопросу управления их ликвидностью. В частности, установление и регулирование нормативов ликвидности кредитного учреждения находится в области компетенции надзорных инстанций за деятельностью банков.

     Таким образом, финансовая устойчивость кредитного учреждения, определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности, стабильность (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

       Влияние внутренних факторов  подлежит количественной оценке  путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации. 

3. Финансовая устойчивость  как основа формирования  эффективной деятельности кредитной организации 

     В зарубежной практике кредитной системы существует ряд методик анализа финансового состояния кредитных организаций, которые сложно применить в российских условиях по следующим причинам. По мировым стандартам почти все российские кредитные организации малы, поэтому основные показатели их финансового состояния – это количественные активы, собственный капитал, уставной фонд, прибыль, просроченная задолженность по ссудам и т.д. А относительные коэффициенты, такие как, например, коэффициент Кука, коэффициент ликвидности и др., которым в западной практике уделяется большое внимание, менее значимы. Для оценки состояния зарубежных кредитных организаций существенное значение имеет такая информация как темпы роста капитала, стратегические установки учредителей, квалификация руководящего звена и его репутация в деловых кругах, уровень компетенции персонала, объем инвестиций, техническое оснащение. Понятно, что такая система оценки финансового состояния требует соответствующего уровня квалификации супервайзеров и опыта, однако тем субъективнее будут результаты такого анализа.

     Итак, в зарубежных кредитных организациях финансовую устойчивость принято оценивать по бальной системе. Высокая степень устойчивости, как правило, исключает вмешательство органов надзора, поскольку характеризует кредитную организацию как способную самостоятельно преодолевать любые негативные тенденции как внешние, так и внутренние. Наличие некоторых отклонений требует вмешательства в части контроля за отдельными сторонами деятельности организаций и разработки мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи органы надзора могут применить систему мер по оздоровлению кредитных учреждений, либо разработать план реорганизации для предотвращения банкротства и ликвидации. Такая система отношений органов надзора с кредитными учреждениями позволяет не привлекая общественности и клиентов заставить работать все механизмы, способствующие обеспечению финансовой устойчивости кредитной организации.

     До 1995 года для оценки российских кредитных организаций  использовались только количественные показатели, которые характеризовали деятельность кредитного учреждения в целом, но не отражали его финансовую устойчивость. К исследуемым показателям относились суммарные активы, оплаченный уставной капитал, прибыль и капитал. В 1995 году были приняты Методические рекомендации по выявлению проблемных банков, согласно которым была введена оценка финансового состояния коммерческих банков, на основании которой можно стало классифицировать кредитные организации по степени финансовой устойчивости. Инструкция устанавливала десять нормативов, из них пять обязательных и пять рекомендательных. А классификацию определяли такие параметры как достаточность капитала, качество активов, доходность и ликвидность.

     Финансовый  кризис августа 1995 года высветил проблему отсутствия достаточных резервов межбанковского рынка, что явилось методическим обоснованием включения в систему  показателей финансового состояния  банков еще таких коэффициентов  как платежеспособность, ликвидность, достаточность капитала.Однако, применения эта методика в практике исследования российских банков не нашла, так как не учитывала динамики изменений и факторов, оказывающих влияние на показатели, а значит не обеспечивала комплексность оценки финансового состояния. А поскольку не были разработаны предельные значения рассчитываемых показателей, невозможно было объективно оценить ситуацию не только отдельного банка, но и всей банковской системы.

     В марте 1997 г. вышла новая Инструкция, которая ввела новые нормативы и сконцентрировала внимание не столько на выявлении и оценке отдельных проблем кредитных учреждений, как на всесторонней оценке финансового состояния. Это своего рода явилось первой попыткой организации надзора за коммерческими банками от выявления проблем до принятия мер реагирования. Однако, основным недостатком предложенной методики оставалась низкая аналитичность рассматриваемых критериев, поскольку количества исследуемых показателей было явно недостаточно для оценки финансового состояния и качества управления кредитным учреждением.