Система управления рисками в кредитной организации

     Действующая в настоящее время методика, разработанная  Банком России от 31.03.2000 года №766-4 «О критериях  определения финансового состояния  кредитных организаций» не только установила новые критерии оценки финансового состояния, но и установила классификацию банков по категориям согласно этим критериям: финансово-стабильные и проблемные. Внутри каждой группы выделено две подгруппы в зависимости от ситуации и предлагаемых критериев. В методику классификации введены новые критерии, например, усилен акцент на учете рисков в банковской деятельности, организации менеджмента, способности банка противостоять изменяющимся условиям, своевременном устранении недостатков.

     К недостаткам данной методики специалисты  относят такие факторы:

     - отсутствие возможностей спрогнозировать  ситуации в кредитных организациях, а ведь раннее реагирование и возможность предупреждения негативных процессов является необходимым и перспективным направлением совершенствования системы надзора;

     - недостаточность количественных (инструментальных) оценок, так как вместо аналитического  исследования ситуации в банке  с учетом динамики ее изменения  превалирующую роль в методике  играют законодательные и организационные  факторы, которые в банковской  практике зарубежных стран совсем не применяются;

     - нечеткость изложения критериев  оценки и подходов к классификации;

     - отсутствие комплексного подхода  к оценке кредитных организаций.

     Преимущество  зарубежных методик над российской в том, что в них присутствует четкая и логически выстроенная  система проведения классификации  и подбора взаимосвязанных и  взаимодополняющих показателей, что  исключает комплексный характер оценки.

     Рассмотрим  более подробно критерии определения финансового состояния согласно действующей в настоящее время методике [5].

     Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

     Анализ  показателей проводится посредством  сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций  их изменения в ту или иную сторону.

     Оценка  надежности банка и его возможности  поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

                                        

,                                                         (1)

      где - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

       - прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

       - права участия банка, руб.

      Значение  коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных  средств.

      Снижение  темпов роста  свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

      Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ( ).

                                       

,                                                        (2)

      где - активы приносящие доход, руб.

      Рост  показателя свидетельствует о повышении  уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

      Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

                                     

,                                                                    (3)

      где - собственные средства нетто, руб.

       - иммобилизационные активы, руб.

      Увеличение  коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

      Понижающая  тенденция  - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

      Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

      Дополнительным  показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

                                   

,                                                                     (4)

        показывает степень мобильности  собственных оборотных средств. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

      Также возможно увеличение затрат, не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

      Наряду  со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

      Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

                                  

,                                                                       (5)

     где - привлеченные средства, руб.

       Значение этого показателя отражает  уровень покрытия заемных средств  собственными средствами.

     Рост  и высокий уровень этого соотношения  свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.

       Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

     - увеличением иммобилизованных активов;

     - увеличением направления средств на развитие банка;

     - резкое увеличение доли заемных  средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

     Риск  несбалансированной устойчивости банка  определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

                                   

,                                                      (6)

      где - срочные депозиты, руб.;

       - корреспондентские счета «Лоро», руб.;

       - доходы будущих периодов, руб.;

       - привлеченные средства, руб. 

        Увеличение этого показателя  говорит о сбалансированности  управления активными и пассивными  операциями по срокам, объемам  привлечения и размещения денежных  ресурсов банка.

      Уменьшение  значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного портфеля банка.

      Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ( ):

                              

                                                          (7)

     Уменьшение  темпов роста собственных средств  банка по сравнению с темпами  роста заемных средств ведет  к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течение анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

     Соотношение активов приносящих доход по отношению  к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

             

,                                                               (8)

     где - кредиты полученные, руб.;

      - депозиты до востребования,  руб.;

      - депозиты срочные, руб.

     В ходе исследования представленных выше коэффициентов, дается характеристика финансового состояния банка, финансовая устойчивость которого является одним из важнейших показателей. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. 
 

 

4. Нормативное регулирование устойчивости кредитных организаций 
 

     Методики  определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров  риска по  активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными  организациями,  банковскими ассоциациями и союзами устанавливаются Банком России. Также Банк  России  вправе  устанавливать  дифференцированные  нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.