Системы безналичных рачетов в России

 
 
 
 

Курсовая  работа

По предмету: Финансы и кредит

на тему: «Системы безналичных расчетов в России.» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт –  Петербург

                                                           2011г

     СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

Глава 1. Понятие и значения безналичных расчетов………………………….4

1.1 Возникновение  и развитие безналичных расчетов  в РФ………………….4

1.2 Значение и  принципы организации безналичных  расчетов в РФ………..8

Глава 2. Виды безналичных расчетов в России……………………………....14

2.1 Расчеты платежными  поручениями……………………………………….14

2.2 Расчеты по  аккредитивам…………………………………………………..16

2.3 Расчеты чеками……………………………………………………………...19

2.4 Расчеты по  инкассо………………………………………………………….21

2.5 Расчеты платежными  требованиями……………………………………….23

2.6 Иные виды расчетов, предусмотренные законом…………………………23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....30

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ДРУГИЕ ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ……31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями, позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.  
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Понятие и значения безналичных  расчетов 

     1.1 Возникновение и  развитие безналичных  расчетов 

     Существующая  в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников – банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.

     После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно–денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

     В России начало становления банковской системы необходимо связывать с  вступлением в действие Постановления  ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы частные коммерческие банки и иные кредитные учреждения. Период с 1920 по 1929 г.г. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка по проведению мероприятий, связанных с ограничением сферы применения налично-денежного оборота, концентрацией в банке денежных резервов и с одновременным развитием безналичных расчетов.

     В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 г г. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

• рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;
• получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

     Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для  перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

     В период существования плановой социалистической экономики система безналичных  расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных  расчетов на территории всей страны и  жесткий контроль платежной дисциплины со стороны государственных банков [19, c. 19].

     В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование  платежной системы России, включающей как платежную систему Банка  России, так и платежные системы  кредитных организаций, с целью  повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

     Объемы  платежей, проводимых через различные  системы расчетов, из-за сложившихся  экономических условий в течение  года подвергались колебаниям. После  роста в первой половине 1998 года в августе платежи сократились  и достигли своего минимума в сентябре. В декабре 1998 года положение по осуществлению  операций улучшилось.

     В декабре 1998 года активизировалось внедрение  электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных  подразделений банков, создавалась  современная автоматизированная система  расчетов, работающая в режиме реального  времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой  программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

     В 1998 году отмечались позитивные изменения  в общей структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков.

     В 1999 году значительное расширение сферы  электронных платежей, позволяющих  проводить расчеты в более  короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной  системы межбанковских расчетов.

     В 2000 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

     Было  определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при  проведении расчетов электронные документы  наравне с платежными документами  на бумажных носителях, подписанных  собственноручно.

     Банк  России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В 2002 году утверждена новая редакция Положения  Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П, в которой  уточнен порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом, а также дано определение окончательности  и безотзывности платежей, которое позволит исключить финансовые риски участников и обеспечить еще более высокую степень надежности платежной системы. Банком России, совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, в 2002 году подготавливались нормативные документы по унификации расчетных документов, реализация которых позволит ускорить зачисление налоговых и других платежей в федеральный бюджет, бюджеты других уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственные внебюджетные фонды, и их перечисление на финансирование расходов бюджетов. В целях совершенствования организации наличного денежного обращения и регулирования расчетов наличными деньгами в 2002 году Банком России совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам давались разъяснения, касающиеся установленного Банком России предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

     Еще в середине прошлого века Госбанк  СССР отмечал, что «безналичные расчеты  позволяют контролировать движение материальных средств, то есть способствуют лучшей организации учета и распределения  продуктов». В оптовых и межрегиональных  хозяйственных операциях безналичные  расчеты эффективнее и распространены больше наличных. Для розничных и  внутрирегиональных расчетов характерна противоположная картина. Конкуренция, использование различных форм денег не позволяет в полной мере проявиться преимуществам безналичных расчетов, является основой неполного учета и искажения отчетности. Поэтому задача расширения безналичных расчетов всегда выдвигалась на первый план, как государством, так и экономической наукой.

     Вплоть  до 1990-х г.г. эта задача решалась путем  совершенствования форм расчетов и  способов платежа, усиления контроля кассовой дисциплины. Однако, несмотря на все  усилия специалистов в области банковского  дела и денежного обращения, кардинально  повысить эффективность или более  успешно навязывать безналичные  расчеты не удавалось. Такие расчеты  требовали определенных бухгалтерских  навыков, собственных усилий и времени  на взаимодействие с банком. Для  обычных людей они были более  сложными и менее привычными по сравнению  с наличными расчетами.

     Развитие  электронных технологий в середине 1990-х г.г. открыло новые большие  возможности по автоматизации бухгалтерского учета. Безналичные расчеты стали  распространяться на розничные операции благодаря более простому формированию платежных документов и их передачи в банки. Кардинально сократились время и трудозатраты банков на проведение безналичных расчетов. Специалисты больше не обсуждают перспективы той или иной формы расчетов или способа платежа. Научный и практический поиск переместился в область повышения эффективности учетных систем банков и предприятий.

     В 2003 г. в России на банковские счета населения зачисляется порядка 13% заработной платы, и с них оплачивается не более одного процента розничных покупок. Наличные деньги в обращении, включая доллары США и евро, превышают по своему объему остатки на счетах клиентов в банках. Вместе с тем безналичные расчеты, остатки на счетах растут на 20-30% быстрее ВВП и доходов населения. Россия пока находится только на начальном этапе расширения безналичных расчетов в розничных операциях. В 2002 году темпы роста объемов наличного денежного оборота (132,5%) были выше темпов роста объемов безналичных платежей (122%).

     Безналичные расчеты по-прежнему требуют больших  навыков и издержек чем наличные. В первичном учете используются те же формы документов, те же субъекты осуществляют обработку документов и проводки по банковским счетам.

     Развитие  безналичных расчетов продолжается в настоящее время. Система безналичного расчета не стоит на месте, она стремительно развивается [4, с. 56].

     В период 1921-1930 г.г. существовали расчеты с чеками, банковские переводы, расчеты с использованием векселей;

     1930-1932 г.г. появилась аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты по особым счетам, расчеты с чеками, банковские переводы, расчеты с использованием векселей.